В ходе личного досмотра должностное лицо ведет постоянное наблюдение за поведением гражданина, обращая внимание на следы ремонта одежды, обуви и вещей, наличие повязок и бинтов на его теле, а также учитывая характерные способы сокрытия некоторых предметов. Так, контейнеры с наркотическими средствами часто перемещаются путем проглатывания. Обследованию подлежат также предметы кустарного производства, ортопедическая обувь, швы, заплаты, пояса, подкладка одежды, стельки и т.д. При этом лица, участвующие в личном досмотре обязаны аккуратно обращаться с вещами, а вскрытие или разрушение их производить в необходимой степени. Кроме того, они не должны разглашать результаты досмотра, как и интимные и физические особенности досматриваемого лица.
На третьем (завершающем) этапе происходит документальное оформление личного досмотра. В акте фиксируется:
- дата и место его составления, время начала и окончания проведения личного досмотра;
- наименование таможенного органа, должностей, фамилий, имен, отчеств должностных лиц, принявшего решение и проводящего личный досмотр;
- фамилия, имя, отчество, год рождения, паспортные данные досматриваемого лица;
- место проведения личного досмотра и сведения о помещении (номер купе, каюты и т.д.);
- сведения о понятых, перевозчике, специалистах, медицинском работнике;
- факт разъяснения прав и обязанностей всем лицам, участвующем в досмотре;
- факт объявления досматриваемому лицу решения о проведении личного досмотра и предложения добровольно выдать скрываемые предметы;
- способ и место сокрытия, наименование и индивидуальные признаки найденных товаров, их количество;
- последовательность и пределы проведения личного досмотра;
- сведения о применении конкретных технических средств, медицинских приборов (наименование, тип, марка, модель), об условиях и порядке их использования;
- заявления досматриваемого лица и иных лиц, участвующих в личном досмотре;
- при необходимости, характеристики поведения досматриваемого лица.
Акт подписывается всеми участвующими лицами. В случае отказа от подписи досматриваемого лица в акте делается об этом запись, заверяемая подписями понятых.
К акту личного досмотра приобщаются предметы, добровольно выданные гражданином, а также обнаруженные и изъятые в ходе личного досмотра; фото-, кино-, аудио- и видеозаписи, выполненные в ходе личного досмотра, на отдельных листах объяснения и заявления досматриваемого лица, медицинского работника, специалиста, понятых; документально зафиксированные результаты наблюдений, измерений и исследований, а также применения лекарственных средств.
Все вещественные доказательства должны быть упакованы в отдельные пакеты и опечатаны. Пакеты должны содержать необходимые пояснения и должны быть заверены подписями понятых, также должностного лица таможенного органа, проводящего личный досмотр.
При возбуждении уголовного дела или заведении дела о нарушении таможенных правил подлинник акта личного досмотра приобщается к материалам дела, а в таможенном органе остается его копия.
Осмотр помещений и территорий проводится при предъявлении предписания, подписанного начальником таможенного органа либо, его замещающим, и служебного удостоверения. Перечень должностей должностных лиц таможенных органов, имеющих доступ к осуществлению данной формы контроля, определяется ГТК, а также федеральными законами при установлении иного порядка доступа на отдельные объекты.
В случае отказа обеспечить доступ должностных лиц таможенных органов в помещения и на территории они вправе входить в помещения и на территории с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помещений в присутствии двух понятых. Обо всех случаях такого характера таможенные органы уведомляют прокурора в течение 24 часов.
Осмотр помещений и территорий должен проводиться в минимальный период времени, необходимый для его проведения, и не может продолжаться более одного дня.
Результаты проведения данной формы контроля оформляются актом.
Таможенная ревизия осуществляется по следующим этапам:
- планирование и подготовка;
- непосредственное проведение (при необходимости с привлечением экспертов, специалистов);
- документирование;
- обобщение результатов, составление акта.
Источниками получения достоверных данных могут являться первичные документы, регистры бухгалтерского учета организации и третьих лиц, результаты предыдущих проверок финансово-хозяйственной деятельности организации, бухгалтерская отчетность, результаты сопоставления различных документов организации, а также сопоставление ее документов с документами третьих лиц, результаты инвентаризации имущества организации, другие источники в рамках действующего законодательства РФ.
Срок проведения общей таможенной ревизии не может превышать трех рабочих дней, а специальной – двух месяцев (возможно продление на один месяц). Не допускается повторное проведение общей ревизии в отношении одних и тех же товаров, а специальной – у одного и того же лица в отношении одних и тех же товаров.
Рассмотрим особенности осуществления специальной таможенной ревизии. При ее проведении таможенные органы вправе:
- требовать представления любой документации и информации (включая банковскую), относящейся к проведению производственных, коммерческих или иных операций с товарами, ввезенными на таможенную территорию РФ, знакомиться с ней;
- осматривать помещения и территории проверяемого лица, а также проводить осмотр и досмотр товаров в присутствии уполномоченных представителей проверяемого лица (при ревизии у индивидуального предпринимателя – в присутствии двух понятых);
- проводить инвентаризацию товаров в соответствии с нормами Налогового кодекса;
- проводить изъятие товаров либо налагать на них арест.
Арестованные товары передаются на хранение их владельцу либо иному лицу, обладающему полномочиями в отношении таких товаров. Место их хранения объявляется зоной таможенного контроля. Отчуждение таких товаров и распоряжение ими иными способами не допускаются.
Помимо ареста таможенные органы полномочны применять изъятие товаров. Оно необходимо в случаях, когда с помощью ареста невозможно обеспечить их сохранность, а также, если эти товары запрещены к ввозу в Россию или внутреннему обороту. Изъятые товары помещаются, как правило, на склад временного хранения.
Основанием для изъятия товаров или наложения на них ареста является мотивированное постановление должностного лица таможенного органа, производящего специальную таможенную ревизию. О совершении таких действий составляется протокол.
По результатам таможенной ревизии уполномоченные лица составляют акт. Сроки его оформления определены ч. 8 ст. 376 ТК РФ: при проведении общей ревизии – в день, следующий за днем ее окончания, при проведении специальной ревизии – в течение 10 дней после ее окончания.
При осуществлении всех форм таможенного контроля обязательно их документальное оформление путем составления акта. Если в ходе таможенного контроля будут выявлены признаки нарушений таможенного законодательства, возбуждается уголовное дело или начинается производство по делам о нарушении таможенных правил. Результаты проведения таможенного контроля могут быть признаны в качестве доказательств по уголовным, гражданским делам и делам об административных правонарушениях.
16.4. Порядок проведения экспертиз и исследований
при осуществлении таможенного контроля
При осуществлении таможенного контроля с целью разъяснения возникающих вопросов нередко требуются специальные познания, которые могут быть получены путем проведения различного рода экспертиз и исследований. Таможенные лаборатории проводят материаловедческие, идентификационные, химические, сертификационные, технологические, товароведческие, экологические, искусствоведческие и другие виды таможенных экспертиз. Непосредственно их осуществляют сотрудники (эксперты) таможенных лабораторий и иных соответствующих организаций, имеющие высшее или среднее специальное образование, получившие подготовку в соответствующей области таможенной экспертизы и допущенные к их проведению по результатам аттестации. В качестве эксперта может быть назначено любое лицо, обладающее специальными познаниями для дачи заключения. С ним заключается договор. При назначении экспертизы по инициативе декларанта либо иного заинтересованного лица допускаются их предложения по кандидатуре эксперта.
В постановлении о назначении экспертизы указываются основания для ее проведения; фамилия, имя и отчество эксперта; место проведения экспертизы, вопросы, выносимые на нее, перечень прилагаемых материалов и документов, срок проведения и представления заключения в таможенный орган. Постановление выносит должностное лицо таможенного органа с согласия начальника этого органа или его заместителя.
Частью 4 ст. 378 ТК РФ определен максимальный срок проведения экспертизы – 1 год. Однако если экспертиза проводится в отношении транспортных средств, такой срок сокращается до шести месяцев. Если же выпуск товаров не осуществляется до получения экспертного заключения, то срок не должен превышать сроков временного хранения (как правило, двух месяцев).