Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:
- структурный анализ балансового отчета;
- структурный анализ отчета о прибылях и убытках. коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;
- анализ достаточности капитала;
- анализ кредитного риска;
- анализ риска ликвидности.
Каждое направление анализа финансового состояния банка содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики.
Структурный анализ балансового отчета проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Данный анализ наиболее полно рассмотрен в таблице 1.
Оценивая динамику и структуру статей баланса банка, представленные в таблице 1, можно сделать следующие выводы, что за период 01.01.08 – 01.01.09 гг. имущество банка увеличилось на сумму 159768142,30 тыс. тенге или на 1,85 % и составило на конец периода 8805494051,64 тыс. тенге. Данное изменение было обусловлено значительным увеличением в активной части баланса доходов, связанных с получением вознаграждения на сумму 165720911,72 тыс. тенге или на 73,23 %. Также изменение было обусловлено увеличением статьи 1700 «Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения», которая на конец периода составила 392027549,66 тыс. тенге. Также происходит рост статей 1100 «Требования к Национальному Банку Республики Казахстан» (232,43 %), 1600 «Товарно-материальные запасы» (143,21 %), 1830 «Просроченные комиссионные доходы» (222,47 %). Наибольший удельный вес в структуре актива составляет статья 1400 «Требования к клиентам», которая в течение отчетного периода снизилась на 2,37 % и в 2009 году составила 66,61 % от всей суммы актива.
Таблица 1 - Структура балансового отчета банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс.тенге
| № | Наименование статей | Абсолютные величины | Относительные величины | |||||
| Сумма на 01.01.08 г. | Сумма на 01.01.09 г. | Изменение | Уд. вес на 01.01.08 г., % | Уд. вес на 01.01.09г., % | Изменение, % | Темп прироста, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1000 | Деньги | 149620665,12 | 149538185,46 | -82479,66 | 1,73 | 1,70 | -0,03 | -0,06 |
| 1010 | Аффинированные драгоценные металлы | 11949237,32 | 303086,24 | -11646151,08 | 0,14 | 0,00 | -0,13 | -97,46 |
| 1050 | Корреспондентские счета | 588725528,12 | 457115768,14 | -131609759,98 | 6,81 | 5,19 | -1,62 | -22,36 |
| 1100 | Требования к НБ РК | 7348200,00 | 24427400,00 | 17079200,00 | 0,08 | 0,28 | 0,19 | 232,43 |
| 1150 | Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1200 | Ценные бумаги, предназначенные для торговли | 364036432,50 | 290341700,26 | -73694732,24 | 4,21 | 3,30 | -0,91 | -20,24 |
| 1250 | Вклады, размещенные в других банках | 465854122,52 | 402065136,10 | -63788986,42 | 5,39 | 4,57 | -0,82 | -13,69 |
| 1300 | Займы, предоставленные другим банкам | 54068541,78 | 29370415,00 | -24698126,78 | 0,63 | 0,33 | -0,29 | -45,68 |
| 1320 | Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям. | 76031001,78 | 76044093,12 | 13091,34 | 0,88 | 0,86 | -0,02 | 0,02 |
| 1350 | Расчеты с филиалами | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1400 | Требования к клиентам | 5964286574,28 | 5865770203,34 | -98516370,94 | 68,99 | 66,61 | -2,37 | -1,65 |
| 1450 | Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 200679822,26 | 212584732,10 | 11904909,84 | 2,32 | 2,41 | 0,09 | 5,93 |
| 1458 | Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами | 67238429,82 | 100959881,28 | 33721451,46 | 0,78 | 1,15 | 0,37 | 50,15 |
| 1470 | Инвестиции в капитал и субординированный долг | 164628624,36 | 235905097,28 | 71276472,92 | 1,90 | 2,68 | 0,77 | 43,30 |
| 1480 | Ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0,00 | 100927452,26 | 100927452,26 | 0,00 | 1,15 | 1,15 | 0,00 |
| 1550 | Расчеты по платежам | 413940,46 | 253841,46 | -160099,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -38,68 |
| 1600 | ТМЗ | 6258402,00 | 15220934,20 | 8962532,20 | 0,07 | 0,17 | 0,10 | 143,21 |
| 1610 | Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 0,00 | 6280614,58 | 6280614,58 | 0,00 | 0,07 | 0,07 | 0,00 |
| 1650/ 1690 | Основные средства и нематериальные активы | 130101062,78 | 177996358,06 | 47895295,28 | 1,50 | 2,02 | 0,52 | 36,81 |
| Продолжение таблицы 1 | ||||||||
| 1700 | Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения | 226306637,94 | 392027549,66 | 165720911,72 | 2,62 | 4,45 | 1,83 | 73,23 |
| 1790 | Предоплата вознаграждения и расходов | 28611912,04 | 12446020,78 | -16165891,26 | 0,33 | 0,14 | -0,19 | -56,50 |
| 1810 | Начисленные комиссионные доходы | 4248166,10 | 8442114,62 | 4193948,52 | 0,05 | 0,10 | 0,05 | 98,72 |
| 1830 | Просроченные комиссионные доходы | 349344,38 | 1126515,32 | 777170,94 | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 222,47 |
| 1850 | Прочие дебиторы | 63685070,44 | 108538950,18 | 44853879,74 | 0,74 | 1,23 | 0,50 | 70,43 |
| 1890 | Требования по операциям с производными финансовыми инструментами | 71284193,34 | 137808002,20 | 66523808,86 | 0,82 | 1,57 | 0,74 | 93,32 |
| Итого активов | 8645725909,34 | 8805494051,64 | 159768142,30 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 2010 | Корреспондентские счета | 10218792,46 | 11731141,56 | 1512349,10 | 0,12 | 0,13 | 0,02 | 14,80 |
| 2020 | Вклады до востребования других банков | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2030 | Займы, полученные от Правительства РК | 5715503,22 | 23678977,32 | 17963474,10 | 0,07 | 0,27 | 0,20 | 314,29 |
| 2040 | Займы, полученные от международных фин. организаций | 62980385,46 | 65804955,10 | 2824569,64 | 0,73 | 0,75 | 0,02 | 4,48 |
| 2050 | Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | 1324069832,92 | 1063696944,96 | -260372887,96 | 15,31 | 12,08 | -3,23 | -19,66 |
| 2110 | Займы овернайт | 3182000,00 | 6106076,70 | 2924076,70 | 0,04 | 0,07 | 0,03 | 91,89 |
| 2120 | Срочные вклады | 226507721,10 | 224348984,22 | -2158736,88 | 2,62 | 2,55 | -0,07 | -0,95 |
| 2150 | Расчеты с филиалами | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2200 | Обязательства перед клиентами | 4760288635,20 | 5094321905,34 | 334033270,14 | 55,06 | 57,85 | 2,79 | 7,02 |
| 2255 | Операции "РЕПО" с ценными бумагами | 181585673,30 | 199097105,08 | 17511431,78 | 2,10 | 2,26 | 0,16 | 9,64 |
| 2300 | Выпущенные в обращение ценные бумаги | 340352614,10 | 270542629,52 | -69809984,58 | 3,94 | 3,07 | -0,86 | -20,51 |
| 2400 | Субординированные долги | 341067707,92 | 416354382,18 | 75286674,26 | 3,94 | 4,73 | 0,78 | 22,07 |
| 2550 | Расчеты по платежам | 189529,54 | 46890,84 | -142638,70 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -75,26 |
| 2700 | Начисленные расходы, связанные с выплатой % | 125072456,42 | 121592712,24 | -3479744,18 | 1,45 | 1,38 | -0,07 | -2,78 |
| Окончание таблицы 1 | |||||||||
| 2770 | Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности | 1495844,14 | 1837832,92 | 341988,78 | 0,02 | 0,02 | 0,00 | 22,86 | |
| 2790 | Предоплата вознаграждения и доходов | 2957900,62 | 5540114,34 | 2582213,72 | 0,03 | 0,06 | 0,03 | 87,30 | |
| 2810 | Начисленные комиссионные расходы | 469934,04 | 341974,72 | -127959,32 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | -27,23 | |
| 2830 | Просроченные комиссионные расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 2850 | Прочие кредиторы | 180235250,26 | 114671166,64 | -65564083,62 | 2,08 | 1,30 | -0,78 | -36,38 | |
| 2880 | Обязательства по секьюритизируемым активам | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 2890 | Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами | 23545132,78 | 106599313,24 | 83054180,46 | 0,27 | 1,21 | 0,94 | 352,74 | |
| Итого обязательств | 7589934913,48 | 7726313106,92 | 136378193,44 | 87,79 | 87,74 | -0,05 | 1,80 | ||
| 3000 | Уставный капитал | 695754967,84 | 753086488,56 | 57331520,72 | 8,05 | 8,55 | 0,51 | 8,24 | |
| 3100 | Дополнительный капитал | 2778500,20 | 3634632,84 | 856132,64 | 0,03 | 0,04 | 0,01 | 30,81 | |
| 3200 | Резервы (провизии) на общебанковские риски | 218511,64 | 217164,84 | -1346,80 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,62 | |
| 3500 | Резервный капитал и резервы переоценки | 357039016,18 | 322242658,48 | -34796357,70 | 4,13 | 3,66 | -0,47 | -9,75 | |
| В том числе: | 163942222,56 | 11339691,92 | -152602530,64 | 1,90 | 0,13 | -1,77 | -93,08 | ||
| Итого собственного капитала | 1055790995,86 | 1079180944,72 | 23389948,86 | 12,21 | 12,26 | 0,04 | 2,22 | ||
| Итого пассивов (обязательств и собственного капитала) | 8645725909,34 | 8805494051,64 | 159768142,30 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 1,85 | ||
Незначительные значения удельного веса в структуре активов колеблются в разрезе от 0 до 0,10 % у таких статей как 1600 «Товарно-материальные запасы», 1610 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи», 1810 «Начисленные комиссионные доходы», 1830 «Просроченные комиссионные доходы».