Методические указания по курсовой работе «Бухгалтерский учет и 1С бухгалтерия» (стр. 12 из 15)
6. Карточки счетов, использованных во 2-м квартале
7. Граф операций за отчётный период
Выполнение второго задания начинаем с составления отчета о прибылях и убытках за второй квартал. Так как по заданию прибыль и рентабельность известны, то по аналогии с первым заданием рассчитываем показатели второго квартала.
Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках
Аналогично первому заданию составим и решим систему уравнений:
(1) 
(2) 
(в балансе за первый квартал)
(3) 
( в балансе за первый квартал)
(4) 
(прошлый отчетный период)
(5) 
(6) 
(7) 
(8) 
(9) 
Решая систему уравнений, получим:
Найденные значения отчета о прибылях и убытках дают возможность определить сводные проводки по счетам 90, 91, 99, 84 и частично 68. Эти сводные проводки изобразим графом, который свяжет указанные счета с счетами корреспондирующимися с ними. Принимая во внимание, что счета 44, 26 в конце периода должны быть нулевыми определяем структуру управленческих и коммерческих расходов. Сальдо счетов активных должно быть дебетовым. Не забудем о необходимых операциях. Изображая отношения между счетами в виде графа отношения, получим граф операций, отвечающий сводным проводкам и заданному отчету о прибылях и убытках.
По построенному графу составляем журнал сводных проводок второго квартала. Разносим данные по карточкам счетов учета и вычисляем финальные сальдо счетов.
Карточки счетов
| 01 (Основные средства) | |
| 5 000 000 | 0 |
| 5 000 000 | |
| 02 (Амортиз. основных ср-в) | |
| 0 | 840 000 |
| 0 | 2 135 000 |
| 2 975 000 | |
| 05 (Амортиз. немат. активов ) | |
| 0 | 970 000 |
| 10 (Сырьё и материалы ) | |
| 2 000 000 | 0 |
| 2 000 000 | |
| 970 000 |
| 19 (НДС) | |
| 600 000 | 0 |
| 1 300 000 | 1 400 000 |
| 500 000 | |
| 26 (Общехоз-е расх.) | |
| 840 000 | 4 000 000 |
| 970 000 | 310 000 |
| 1 500 000 | |
| 800 000 | |
| 200 000 | |
| 0 | 0 |
| 04 (Нематериальные активы) | |
| 6 900 000 | 0 |
| 6 900 000 | |
| 41 (Товары ) | |
| 1 000 000 | |
| 6 500 000 | 7 000 000 |
| 500 000 | |
| 76 (Расч. с разл дебиторами и кредиторами ) | |
| 15 000 000 | 1 500 000 |
| 7 050 000 | 300 000 |
| 2 750 000 | |
| 550 000 | |
| 335 000 | |
| 16 615 000 | |
| 51 (Расчётный счёт) | |
| 500 000 | 6 500 000 |
| 16 000 000 | 1 800 000 |
| 2 000 000 | |
| 5 541 667 | |
| 658 333,33 | |
| 84 (Нераспределённая прибыль ) | |
| 7 000 000 | |
| 335 000 | 7 535 000 |
| 14 200 000 | |
| 50 (Касса ) | |
| 200 000 | |
| 200 000 | |
| 91 (Прочие доходы и расходы) | |
| 850 000 | 850 000 |
| 850 000 | 850 000 |
| 0 | 0 |
| 80 (Уставный капитал ) | |
| 0 | 3 000 000 |
| 3 000 000 | |
| 90 (Продажи ) | |
| 7 000 000 | 16 000 000 |
| 7 000 000 | 7 000 000 |
| 16 000 000 | 17 000 000 |
| 3 200 000 | 3 200 000 |
| 4 000 000 | |
| 3 600 000 | |
| 1 400 000 | |
| 0 | 0 |
| 97 (Расходы будущих периодов) | |
| 1 000 000 | |
| 310 000 | |
| 7 535 000 | |
| 8 845 000 | 0 |
| 99 (Прибыли и убытки) | |
| 7 535 000 | 1 400 000 |
| 1 465 000 | 850 000 |
| 58.1 (Паи и акции) | |
| 5 100 000 | |
| 765 000 | 765 000 |
| 5 100 000 | |
| 200 000 | 7 050 000 |
| 0 | 100 000 |
| 58.3 (Предоставленные займы) | |
| 20 950 000 | |
| 6 285 000 | 6 285 000 |
| 20 950 000 | 0 |
| 62 (Расч. с покупателями и заказчиками) | |
| 1 750 000 | 16 000 000 |
| 16 000 000 | |
| 3 200 000 | |
| 850 000 | |
| 5 800 000 | 0 |
| 60 (Расч. с поставщиками и подрядчиками) | |
| 6 500 000 | 400 000 |
| 6 500 000 | |
| 1 300 000 | |
| 0 | 1 700 000 |
| 66 (Расч. по краткосросным кредитам и займам) | |
| 5 125 000 | |
| 300 000 | |
| 0 | 5 425 000 |
| 62.2 (Авансы полученные) | |
| 36 000 000 | |
| 0 | 36 000 000 |
| 67 (Расч. по долгосрочным кредитам и займам) | |
| 3 000 000 | |
| 0 | 3 000 000 |
| 67(Расч. по социальному страхов. и обеспечению) | |
| 2 000 000 | 2 000 000 |
| 1 250 000 | |
| 200 000 | |
| 0 | 1 450 000 |
| 68 (Расчёты по налогам и сборам) | |
| 18 000 000 | |
| 1 400 000 | 3 200 000 |
| 300 000 | 1 465 000 |
| 55 000 | 580 000 |
| 18 000 000 | |
| 0 | 2 995 000 |
| 70 (Расч. с персоналом по оплате труда) | |
| 580 000 | 1 675 000 |
| 5 541 666,67 | 800 000 |
| 5 000 000 | |
| 0 | 1 353 333,33 |
Журнал хозяйственных операций