Когда это оправдано, оценивающие должны стараться включать в свой анализ взаимосвязи между этими факторами и способностью системы страхования депозитов достигать поставленные перед ней цели.
Надлежащее корпоративное управление в ведомствах, образующих систему поддержания финансовой стабильности
Анализ качества корпоративного управления в ведомствах, образующих систему поддержания финансовой стабильности должен фокусироваться на элементах, касающихся системы страхования депозитов и, когда это приемлемо, полагаться на оценку, проведенную в отношении других участников системы поддержания финансовой стабильности другими специалистами, входящими в состав миссии МВФ/Всемирного Банка, оценивающей страну. Эта часть анализа предварительных условий должна сочетаться с анализом: (i) координации; (ii) формальных механизмов (например, Меморандумов о взаимопонимании и сотрудничестве) для обеспечения своевременного обмена информацией и сотрудничества; (iii) увязки мандатов с институциональной системой и целями государственной политики; (iv) непротиворечивость политики участников системы поддержания финансовой стабильности в области организационного единства и транспарентности.
Анализ состояния пруденциального регулирования и надзора
Обзорная оценка качества и эффективности пруденциального регулирования и банковского надзора (фундаментально полагающаяся на отчеты об оценках, ранее готовившиеся миссиями IMF/WB, и в рамках выборочного анализа) должна фокусироваться на вопросах, которые могут иметь непосредственное влияние на эффективность страхования депозитов. Эта обзорная оценка должна также охватывать следующие элементы: анализ функций соответствующих ключевых ведомств, таких как Центральный Банк, надзорный орган и страховщик депозитов. Любые дублирующие либо пересекающиеся функции должны быть отмечены, также как и любые очевидные пробелы в зонах ответственности. За этим должен следовать анализ качества и документированности существующего процесса, применяемого для разрешения ситуаций, связанных с угрозой разорения и разорением финансовых институтов.
Оценка правовой системы и режимов бухгалтерского учета и раскрытия информации
На основе Докладов о соблюдении стандартов и кодексов (ROCs), FSSAs, FSAs и других докладов МВФ/всемирного Банка и других международных организаций оценивающий будет формировать мнение о наличии надлежащей правовой системы, фокусируясь на таких вопросах как правила корпоративного управления; защита прав акционеров; доступность информации с рынка и от потребителей; законодательство о защите потребителей; законы о защите персональных данных и раскрытии информации; законы о профессиональной ответственности, позволяющие привлекать к ответственности директоров и менеджеров банков; законы о правовой защите работников надзорных/регулирующих органов; правовые механизмы для слияний, поглощений и приобретении доли в капитале; законы, регулирующие выход на рынок иностранных институтов; законы о банкротстве; контрактное законодательство; права собственности; механизмы разрешения разногласий; раскрытие участия или влияния государства на финансовые институты.
Полагание на вышеперечисленные источники при анализе существующего режима бухгалтерского учета и раскрытия информации может включать: наличие добросовестных и хорошо обученных профессионалов в области бухгалтерского учета и аудита; регулирование финансового сектора; эффективные системы платежей, клиринга и расчетов; транспарентность и публичное раскрытие финансовой отчетности; соблюдение общепризнанных стандартов бухгалтерского учета и аудита.
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Роль системы страхования депозитов в обеспечении готовности к кризисам и системные кризисы
Настоящий раздел описывает некоторые виды деятельности, обычно выходящие за рамки полномочий системы страхования депозитов. Он также касается желательной координации действий системы страхования депозитов и иных участников системы поддержания финансовой стабильности во время системного кризиса.
Цели и задачи системы страхования депозитов достаточно просты и заключаются в защите вкладчиков и содействии финансовой стабильности. В нормальное время обладающая достаточным финансированием система страхования депозитов должна быть способна быстро выплатить возмещение большому числу застрахованных вкладчиков при ограниченном числе разорений небольших банков, тем самым помогая поддержать доверие к остальной части банковской системы.
Однако в условиях системного кризиса система страхования депозитов имеет ряд ограничений. Большинство систем страхования депозитов не имеют мандата и полномочий для активных действий в условиях системного кризиса[16]. Как почти все виды страхования, система страхования депозитов по своей природе может абсорбировать лишь незначительные потери (убытки) по застрахованному пулу. Во время системного кризиса, когда крупный сегмент или даже весь банковский сектор находится под риском краха, система страхования депозитов не имеет ресурсов для решения данной проблемы своими силами. Если только другие участники системы поддержания финансовой стабильности не предоставят ресурсы для урегулирования кризиса, ключевой задаче системы страхованию депозитов, заключающейся в поддержании доверия к участникам рынка, будет грозить невыполнение.
Разные страны предпринимают меры к тому, чтобы обеспечить свою надлежащую подготовленность к системным кризисам, в первую очередь, посредством разработки предварительных планов по подготовке к кризисам. Данный вопрос является предметом оценки в рамках FSAP в разделе Система поддержания финансовой стабильности вместе с оценкой инструментария кредитора последней инстанции, правовых и регуляторных механизмов для эффективного урегулирования несостоятельности банков, а также роли системы страхования депозитов. Вкратце, подготовка к кризисам – это, как правило, задача министерства финансов (или его эквивалента), и предполагает задействование им остальных участников системы поддержания финансовой стабильности (министерство финансов должно играть лидирующую роль, поскольку остальные участники системы поддержания финансовой стабильности обычно политически независимы).
Хотя в целом это играет позитивную роль, в некоторых случаях создание механизмов для управления кризисами порождает потенциальные конфликты между системой страхования депозитов и комитетом по управлению кризисами. Например, в некоторых случаях средства фонда страхования депозитов включаются в состав средств, которые могут использоваться для урегулирования системных кризисов. Согласно законодательству, средства большинства систем страхования депозитов предназначаются для выплаты возмещения застрахованным вкладчикам при наступлении страхового случая (разорения банка), если только законодательство не разрешает использовать их на цели защиты вкладчиков в целом (так, чтобы расходы не превышали затраты страховщика депозитов на выплату возмещения, если бы она осуществлялась). Если государство решит использовать средства системы страхования депозитов для иных целей, таких как рекапитализация банка, такое их использование должно допускаться только по указанию правительства и сопровождаться гарантией правительства того, что эти средства будут возвращены системе страхования депозитов.
Кроме того, страховщик депозитов как участник системы поддержания финансовой стабильности иногда не представлен в комитете по управлению кризисом во время системного кризиса. Как общее правило, комитет по управлению кризисом разрабатывает стратегию скоординированных коммуникаций. Это та область, где комитет по управлению кризисом может выиграть от использования опыта страховщика депозитов в разработке программ коммуникационного воздействия для поддержания доверия в нормальные времена. Предварительная подготовка коммуникационного воздействия на общество критически важна в случае «нормального» закрытия банка (например, Где и когда вкладчики получат возмещение? Должен ли я продолжать платить по кредиту?); и она еще более важна для предварительной подготовки наиболее позитивных сообщений во время кризиса (например, В безопасности ли мой депозит?). Опыт страховщика депозитов в поддержании общественного доверия посредством реализации эффективных кампаний по информированию населения может быть очень полезен комитету по управлению кризисом при разработке скоординированной программы коммуникативного воздействия; однако страховщик депозитов не должен самостоятельно принимать решение о применении мер коммуникационного воздействия во время кризиса[17].
[1] IADI была учреждена в 2002 г. с миссией способствовать повышению эффективности страхования депозитов посредством разработки и популяризации рекомендаций и международного сотрудничества. Базовые принципы IADI были подготовлены в интересах стран, рассматривающих вопрос о создании или реформировании систем страхования депозитов.
[2] Данная шкала используется для внешних оценок по Методологии Базовых принципов банковского надзора BCBS. http://www.bis.org/publ/bcbs130.htm
[3] Для получения оценки «Соблюдается» не всегда обязательно обеспечить соблюдение всех основных критериев по всем Основополагающим принципам. Например, если система страхования депозитов соблюдает восемь из девяти основных критериев по конкретному Основополагающему принципу, но не соблюдает относительно незначимые критерии, то общий рейтинг соответствия может быть «Соблюдается». Те, кто проводит оценку, должны использовать в таких ситуациях экспертное суждение.