Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения Специальности: 080502(2) Экономика и управление на предприятии городского (стр. 2 из 5)
Uпл – удельный вес планового значения первичного показателя (фактора) в плановом значении результативного показателя, %.
Анализ проводится в аналитической таблице по нижеприведенной форме.
| Статьи затрат | Исходные данные, тыс. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Степень влияния | ||||
| плановая себестоимость | фактическая себестоимость | индивидуальный индекс, i, % | i-100 | удельный вес статей (факторов) в плановой себестоимости, Uпл, % | Iф, % | ||
| Материалы Основная заработная плата рабочих …….. …….. | |||||||
| Всего затрат | |||||||
По результатам анализа необходимо сформулировать выводы об изменении фактической себестоимости по сравнению с плановой, в том числе за счет изменения расходов по каждому фактору.
Задача 2. Определить степень влияния факторов на результативный показатель – объем реализованной продукции на коммунальном предприятии.
Исходные данные
| Показатели | Условные обозначения | Единица измерения | Исходные данные | |
| план | отчет | |||
| Численность работающих | а | чел. | 1127[1] | 11231 |
| Удельный вес рабочих | б | % | 82,62 | 83,3[2] |
| Среднее число выходов на одного рабочего в год | в | дни | 233 | 232 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | г | час. | 7,95 | 7,96 |
| Среднечасовая выработка 1-го рабочего | д | тыс. руб. | 5,5 | 5,84 |
| Объем реализованной продукции | О | тыс. руб. | Рассчитывается студентом в соответствии с исходными данными | |
Методика решения
Для решения задачи применяется метод абсолютных разниц, т.к. факторы являются сомножителями, а результативный показатель – произведением. Необходимо определить величину абсолютного влияния изменения факторов на величину результативного показателя. Степень влияния каждого фактора определяется умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели. Сумма влияния факторов всегда равна отклонению результативного показателя.
Анализ осуществляется в аналитической таблице по нижеприведенной форме.
| Показатели | Условные обозначения | Единица измерения | Исходные данные | Формула расчета абсолютного влияния фактора | Величина абсолютного влияния | |
| план | отчет | |||||
| Численность работающих | а | чел. | а0 | а1 | (а1-а0)б0в0г0д0 | |
| Удельный вес рабочих | б | % | б0 | б1 | (б1-б0)а1в0г0д0 | |
| Среднее число выходов на одного рабочего в год | в | дни | в0 | в1 | (в1-в0)а1б1г0д0 | |
| Средняя продолжительность рабочего дня | г | час | г0 | г1 | (г1-г0)а1б1в1д0 | |
| Среднечасовая выработка 1-го рабочего | д | тыс.руб. | д0 | д1 | (д1-д0)а1б1в1г1 | |
| Объем реализованной продукции | О | тыс. руб. | О0 | О1 | О1 – О0 | Сумма влияния факторов Σ |
| О1-О0 = Σ | ||||||
По результатам анализа необходимо сформулировать выводы о влиянии факторов на изменение результативного показателя: указывается на какую величину и в какую сторону (+ или -) изменился результативный показатель в связи с изменением каждого влияющего фактора.
Задача 3. Проанализировать выполнение производственной программы трамвайного парка индексным методом.
Исходные данные
| Показатели | Условные обозначения | Единица измерения | Анализируемый период | |
| план (0) | отчет (1) | |||
| Общее количество перевезенных пассажиров | П | тыс. чел. | Рассчитывается студентом в соответствии с исходными данными | |
| Среднее инвентарное количество вагонов |  | ед. | 52[3] | 543 |
| Среднее наполнение на 1 вагоно-километр |  | пас. | 7 | 6,9 |
| Среднесуточная продолжительность работы вагона на линии | Рср | час. | 15 | 14,5 |
| Число дней работы в году | Д | дни | 365 | 365 |
| Коэффициент использования парка по выпуску | Кв | - | 0,85 | 0,82 |
| Средняя эксплуатационная скорость |  | км/час | 15[4] | 154 |
Методика решения
Индексный метод применяется для анализа, когда влияющие факторы являются сомножителями, а результативный показатель – произведением. При этом определяется относительное и абсолютное влияние факторов на изменение результативного показателя. Расчеты заканчиваются проверкой: индекс результативного показателя должен быть равен произведению индексов факторов; абсолютное изменение результативного показателя должно быть равно сумме влияний факторов.
Анализ осуществляется в аналитической таблице по нижеприведенной форме.
| Показатели | Условные обозначения | Единица измерения | Анализируемый период | Относительное влияние | Абсолютное влияние (+) (-) | |
| план (0) | отчет (1) | |||||
| Общее количество перевезенных пассажиров | П | тыс. чел. |  |   | ||
| Среднее инвентарное количество вагонов |  | ед. |  |  | ||
| Среднее наполнение на 1 вагоно-км |  | пас. |  |   | ||
| и т.д. | . . . | . . . | . . . | . . . | . . . | . . . |
| Проверка | Индекс результативного показателя равен произведению индексов факторов | Σвлияний факторов равна изменению результативного показателя | ||||
По результатам анализа необходимо сформулировать выводы о влиянии факторов на изменение результативного показателя и предложения по улучшению деятельности трамвайного парка.