С. С. Ахметзянова (стр. 9 из 25)

На втором месте по удельному весу в структуре объема деятельности составили услуги аренды 18,48%, что ниже показателя 2008 года на 0,75 проц. пункт (предприятие передает в аренду магазины и складские площади торговой базы в г. Набережные Челны и магазины Менделеевского подразделения).

Удельный вес производственной деятельности сократился на 0,72 проц. пункта и составила в отчетном году 9,73%.

Оптовый товарооборот в 2009 году составил 6,65%, что меньше показателя 2008 года на 6,90 проц. пункта. Если учесть, что оптовая торговля является малозатратным видом деятельности, то прибыль, которую упустило предприятие из-за снижения объема оптовой торговли, отрицательно повлияло на финансовый результат деятельности.

В условиях ужесточения конкуренции, роста числа коммерческих структур кооперативной торговли оптовая торговля приобретает особое значение как основной рычаг увеличения товарооборота, снижения цен и издержек за счет работы с крупными партиями товаров. ПО «Набережночелнинская торговая база» является основной оптовой базой, одна из важнейших целей которой – обеспечение сельских районов необходимым ассортиментом потребительских товаров.

Доля общественного питания (столовая торговой базы) и заготовительной деятельности составила 4,36% и 2,04% соответственно. В структуре товарооборота произошло увеличение доли общественного питания на 2,00 процентных пункта и заготовительной деятельности на 0,57 проц. пункта.

Структура деятельности ПО «Набережночелнинская торговая база

Рис. 2.1

Среднесписочная численность работников ПО «Набережночелнинская торговая база» в 2009 году составила 125 человек, что ниже показателя предшествующего года на 30 человек. Это произошло вследствие увольнения значительной части работников по собственному желанию.

В Приложении 1 представлено движение кадров, оценены в динамике такие показатели, как коэффициенты по приему работников, по увольнению работников, сменяемости, текучести кадров.

На протяжении 2007-2009 гг. мы видим увеличение коэффициента по приему (в 2009 году коэффициент по приему составил 0,36), при этом коэффициент увольнения имеет тенденцию к снижению. Снижение коэффициента сменности подтверждается превышением числа принятых работников над уволенными. На предприятии в 2007-2008 гг. наблюдается высокая текучесть кадров, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия. Однако текучесть кадров снижается в 2009 году (0.28), что определяет стабильный состав работников предприятия.

Численность работников в 2009 году сократилась на 30 человек по сравнению с 2008 годом, при этом структура не претерпела значительных изменений: доля рабочих на предприятии составила в отчетном голу 80 %, доля руководителей – 6 %, удельный вес служащих в составе работников увеличился на 1 % (таблица 2.3).

Таблица 2.3. - Состав и структура работников

ПО «Набережночелнинская торговая база»

Показатель	Отчет, чел.		Структура, %		Темп роста, %
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	155	125	100	100	81
в том числе
рабочие	125	100	81	80	80
руководители	9	7	6	6	78
служащие	21	18	13	14	86

Показателями, характеризующими использование трудовых ресурсов, являются производительность труда и расходы на заработную плату. В Приложении 2 приведены данные за период 2008-2009 гг.

Расходы на оплату труда на торговом предприятии в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизились в абсолютном значении на 3 373 тыс. руб., а в относительном – снизились на 2,08% к обороту, в том числе за счет уменьшения численности - на 2 855,04 тыс. руб. [(125-155) * 95,168], а за счет роста средней заработной платы возросли на 518 тыс. руб.[(91,024–95,168)* 125].

Производительность труда на предприятии в 2009 году составила 795,22 руб., что выше показателя предшествующего периода на 13,05 %. Увеличение производительность свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.

В ПО «Набережночелнинская торговая база» темп роста оборота на одного торгового работника (113,05%) выше темпа роста средней заработной платы (95,65%), что свидетельствует об эффективности расходов на оплату труда.

В Приложении 3 представлен анализ расходов предприятия по статьям.

В 2009 году уровень расходов предприятия снизился по сравнению с уровнем 2008 года на 4,96 проц. пункта и составил 34,74% к обороту в основном за счет сокращения транспортных расходов (на 0,47 проц. пункта к обороту) (вследствие перевода грузовых машин на газ и ужесточения системы контроля за использованием ГСМ), прочих расходов (-2,49% к обороту), снижения расходов на оплату труда на 1,17 проц. пункт к обороту, снижения расходов содержание зданий, сооружений, ремонт основных средств на 1,16 проц. пункта. Незначительное снижение расходов получено за счет отказа от рекламы. При этом увеличились расходы на электроэнергию на 1,11 проц. пункта к обороту, коммунальные платежи на 0,12 проц. пункта к обороту, а также оплата почтовой и телефонной связи на 0,12 проц. пункта к обороту, вследствие повышения тарифов.

На протяжении рассматриваемого периода 2007-2009 гг. уровень расходов потребительского общества снизился на 7,16 процентных пункта к обороту, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

В структуре издержек наибольшую долю занимают расходы по заработной плате 34,3% и прочие расходы 26,90%. При этом в таблице под прочими расходами подразумевается плата за аренду, уборку территории, вывоз мусора, противопожарные мероприятия, плата за охрану, представительские расходы, потери от недостачи, расходы на рекламу

Расходы по амортизации снизились на 0,21% к обороту. Это связано с выбытием основных средств, а также с наличием на предприятии основных средств, амортизация на которые полностью начислена, а объект используется в производственной или торговой деятельности предприятия.

Затраты на электроэнергию увеличились на 1,35% к обороту за счет увеличения тарифов.

Использование основных фондов предполагает постоянное поддержание их в нормальном для эксплуатации состоянии, а для этого служит частичное обновление, то ест ремонты. К прочим расходам на содержание зданий и сооружений относятся ремонты, однако ремонтные работы в 2008 и 2009 году проводились только по торговой базе, это повлияло на снижение данной статьи расходов.

Основополагающим требованием в условиях рыночной экономики является безубыточность хозяйственной деятельности предприятий и обеспечение в определенных размерах рентабельности функционирования капитала. Показателем, характеризующим конечный финансовый результат деятельности предприятия, выступает прибыль (убыток).

Рассмотрим прибыль от продаж и факторы, влияющие на данный финансовый результат.

Таблица 2.4. - Состав и динамика прибыли от продаж

ПО «Набережночелнинская торговая база»

(тыс. руб.)

Показатели	2007	2008			2009
		Зна-чение	Абсол. Изме-нение	Темп роста, %	Зна-чение	Абсол. Изме-нение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации продукции, услуг тыс.руб.	112 988	109 032	-3956	98,50	92078	-16 954	84,45
Себестоимость продукции, работ, тыс.руб.	90 390	87 159	-3231	96,43	72 804	-14 355	83,53
Валовая прибыль	22 598	21 873	-725	96,79	19 274	-2 599	88,12
Коммерческие расходы	20 356	19 143	-1213	94,04	13 485	-5658	70,44
Управленческие расходы	0	0	-	-	0	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	2 242	2730	+488	121,77	5789	+3059	212,05

По данным таблицы видно, что прибыль от продаж увеличивалась на протяжении рассматриваемого периода 2007 - 2009 гг. Прибыль от продаж в 2009 году составила 5789 тыс. руб., что выше показателя предшествующего периода на 3 059 тыс. руб. Проведем расчет факторов, влияющих на величину прибыли от продаж, результаты приведены в таблице 2.5.