ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(ДВПИ имени В.В. Куйбышева)»
О.В. Пономарев
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Методические указания
к лекционным и семинарским занятиям
Владивосток. 2009
ВВЕДЕНИЕ
Новые реалии российского государственного строительства требуют серьезного осмысления сущности современного налогового права. Современное налоговое законодательство является одной из важнейших отраслей российского законодательства и направлено на правовое обеспечение формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы. Без правового оформления процессов установления, введения и взимания налогов фискальная функция государства не может считаться легитимной. Налоговое право – сфера публичного правового регулирования, оно является подотраслью финансового права и направлено на установление прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов, иных субъектов налоговых отношений, регулирование порядка проведения налогового контроля, выявление и пресечение налоговых правонарушений, привлечение ответственности за нарушение налогового законодательства. В последнее время налоговое право России, как и других правовых государств, дополнилось действенными способами защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Глубокое изучение норм налогового права, выявление механизма правового регулирования налоговых отношений необходимо сегодня юристам всех сфер деятельности, а также депутатам представительных (законодательных) органов власти самоуправления, сотрудникам исполнительных органов государственной власти, всем гражданам-налогоплательщикам.
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ.
Основной целью изучения курса «Налоговое право» является раскрытие важнейших категорий налогового права и основных тенденций развития правового регулирования налоговых отношений в современных условиях. Это обуславливает первостепенное значение изучения фундаментальных категорий и институтов налогового права, основных тенденций развития законодательного регулирования отношений, связанных с налогообложения.
К числу основных задач курса относятся:
-теоретико-познавательная задача изучения науки налогового права, налогового законодательства, закрепления и систематизации полученных знаний;
-учебно-методическая задача, которая предполагает формирование определенных знаний и навыков их использования, необходимых и достаточных для будущей самостоятельной юридической работы;
-практическая задача выработки уважения к закону и умения организовать его исполнение в практической деятельности;
-задача формирования профессионального правосознания юристов, которая сводится к формированию умения оценивать действующую налогово-правовую регламентацию.
НАЧАЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОСВОЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ.
-уметь самостоятельно изучать и анализировать правовую базу Налогового права, его смысл, сферу деятельности и особенности, применять его на практике;
-усваивать основные, исходные положения Налогового права. Категориальный аппарат, его конкретное законодательное оформление;
-обладать навыками научной работы, в том числе быть способным самостоятельно сопоставлять и анализировать различные мнения и подходы, делать собственные выводы и обосновывать свои суждения по юридическим проблемам;
-последовательно и глубоко подходить к изучению социальной, экономической, политической и юридической природы институтов Налогового права.
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ.
Освоение студентом содержания дисциплины в полном объеме предполагает:
- знание учебной, дополнительной литературы (монографии, работы в соавторстве, научные статьи) по изучаемым вопросам;
-умение находить и анализировать нормативные и правовые акты по рассматриваемым вопросам;
-знание постановлений Конституционного суда РФ, Высшего Арбитражного Суда и пленумов Верховного суда РФ, в которых содержатся руководящие разъяснения действующего законодательства по излагаемым вопросам;
-обладание навыками изложения имевших место в литературе и практике проблемных и спорных положений по различным вопросам дисциплины, точек зрения различных авторов; формулирования и обоснования своего мнения по проблемным и спорным вопросам;
-умение изложить изученный материал в логической последовательности, структурировать содержание так, чтобы ответ был полным и завершенным; аргументировать свою позицию примерами из правоприменительной практики.
ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ.
Очная форма обучения
| Вид учебной работы | Всего часов | Распределение по семестрам |
| 8 | ||
| Общая трудоемкость дисциплины | 116 | 116 |
| Лекции | 32 | 32 |
| Лабораторные занятия | – | – |
| Практические занятия (семинары) | 16 | 16 |
| Всего самостоятельная работа | 32 | 32 |
| В том числе: Курсовое проектирование | − | − |
| Рефераты | – | – |
| Другие виды | – | – |
| Вид итогового контроля | Экзамен | Экзамен |
Заочная форма обучения
| Вид учебной работы | Всего часов | Распределение по курсам |
| 8 | ||
| Общая трудоемкость дисциплины | 116 | 116 |
| Лекции | 8 | 8 |
| Лабораторные занятия | – | – |
| Практические занятия (семинары) | 4 | 4 |
| Всего самостоятельная работа | 104 | 104 |
| В том числе: Курсовое проектирование | – | – |
| Расчетно-графические работы | – | – |
| Рефераты | – | – |
| Другие виды | – | – |
| Вид итогового контроля | Экзамен | Экзамен |
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ:
| № пп | Наименование раздела дисциплины | Распределение по видам (час) | ||
| 1 | Возникновение и развитие налогообложения | Лекции | ЛЗ | ПЗ |
| 2 | Налог как правовая категория | 2 | - | 2 |
| 3 | Российское налоговое право | 2 | - | |
| 4 | Система налогового права | 2 | - | 2 |
| 5 | Налоговая система | 2 | - | |
| 6 | Налоговое производство | 2 | - | 2 |
| 7 | Государственные органы как участники налоговых отношений | 2 | - | |
| 8 | Налогоплательщики | 2 | - | 2 |
| 9 | Лица, содействующие уплате налогов | 2 | - | |
| 10 | Федеральные налоги и сборы | 2 | - | 2 |
| 11 | Региональные налоги | 2 | - | |
| 12 | Местные налоги | 2 | - | 2 |
| 13 | Международные налоговые отношения | 2 | - | |
| 14 | Контроль в сфере налогообложения | 2 | - | 2 |
| 15 | Налоговая ответственность за нарушение налогового законодательства | 2 | - | |
| 16 | Иные виды ответственности за нарушение налогового законодательства | 2 | - | 2 |
Содержание лекционного курса: