Задание: открыть счета бухгалтерского учета; отразить на них хозяйственные операции по учету основных хозяйственных процессов, подсчитайте обороты и остатки, определите и спишите финансовый результат от продажи продукции. При этом учет заготовления материалов отразите с использованием счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Данные для решения задачи:
Остатки по синтетическим счетам
| № п./п | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Основные средства | 20 200 | |
| 2 | Материалы | 21 000 | |
| 3 | Основное производство | 11 300 | |
| 4 | Готовая продукция | 4 600 | |
| 5 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 4 500 | |
| 6 | Касса | 2 400 | |
| 7 | Расчетный счет | 34 000 | |
| 8 | Амортизация основных средств | 8 500 | |
| 9 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 11 000 | |
| 10 | Расчеты с бюджетом | 6 250 | |
| 11 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 23 000 | |
| 12 | Резервный капитал | 34 800 | |
| 13 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - 21 600 | |
| 14 | Уставный капитал | 30 050 | |
| 15 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 6 000 | |
| Итого | 98 000 | 98 000 | |
Справочные данные:
| Материалы по учетным ценам | 17 500 руб. |
| Отклонения фактической себестоимости от учетных цен | + 3 500 руб. |
| Итого фактической себестоимости | 21 000 руб. |
Хозяйственные операции организации за июль 200_г
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы, стоимость которых по учетным ценам 10 000руб. | 11 000 |
| 2 | Акцептован счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад организации | 1 550 |
| 3 | Оприходованы материалы по учетным ценам | 10 000 |
| 4 | Списываются отклонения в стоимости материалов | ? |
| 5 | Отпущены в производство материалы по учетным ценам в цехи основного производства | 12 800 |
| 6 | Списывается сумма отклонений относящаяся к отпущенным в производство материалам | ? |
| 7 | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам организации | 10 300 |
| 8 | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 9 800 |
| 9 | Начислена заработная плата: производственным рабочим цехов основного производства управленческому персоналу основных цехов работникам управления____________________________ ИТОГО | 5 600 1 900 _____2 500 10 000 |
| 10 | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников | ? |
| 11 | Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от заработной платы производственных рабочих цехов основного производства управленческого персонала основных цехов работников управления | ? ? ? |
| 12 | Начислена амортизация объектов основных средств: оборудование цехов основного производства здание цехов основного производства общехозяйственного назначения____________________ ИТОГО | 230 190 ________280 700 |
| 16 | Списываются общепроизводственные расходы по окончании отчетного месяца | ? |
| 17 | Списываются общехозяйственные расходы по окончании отчетного месяца | ? |
| 18 | Выпущена из производства готовая продукция | 14 800 |
| 19 | Отгружена покупателям готовая продукция по продажным ценам | 36 000 |
| 22 | Списывается производственная себестоимость проданной продукции | 18 000 |
| 24 | Начислен НДС от выручки за проданную продукцию | 2 746 |
| 25 | Списывается результат от продажи продукции | ? |
Рекомендуемая литература по теме 6:
1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр «Март»., 2001.
2. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2001.
Тема 7. Первичное наблюдение. Документация и инвентаризация (4 часа)
(самостоятельная работа 4 часа)
Цель семинарского занятия по теме 7:
Получить представление о сущности первичного наблюдения; изучить сущность и взаимосвязь документации и инвентаризации как элементов метода бухгалтерского учета.
Теоретические вопросы:
1.Теоретические основы первичного учета.
2.Классификация документов.
3.Инвентаризация и ее место в первичном учете.
Методические указания по изучению теоретического материала:
Факты хозяйственной деятельности отражаются в системе счетов бухгалтерского учета на основании информации, содержащейся в первичных документах, составляемых в момент совершения операции. Под первичным документом понимают письменное доказательство, что хозяйственная операция совершена, или разрешение на ее проведение получено. Для правильного применения документов их принято группировать по ряду признаков: по назначению, по времени составления, по объему информации, по месту составления, по структуре.
Документы, по которым хозяйственные операции совершены, поступают в бухгалтерию, где подвергаются трем видам проверки: формальная проверка, проверка по существу, арифметическая проверка. Проверенные документы подлежат группировке, расценке и контировке (проставление корреспонденции счетов).
Движение документа от момента составления или получения от других организаций до передачи в архив называется документооборотом.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организация обязана проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Инвентаризация служит дополнением документации, поскольку это средство наблюдения и последующей регистрации явлений и операций, не отраженных первичной документацией в момент их совершения.
Вопросы для обсуждения:
1. Что называется первичным документом.
2. Перечислить постоянные и переменные реквизиты документов.
3. Как группируются документы по различным признакам.
4. Что такое документооборот.
5. Какие виды инвентаризаций существуют на предприятиях.
6. Каков порядок проведения инвентаризации.
7. Как оформляются в учете результаты инвентаризации.
Теоретическое задание:
Подготовить сообщения на тему «Организация документооборота в организации».
Практические ситуационные задания:
Задача 7.1.
Задание: на основе данных для выполнения задачи заполните унифицированные формы документов.
Данные для решения задачи:
Организация ООО «Актив»; код организации по ОКПО 12569841; идентификационный налоговый номер (ИНН) – 7818603411; расчетный счет 40702910800000000101 в КБ «Столичный» в г. Новосибирске; банковский идентификационный код (БИК) – 031515710; корреспондентский счет банка в ЦРКЦ ГУ ЦБ РФ по Новосибирску 401808000000000826.
Руководитель организации директор Вохрин Антон Петрович; главный бухгалтер Попова Валентина Семеновна; кассир Соловьева Анна Васильевна.
Последние номера выписанных документов по журналу учета: приходные кассовые ордера – 20; расходные кассовые ордера – 19; платежные поручения – 105; авансовые отчеты – 15.
1. Заполните чек на получение денежных средств в банке на выдачу заработной платы за январь месяц 200_г. на сумму 120 000руб.
2. Заполните приходный кассовый ордер на оприходование 120 000руб. полученных от банка по чеку № 132600 на выдачу заработной платы за январь 200_г.
3. Заполните расходный кассовый ордер на выдачу под отчет 20 февраля 200_г. на командировку заместителю директора Быкову Анатолию Васильевичу – 18 000руб. (приказ о командировке № 8 от 2.02.0_г.)
4. заполните платежное поручение на оплату 20.04.0_г. счета № 120 от 16.04.0_г. за комплектующие изделия согласно договору № 269 от 11.02.0_г. в сумме 100 000руб., в том числе НДС по ставке 18% - 15254 руб. Плательщик ООО «Актив». Получатель – ОАО «Динамо», ИНН – 407028106000000000 в КБ «Национальный кредит», г. Москва, корреспондентский счет 30101810200000000930, БИК – 040326930