Салаватский индустриальный колледж
«Налоги и налогообложение»
Методические указания и задания к контрольной работе по дисциплине
По специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»
2006
| ОДОБРЕНА Цикловой комиссией экономико-юридических дисциплин | Составлена в соответствии с Государственными требованиями к минимуму содержания и уровняю подготовки выпускника по специальностям 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» и 080110 «Менеджмент» |
| Протокол № От _________200__г. Председатель ПЦК ___________К.В.Шавырова | Заместитель директора по учебной работе ___________ Г.А.Бикташева |
Автор ________________ С.В. Покало
Рецензенты:
Советник налоговой службы II ранга Цыгина Н.М.
Преподаватель СИК И.В.Лунева
Содержание
Введение
Тематический план
Содержание дисциплины и методические указания
Перечень практических работ
Задания для контрольной работы
Вопросы к экзамену
Литература
ВВЕДЕНИЕ
Программа учебной дисциплины "Налоги и налогообложение'' предназначена для реализации требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» среднего профессионального образования и является единой для очной и заочной форм обучения.
Учебная дисциплина "Налоги и налогообложение" является специальной, устанавливающей базовые знания для получения профессиональных навыков.
В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в целях создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.
Цель преподавания дисциплины "Налоги и налогообложение" - дать студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую информацию о системе налогообложения в РФ.
В результате изучения дисциплины студент должен:
иметь представление:
- о значении дисциплины для подготовки специалистов;
- о роли налоговой политики в системе рыночных отношений;
знать:
- налоговое законодательство РФ;
- элементы налоговой системы:
- принципы налогообложения и сборов в РФ;
- порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;
- порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок:
- виды налоговых правонарушении и санкции за их совершение:
уметь:
- пользоваться нормативными документами;
- исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами;:
- заполнять налоговые декларации;
- вносить изменения в налоговые декларации;
- работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика;
- рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений.
Программой предусмотрено изучение законодательной базы налоговой системы РФ с целью формирования у студентов современного экономического мышления, получения прочных теоретических и практических навыков по налогообложению.
При изучении дисциплины необходимо постоянно обращать внимание студентов на ее прикладной характер, показывать, где и когда изучаемые теоретические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.
В процессе изучения каждого вида налогов или сборов студент должен не только узнать принципы начисления налога или сбора, но и понять значение данною налога или сбора как инструмента для регулирования экономических отношений.
При изучении материала необходимо соблюдать единство терминологии в соответствии с действующими государственными стандартами.
В содержании учебной дисциплины по каждой теме приведены требования к формируемым представлениям, знаниям и умениям.
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДЛЯ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080110
| Наименование разделов и тем | Макс. нагр. | Всего | В т. ч. практ. раб. | Сам. раб. |
| Введение | 2 | 2 | ||
| Раздел I. Основы законодательства РФ о налогах и сборах | 14 | 8 | 6 | |
| Тема 1.1. Законодательство РФ о налогах и сборах | 3 | 2 | 1 | |
| Тема 1.2. Налоговая система РФ принципы ее построения | 7 | 4 | 3 | |
| Тема 1.3. Система налогов и сборов в РФ | 4 | 2 | 2 | |
| Раздел 2. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении | 12 | 8 | 4 | 4 |
| Раздел 3. Региональные налоги и специфика их расчета | 14 | 10 | 4 | 4 |
| Тема 3.1. Налог на имущество организаций | 8 | 6 | 2 | 2 |
| Тема 3.2. Транспортный налог | 4 | 2 | 2 | 2 |
| Тема 3.3. Другие виды региональных налогов и сборов | 2 | 2 | ||
| Раздел 4. Основные виды федеральных плюгав, методика их расчета | 56 | 36 | 16 | 20 |
| Тема 4.1. Налог на добавленную стоимость | 13 | 8 | 4 | 5 |
| Тема 4.2. Налог на прибыль организаций | 15 | 10 | 6 | 5 |
| Тема 4.3. Единый социальный налог | 12 | 8 | 2 | 4 |
| Тема 4.4. Налог на доходы физических лиц | 12 | 8 | 4 | 4 |
| Тема 4.5. Другие виды федеральных налогов | 5 | 2 | 2 | |
| Раздел 5. Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за налоговые правонарушения | 20 | 14 | 6 | 6 |
| Тема 5.1. Виды налогового контроля и порядок его проведения | 6 | 4 | 2 | 2 |
| Тема 5.2. Производство по делу о налоговых правонарушениях | 6 | 4 | 2 | 2 |
| Тема 5.3. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений | 2 | 2 | ||
| Тема 5.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение | 10 | 8 | 2 | 2 |
| Всего по дисциплине | 118 | 78 | 30 | 40 |
Содержание дисциплины и методические указания
ВВЕДЕНИЕ
Студент должен:
иметь представление
- о роли и месте дисциплины в процессе освоения профессиональной образовательной программы по специальности;
знать:
- основные принципы налогообложения.
Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами. Возникновение и развитие системы налогообложения в России. Принципы налогообложения. Основные направления налоговой политики государства.
Значение дисциплины для подготовки специалиста в условиях рыночной экономики
Раздел 1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
Студент должен:
знать:
- основы налогового законодательства РФ;
- действие законодательных актов о налогах и сборах во времени;
- отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ. Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения. Действия законодательства о налогах и сборах во времени. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах. Несоответствие актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Методические указания
Первая часть Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) устанавливает общие принципы налогообложения в Российской Федерации, на которых должна базироваться вся налоговая система, и определяет общие правила и процедуры, которыми должны руководствоваться все участники налоговых правоотношений, их права и обязанности и процессуальные нормы, которые должны обеспечивать эти права и обязанности. Она представляет собой тот федеральный закон, который предусмотрен Конституцией Российской Федерации в качестве закона, определяющего «общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации». До принятия НК РФ роль такого федерального закона выполнял утративший ныне силу Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
Глава 1 НК РФ «Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах» описывает те нормативные правовые акты, которые в дальнейшем в соответствии со ст. 6 Налогового кодекса именуются законодательством о налогах и сборах.
Статьи 8—11 этой главы посвящены таким важным понятиям, как налог и сбор; участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; порядок производства по делам о налоговых правонарушениях; ст. 11 определены институты, понятия и термины, используемые в Налоговом кодексе.
При изучении темы особое внимание необходимо уделить внимание Налоговому Кодексу, как основному документу, регулирующему налоговые отношения.
Вопросы для самоконтроля
1. Роль и место Налогового кодекса РФ в налоговом законодательстве.
2. Основные разделы части первой Налогового кодекса РФ.
3. Меры, стабилизирующие налоговую систему России.
4. Специальные налоговые режимы.
5. Характеристика основных изменений в перечне федеральных законов.
6. Момент исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога (сбора).
Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы её построения:
Студент должен:
знать:
- структура налоговой системы РФ: