подпись расшифровка подписи
5.1.2 Оформление журнала регистрации хозяйственных операций
Задание:
На основании хозяйственных операций, представленных в таблице 2, определить корреспондирующие счета в журнале регистрации хозяйственных операций и рассчитать необходимые суммы.
Таблица 12 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь
20__г.
| № п/п | Дата | Наименование документа и содержание хозяйственных операций | Сумма, руб | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 10.01 | Счёт – фактура № 19 Поступила карамелештампующая машина от завода «ФЭНТО»: - стоимость приобретения; | 689 000 | ||
| - начислен НДС ( ___ %); | Определить | ||||
| - затраты транспортного цеха по доставке карамелештампующей машины на склад; | 5 100 | ||||
| - зарплата работникам по доставке карамелештампующей машины; | 8 900 | ||||
| - единый социальный налог по заработной плате работников, доставивших карамелештампующую машину. | Определить | ||||
| Итого | Определить | ||||
| 2 | 10.01 | Акт приёмки – передачи основных средств № 1 Введёна в эксплуатацию карамелештампующая машина по первоначальной стоимости. | Определить | ||
| 3 | 11.01 | Платёжное поручение № 1 Перечислены денежные средства с расчётного счёта по счёт – фактуре № 19. | Определить | ||
Продолжение таблицы 12
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 4 | 11.01 | Счёт № 23 Отражено поступление сахара от ООО «Квард»: - покупная стоимость; | 167 300 | |||
| - налог на добавленную стоимость (___ %). | Определить | |||||
| Итого | Определить | |||||
| 5 | 11.01 | Выписка из банка с расчётного счёта Перечислено в погашение задолженности ООО «Квард». | Определить | |||
| 6 | 13.01 | Требование № 1 Отпущен орех со склада на производство продукции. | 121 500 | |||
| 7 | 15.01 | Справка бухгалтерии Начислена амортизация оборудования, используемого в основном производстве. | 13 800 | |||
| 8 | 17.01 | Приходный кассовый ордер № 19 С расчётного счёта в кассу по чеку № 324800 получены денежные средства на командировочные расходы. | 17 000 | |||
| 9 | 17.01 | Расходный кассовый ордер № 27 Выдано в подотчет Климову С.Ф. на командировочные расходы. | 17 000 | |||
| 10 | 19.01 | Счёт – фактура № 46 Отражено поступление варочного котла для производства карамели от завода «РЭНЭС»: | ||||
| - стоимость поступившего варочного котла для производства карамели; | 710 000 | |||||
| - начислен НДС (___ %); | Определить | |||||
| - расходы по доставке варочного котла для производства карамели сторонней организацией; | 4 800 | |||||
| - заработная плата работникам по установке варочного котла для производства карамели; | 7 200 | |||||
| - единый социальный налог по заработной плате работников, установивших варочный котёл для производства карамели (___ %). | Определить | |||||
| Итого | Определить | |||||
| 11 | 19.01 | Акт приёмки – передачи основных средств № 2 Введён в эксплуатацию варочный котёл для производства карамели по первоначальной стоимости. | Определить | |||
Продолжение таблицы 12
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 12 | 19.01 | Платёжное поручение № 2 Перечислены денежные средства с расчётного счёта по счёт – фактуре № 46. | Определить | ||
| 13 | 22.01 | Авансовый отчёт № 67 Отнесены командировочные расходы Климова С.Ф. на затраты административно – управленческого аппарата. | 21 000 | ||
| 14 | 23.01 | Расходный кассовый ордер № 17 Выдан перерасход подотчётных сумм Климову С.Ф. | Определить | ||
| 15 | 25.01 | Осуществлен демонтаж раскаточного конвейера для производства печенья: - списана первоначальная стоимость; | 350 000 | ||
| - списана амортизация; | 310 000 | ||||
| - списана остаточная стоимость; | Определить | ||||
| - начислена заработная плата рабочим за разборку раскаточного конвейера для производства печенья; | Определить | ||||
| - начислен единый социальный налог по заработной плате рабочих, производящих разборку раскаточного конвейера для производства печенья (___ %); | Определить | ||||
| - оприходованы пригодные запасные части от разборки раскаточного конвейера для производства печенья; | Определить | ||||
| - определён финансовый результат от демонтажа раскаточного конвейера для производства печенья. | Определить | ||||
| Итого | Определить | ||||
| 16 | 26.01 | Справка бухгалтерии Принята к зачёту сумма налога на добавленную стоимость. | Определить | ||
| 17 | 27.01 | Справка бухгалтерии Оприходованы кондитерские изделия из основного производства. | 176 000 | ||
| 18 | 27.01 | Счёт № 95 Осуществлена продажа кондитерских изделий ЗАО «Квант»: - предъявлен к оплате счёт покупателю за реализованную продукцию, в том числе НДС; | 345 000 | ||
| - отражён налог на добавленную стоимость по реализованной продукции ( ___ %); | Определить |
Продолжение таблицы 12
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| - списана производственная себестоимость кондитерских изделий; | 159 000 | ||||
| - отражены расходы транспортной организации за доставку готовой продукции покупателю; | 3 000 | ||||
| - включены затраты на доставку готовой продукции покупателю; | Определить | ||||
| - определён финансовый результат от продажи кондитерских изделий. | Определить | ||||
| Итого | Определить | ||||
| 19 | 27.01 | Выписка из банка с расчётного счёта Зачислены денежные средства, поступившие от ЗАО «Квант». | 163 000 | ||
| 20 | 27.01 | Расчётная ведомость № 1 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции. | 278 000 | ||
| 21 | 27.01 | Ведомость начисления единого социального налога Начислен единый социальный налог по заработной плате рабочих, производящих продукцию. | Определить | ||
| 22 | 28.01 | Приходный кассовый ордер № 15 Получены денежные средства с расчётного счёта в кассу для выплаты заработной платы по чеку № 56321. | 256 000 | ||
| 23 | 31.01 | Расходный кассовый ордер № 23 Выдана заработная плата работникам по платёжной ведомости № 1. | 235 000 | ||
| 24 | 31.01 | Справка бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на затраты по изготовлению продукции. | Определить | ||
| 25 | 31.01 | Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль организаций. | Определить | ||
| 26 | 31.01 | Справка бухгалтерии Определён финансовый результат отчётного периода. | Определить | ||
| Всего | |||||
Бухгалтер _________ ___________________