– рентабельность отдельных операций банка;
– анализ доходности кредитной организации.
Результаты анализа информации каждой из перечисленных таблиц следует рассматривать в совокупности с выводами по другим корреспондирующим таблицам.
Структурный анализ показателей отчета о доходах и расходах представлен в таблице 2. В данной таблице рассмотрены следующие показатели:
– структура процентных доходов и расходов;
– структура непроцентных доходов и расходов;
– прочие доходы и расходы;
– административно-управленческие расходы;
– структура налоговых платежей.
| Таблица 2 - Структура отчета о доходах и расходах банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс. тенге | |||||||||
| № | Наименование | Абсолютные показатели | Относительные показатели | ||||||
| Сумма на 01.01.07 | Сумма на 01.01.08 | Изменение | Уд. вес на 01.01.07, % | Уд. вес на 01.01.08, % | Изменение, % | Темп прироста, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| I. Доходы, связанные с получением вознаграждения | |||||||||
| 4050 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам | 5330817,92 | 15428504,94 | 10097687,02 | 0,40 | 0,71 | 0,31 | 189,42 | |
| 4100 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республике Казахстан | 2621715,66 | 4578818,82 | 1957103,16 | 0,20 | 0,21 | 0,01 | 74,65 | |
| 4200 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам | 27417095,46 | 21297551,5 | -6119543,96 | 2,06 | 0,98 | -1,08 | -22,32 | |
| 4250 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках | 19498060,94 | 23124500,5 | 3626439,56 | 1,47 | 1,06 | -0,40 | 18,60 | |
| 4300 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам | 2808773,6 | 3246194,26 | 437420,66 | 0,21 | 0,15 | -0,06 | 15,57 | |
| 4320 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | 9750617,4 | 9596912 | -153705,4 | 0,73 | 0,44 | -0,29 | -1,58 | |
| 4350 | Доходы по расчетам с филиалами | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 4400 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам | 824952852,5 | 968312097,1 | 143359244,7 | 62,05 | 44,59 | -17,47 | 17,38 | |
| 4450 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным бумагам | 14977368,38 | 15031240,38 | 53872 | 1,13 | 0,69 | -0,43 | 0,36 | |
| 4465 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами | 5626294,74 | 6813425,68 | 1187130,94 | 0,42 | 0,31 | -0,11 | 21,10 | |
| 4470 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг | 6712838,22 | 5218919,56 | -1493918,66 | 0,50 | 0,24 | -0,26 | -22,25 | |
| 4480 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 0 | 7505855,52 | 7505855,52 | 0,00 | 0,35 | 0,35 | ||
| Итого доходы, связанные с получением вознаграждения: | 919696434,8 | 1080154020 | 160457585,5 | 69,18 | 49,74 | -19,44 | 17,45 | 17,45 | |
Продолжение таблицы 2
| II. Доходы, не связанные с получением вознаграждения | |||||||||
| 4500 | Доходы по дилинговым операциям | 220811788,7 | 206066464,3 | -14745324,36 | 16,61 | 9,49 | -7,12 | -6,68 | |
| 4600 | Комиссионные доходы | 82696104,82 | 92401361,7 | 9705256,88 | 6,22 | 4,25 | -1,97 | 11,74 | |
| 4700 | Доходы от переоценки | 17635330,72 | 31675501,68 | 14040170,96 | 1,33 | 1,46 | 0,13 | 79,61 | |
| 4730 | Реализованные доходы от переоценки | 28820226,48 | 47696708,88 | 18876482,4 | 2,17 | 2,20 | 0,03 | 65,50 | |
| 4850 | Доходы от продажи | 2393384,22 | 1501097,4 | -892286,82 | 0,18 | 0,07 | -0,11 | -37,28 | |
| 4870 | Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц | 6431298,56 | 8190513,14 | 1759214,58 | 0,48 | 0,38 | -0,11 | 27,35 | |
| 4890 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами | 33145888,34 | 109495001,3 | 76349112,98 | 2,49 | 5,04 | 2,55 | 230,34 | |
| 4900 | Неустойка (штраф, пеня) | 13541588,56 | 15796518,78 | 2254930,22 | 1,02 | 0,73 | -0,29 | 16,65 | |
| 4920 | Прочие доходы | 3549488,44 | 6004371,84 | 2454883,4 | 0,27 | 0,28 | 0,01 | 69,16 | |
| 4950 | Доходы от восстановления резервов (провизий) | 0 | 572759273,3 | 572759273,3 | 0,00 | 26,37 | 26,37 | ||
| Итого доходы, не связанные с получением вознаграждения | 409025098,8 | 1091586812 | 682561713,6 | 30,77 | 50,26 | 19,50 | 166,88 | ,88 | |
| 4940 | Чрезвычайные доходы | 720360,4 | -720360,4 | 0,05 | 0,00 | -0,05 | -100,00 | ||
| Всего доходов | 1329441894 | 2171740833 | 842298938,7 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 63,36 | ||
| IV. Расходы, связанные с выплатой вознаграждения | |||||||||
| 5020 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам | 83191,54 | 95446,68 | 12255,14 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 14,73 | |
| 5030 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства и местных органов власти РК | 79499,68 | 433318,1 | 353818,42 | 0,01 | 0,02 | 0,01 | 445,06 | |
| 5040 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций | 2625335,74 | 4129833,44 | 1504497,7 | 0,23 | 0,19 | -0,03 | 57,31 | |
| 5050 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков | 75139827,92 | 61306987,2 | -13832840,72 | 6,45 | 2,84 | -3,61 | -18,41 | |
| 5060 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | 16836129,98 | 21907082,1 | 5070952,12 | 1,44 | 1,01 | -0,43 | 30,12 | |
| 5090 | Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения | 2219456,84 | 19821248,54 | 17601791,7 | 0,19 | 0,92 | 0,73 | 793,07 | |
| 5110 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт | 987369,42 | 170243,66 | -817125,76 | 0,08 | 0,01 | -0,08 | -82,76 | |
| 5120 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков | 12080198,82 | 16221091,56 | 4140892,74 | 1,04 | 0,75 | -0,29 | 34,28 | |
| 5150 | Расходы по расчетам с филиалами | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
Окончание таблицы 2