В § 1.3. выявляются внешние (конъюнктура товарного и фондового рынка, система налогообложения предприятия, доступность кредитных ресурсов, система осуществления расчетных отношений, возможность привлечения средств целевого финансирования и др.) и внутренние факторы (жизненный цикл предприятия, продолжительность операционного цикла, сезонность производства и реализации продукции, амортизационная политика и др.), оказывающие влияние на денежные потоки предприятия. Приводится их систематизация, характеризуется степень их влияния на финансовые показатели объекта исследования.
В § 1.4. раскрываются принципы организации денежных потоков, как части общей системы организации финансовой деятельности предприятия: принцип информативной достоверности, обеспечение сбалансированности, эффективности и ликвидности денежных потоков.
Во второй главе рассматриваются проблемы и пути совершенствования организации денежных потоков предприятия: уточняются формулировки и способы совершенствования рациональной организации денежных потоков. Для этого группируются и описываются различные взгляды экономистов по дискуссионным вопросам, подчеркиваются наиболее аргументированные предложения по рационализации денежных потоков, определяется свой взгляд на возможность их практической реализации и предлагаемые последствия. На основе проделанного анализа предлагаются конкретные пути совершенствования организации денежных потоков на предприятии.
В § 2.1. рассматриваются организация и пути совершенствования планирования денежных потоков двумя методами: прямым и косвенным, сущность каждого из них, выявляются достоинства и недостатки, а при наличии возможности - производятся соответствующие расчеты по данным предприятия.
В § 2.2. дается описание основных объектов оптимизации: положительный денежный поток, отрицательный денежный поток, остаток денежных активов, чистый денежный поток. Анализируется избыточный и дефицитный денежный поток за период исследования, рассматриваются пути их сбалансированности. Проводится анализ взаимосвязи прибыли и потока денежных средств.
В заключении делаются выводы по проведенной учебно-исследовательской работе. Формулируются конкретные предложения по совершенствованию организации денежных потоков предприятия.
Список рекомендуемой литературы
1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г. – М.: Юрид. лит., 1993 г. – 64с.
2. Гражданский Кодекс РФ. Часть первая. – Москва: Стоглавъ, 1995. – 171с.
3. Налоговый Кодекс РФ: Общая часть. / Комментарии С.Д. Шаболова– М.: Международ. центр финанс.-экономич. Развития, 2005. – 636с.
4. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практическое пособие / Г.А. Александров [и др.]; под ред. Г.А. Александрова . – М.: Издательство БЕК, 2002. – 544 с.
5. Бабаназаров А. В. Анализ неплатежеспособности в финансовом оздоровлении сельскохозяйственных предприятий. Автореф. дис. канд. экон. наук / ВГАУ. – Воронеж, 2006. – 24с.
6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер с англ. / Л.А. Бернстайн; научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл редактор серии проф. Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 1996. -624 с.
7. Бертонеш М. Управление денежными потоками. / М. Бертонеш., Р. Найт. – Издательство «Питер», 2004. – 238 с.
8. Бланк И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк – К.: Ника Центр, Эльга, 2002. – 736 с.
9. Бланк И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием / И.А. Бланк – К.: Ника-Центр, Эльга, 2006. – 672с.
10. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций/ В.В. Бочаров. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 142 с.
11. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия / Е.В. Быкова // Финансы. - 2000. -№2.-С.56-59.
12. Вииес А.Р. Организация управления финансовыми потоками / А.Р. Вииес, Т.В. Шубина // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 1999. - № 12. - С. 59-63.
13. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств / Н.В. Володина // Бухгалтерский учет. - 2000. - № 21. - С. 32-42.
15. Гончаров А.И. Понятие «финансовое оздоровление предприятия» в системе управления финансами / А.И. Гончаров // Финансы. -2004. -№ 4. -С. 71-72.
16. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период / А.В. Грачев // Финансовый менеджмент. - 2002. - № 6. - С. 58-72.
17. Данилевский Ю.А. Финансовый контроль: нарушения и наказания / Ю.А. Данилевский, Л.Н. Овсянников // Бухгалтерский учет. - 2004.-№3.-С. 60-63.
18. Кинг А. Тотальное управление деньгами. Пер. с англ. - СПб., "Полигон", 1999.
19. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: уч.-пр. пособие. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 336 с.
20. Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие / И.В. Седлов, А.А. Толстых, Е.В. Яровая. – Воронеж: Тип. «Истоки», 2006. – С. 164.
21. Круш З.А. Анализ неплатежеспособности как инструмент финансового оздоровления сельскохозяйственных предприятий / З.А. Круш, А.В. Бабаназаров // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.– 2006. - №6. – С.56-58.
22. Лишанский М.Л. Финансы сельскохозяйственных предприятий / М.Л. Лишанский, З.А. Круш, И.Б. Маслова; под ред. М.Л. Лишанского. - М.: КолоС, 2003. -376с.
23. Морозов С. Анализ денежных потоков предприятия / С. Морозов //Аудит и налогообложение. - 2006. - №3. - С. 24-27.
24. Морозов С. Денежные потоки предприятия / С. Морозов // Аудит и налогообложение. -2004. - №1. - с. 14-17.
25. Сорокина Е.Н. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 176 с.
26. Седлов И.В. Синхронизация денежных потоков как фактор обеспечения платежеспособности АКО / И.В. Седлов // Финансовый вестник ВГАУ. Выпуск 8. – Воронеж: ВГАУ, 2002. – С. 46-49
27. Улезько А. В. Концептуальные подходы к оптимизации материально-денежных потоков в сельскохозяйственных предприятиях с различным уровнем финансового состояния / А.В.Улезько, А. А. Толстых //Современная аграрная экономика: проблемы и решения.-Воронеж, 2006.- с.179-183.
28. Успенский Г.О. О методе дисконтированных денежных потоков. // Финансы, 2005. - №1. – С. 32-34.
29. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 447с.; 2004. – 308с.; 2007. – 383с.
30. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Е.С. Стоянова [и др.]; под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Изд-во «Перспектива», 2000. – 656 с.
31. Другая современная литература по соответствующему разделу финансов предприятий и финансового менеджмента: учебники, монографии, периодические издания и статистические сборники за последние 2-3 года.
Тема 17. Организация и совершенствование краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов
План
Введение
1. Сущность, роль и экономическое содержание краткосрочного кредитования предприятий
1.1. Краткая характеристика финансового состояния организации
1.2. Сущность краткосрочного кредитования как источника финансового обеспечения текущей деятельности предприятий
1.2.1. Экономическое содержание и роль краткосрочного кредита в финансировании производственно - коммерческой деятельности предприятий
1.2.2. Формы, виды и основные принципы краткосрочного кредитования и их соблюдение на предприятии
1.3. Организация действующего механизма кредитования на предприятии
1.4. Оценка эффективности использования кредита
2. Пути совершенствования организации краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов.
2.1. Совершенствование прогнозирование потребности предприятия в краткосрочных кредитах
2.2. Совершенствование механизма банковского кредитования.
2.3. Использование предприятием небанковских форм кредита.
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Материалы для разработки темы
1. Бухгалтерский баланс (ф.1) и приложения к нему.
2. Отчет о прибылях и убытках (ф.2)
3. Отчет о движении денежных средств (ф.4)
4. Заявка на получение кредита
5. Анкета заемщика
6. Кредитный договор
7. Договор залога (гарантии, страхование, поручительства, заклада)
8. Опись товаров (имущества), передаваемых в обеспечение кредитного договора
9. Технико-экономическое обоснование сделки.
Во введении обосновывается актуальность рассматриваемой темы, заключающаяся в необходимости рациональной и эффективной организации краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов, намечаются основные цели и задачи работы, указываются объект, предмет и методы исследования.
В § 1.1. дается краткая общая оценка финансового состояния предприятия. Указывается организационно – правовая форма, отрасль и цель деятельности. Выявляются и оцениваются стоимость, структура и динамика изменения имущества, источников его формирования (в том числе финансовых ресурсов и капитала). Проводится анализ состава и структуры заемных источников и денежных средств. Рассчитываются и оцениваются показатели эффективности использования краткосрочного кредита на предприятии, относительные показатели ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности, деловой активности, рентабельности и финансовой устойчивости. Делается предварительный вывод о кредитоспособности предприятия. В процессе дальнейшего исследования студенту предстоит подтвердить или опровергнуть этот вывод.
В § 1.2. определяется экономическая сущность кредита, роль и место кредита в составе финансовых ресурсов предприятия.
В вопросе 1.2.1 рассматривается экономическое содержание краткосрочного кредита и определяется его роль в обеспечении затрат по производственно – коммерческой деятельности предприятий. На основе фактических данных бухгалтерской отчетности исследуется финансовая стратегия конкретного предприятия: А) по отношению к собственному оборотному капиталу (по максимуму, по минимуму, промежуточный вариант); Б) по выбору источников покрытия дополнительной потребности в оборотных средствах (за счет кредиторской задолженности, кредита, ликвидных ценных бумаг). На основе проведенного анализа выбирается оптимальный для рассматриваемого предприятия вариант и определяется необходимый размер кредитных ресурсов, необходимость и возможность заключения кредитного договора.