Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения
Зарождение налогообложения в мировой цивилизации. Налогообложение как элемент экономической культуры общества. Возникновение и развитие налогообложения в странах западной Европы. Древнейшие системы налогообложения.
Развитие налогообложения в России. Научная финансовая мысль о природе налогов.
Налоговые теории. Общие теории налогов. Теория обмена. Атомистическая теория. Теория наслаждения. Теория налога как страховой премии. Классическая теория. Кейнсианская теория. Монетаристкая теория. Теория экономики и предложения. Частные теории налогов. Теория соотношения прямого и косвенного налогообложения. Теория единого налога. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Теория переложения налогов.
Тема 2. Налог как правовая категория
Понятие налога. Легальное определение налога.
Признаки налога. Законность налога. Обязательность налога. Индивидуальная безвозмездность налога. Абстрактность налога. Обеспечение налога государственным принуждением.
Его отличие от других видов обязательных платежей. Сборы, пошлины, другие обязательные платежи.
Функции налога – фискальная, регулирующая, контрольная, поощрительная. Принципы налогообложения.
Закон о налоге. Обязательные и факультативные элементы закона о налоге.
Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Абстрактные и целевые налоги. Общеобязательные и факультативные налоги. Налоги с физических и юридических лиц. Другие классификации налогов.
Тема 3. Российское налоговое право
Понятие налогового права. Предмет налогового права.
Метод налогового права. Метод государственно – властных предписаний как основной метод налогового права. Другие методы налогового права.
Место налогового права в системе финансового права. Наука налогового права. Налоговое право в системе Российского права. Соотношение налогового права с конституционным, административным, гражданским, уголовным правом. Принципы налогового права.
Налоговое законодательство.
Налоговые правоотношения – понятие, особенности. Виды налоговых отношений. Основания возникновения налоговых отношений. Юридические факты в налоговом праве. Структура налоговых отношений. Субъекты налоговых отношений. Содержание налоговых отношений. Виды налоговых отношений. Основные тенденции современного налогового права.
Тема 4. Система налогового права
Общая часть налогового права. Институты общей части налогового права. Особенная часть налогового права. Институты особенной части налогового права.
Источники налогового права – понятие и особенности. Конституция как источник налогового права. Налоговый кодекс РФ. Законы о налогах и сборах. Постановления правительства и иных органов исполнительной власти как источники налогового права. Акты ФНС РФ по налогам и сборам. Акты судебных органов как источники налогового права. Другие источники налогового права. Международный договор как источник российского налогового права. Налоговое законодательство РФ.
Налоговая норма как первичное звено системы налогового права. Структура налоговой нормы. Виды налоговых норм. Действие норм налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц. Порядок вступления в силу норм законодательства о налогах и сборах. Обратная сила налогового закона.
Тема 5. Налоговая система
Общая характеристика налоговой системы. Ее элементы. Экономические, политические и правовые показатели налоговой системы. Организационные принципы налоговой системы. Налоговая система России. Ее становление, развитие и состояние на современном этапе. Структура налоговой системы России. Принципы налоговой системы РФ. Порядок установления и введения налогов. Отмена налогов. Льготные режимы налогообложения в РФ. Налоговые системы зарубежных стран.
Общая характеристика зарубежных налоговых систем. Тенденции развития налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение. Мировой налоговый кодекс. Оффшорные зоны.
Понятие финансовых правоотношений. Их особенности. Виды финансовых
Юридические факты в финансовом праве. Основания возникновения, изменения, прекращения финансовых правоотношений.
Тема 6. Налоговое производство
Понятие налогового производства, его стадии.
Понятие и стадии исчисления налога. Лица, обязанные исчислить налог. Функции бухучета в системе исчисления налогов. Налоговый учет. Методы налогового учета. Предмет и объект налога – понятие и отличия. Виды предметов налогообложения. Масштаб налога. Единица налога. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Порядок формирования налоговой базы. Налоговая ставка – понятие и виды. Понятие и виды налоговых льгот. Налоговый период. Способы исчисления налога. Налоговая документация. Налоговая отчетность. Отчетный период.
Уплата налога. Понятие уплаты налога. Способы уплаты налога. Самостоятельность уплаты налогов. Источники уплаты налога. Своевременность уплаты налога. Изменение срока по уплате налога. Недоимка. Ее последствия. Авансовый способ уплаты налога. Удержание налога. Уплата налога в иностранной валюте.
Прекращение обязательств по уплате налога. Момент уплаты налога. Понятие налогового оклада. Уплата налога в соответствующий бюджет как необходимое условие уплаты налога. Порядок возврата налога из бюджета.
Принудительные способы уплаты налога. Способы обеспечения уплаты налога. Пеня в налоговом праве. Понятие, размер. Приостановление операций по счетам налогоплательщика. Арест имущества налогоплательщика. Иные способы обеспечения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
Тема 7. Государственные органы как участники налоговых отношений
Виды государственных органов, являющихся субъектами налоговых правоотношений. Министерство РФ по налогам и сборам. Правовая база деятельности налоговых органов. Структура налоговых органов. Правовой статус ФНС РФ. Задачи ФНС РФ. Права и обязанности ФНС РФ. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Федеральная таможенная служба РФ. Система таможенных органов. Полномочия таможенной службы..
Финансовые и казначейские органы. Понятие единой системы финансовых органов РФ. Его задачи. Министерство финансов РФ. Его задачи и функции. Статус казначейских органов.
Тема 8. Налогоплательщики
Понятие налогоплательщика. Физические лица как налогоплательщики. Резиденты и нерезиденты. Правоспособность, дееспособность и деликтоспособность физических лиц в налоговых отношениях.
Организации как налогоплательщики. Российские юридические лица. Иностранные юридические лица и их структурные подразделения как налогоплательщики.
Права и обязанности налогоплательщиков.
Тема 9. Лица, содействующие уплате налогов
Понятие лиц, содействующих уплате налогов. Налоговые агенты. Сборщики налогов, сборов. Кредитные организации. Права и обязанности налоговых агентов и сборщиков налогов, сборов.
Иные лица, содействующие налогообложению. Эксперт, специалист, переводчик. Порядок привлечения экспертов, специалистов, переводчиков в налоговые отношения. Ответственность эксперта, специалиста, переводчика.
Тема 10. Федеральные налоги и сборы
Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов. Органы, управомоченные устанавливать, вводить и отменять федеральные налоги и сборы.
Порядок внесения изменений и дополнений в федеральные налоговые законы. Основные федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог. Государственная пошлина. Другие федеральные налоги и сборы.
Тема 11. Региональные налоги
Порядок установления, введения и отмены региональных налогов и сборов. Органы, управомоченные устанавливать, вводить и отменять региональные налоги и сборы.
Правомочия органов власти субъектов РФ по региональным налогам и сборам.
Региональные налоги. Налог на имущество предприятий. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
Тема 12. Местные налоги
Порядок установления, введения и отмены местных налогов и сборов. Органы, управомоченные устанавливать, вводить и отменять местные налоги и сборы. Органы власти муниципальных образования – их правомочия по введению местных налоговых платежей.
Местные налог. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.
Тема 13. Международные налоговые отношения
Понятие международного налогового права. Предмет международного налогового права. Коллизионные нормы в международном налоговом праве. Источники международного налогового права.
Международный договор как источник налогового права. Виды международных договоров в сфере налогообложения.
Режимы налогообложения субъектов иностранного права.
Проблемы двойного налогообложения и способы их устранения.
Тема 14. Контроль в сфере налогообложения
Налоговый контроль. Понятие налогового контроля, признаки. Налоговый контроль как правовая категория. Принципы налогового контроля. Объект налогового контроля. Предмет налогового контроля. Органы, управомоченные осуществлять налоговый контроль. Полномочия ФНС РФ по проведению контрольных мероприятий.
Налоговая проверка как основной способ налогового контроля. Предмет налоговой проверки. Камеральные и выездные налоговые проверки. Порядок их проведения. Мероприятия, проводимые в ходе налоговых проверок. Периодичность налоговых проверок. Сроки налоговых проверок.