Данная дипломная работа на тему «Налоговое планирование на предприятии ООО «ХХХХ» состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
Дипломная работа содержит 72 страницы, 14 таблиц, 9 рисунков, 28 использованных источников литературы и приложения.
Цель дипломной работы - [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]налогового планирования на предприятии.
Задачи исследования:
1) изучить и обобщить теоретические и организационные аспекты налогового планирования на предприятии;
2) провести анализ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]экономических субъектов;
3) изучить основные элементы налогового поля в современных условиях, формирующие налоговую нагрузку предприятий-субъектов малого предпринимательства;
4) выявить наиболее перспективные подходы к оптимизации налогообложения субъекта малого предпринимательства;
5) разработать алгоритм оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта малого бизнеса.
Объект исследования - ООО «ХХХХ».
Предмет исследования – налоговое планирование.
Методологической основой исследования выступает диалектический метод познания. При обработке результатов применялись традиционные методы анализа, такие как сопоставление, сравнение и группировка данных.
Полученные результаты были предоставлены для совершенствования организации налогового планирования на предприятии ООО «ХХХХ».
ОГЛАВЛЕНИЕ
Глава 1 Теоретические основы налогового планирования. 7
1.1 Понятие и правовые основы налогового планирования. 7
1.2 Выбор налоговой стратегии. 16
1.3 Возможности минимизации налоговых платежей. 20
Глава 2 Налоговое планирование на предприятии ООО «ХХХХ». 25
2.1 Общая характеристика ООО «ХХХХ». 25
2.2 Исчисление основных видов налога на ООО «ХХХХ». 33
2.3 Методика выбора оптимального налогового режима. 40
Глава 3 Пути совершенствования организации налогового планирования на ООО «ХХХХ». 53
3.1 Оптимизация платежей в рамках существующей системы налогообложения. 53
3.2 Налоговое планирование путем выбора альтернативной системы налогообложения. 57
3.3 Налоговое планирование с учетом изменений в соответствии с ФЗ от 24.07.09 212-ФЗ. 64
Список использованных источников. 69
Проблемы налогообложения и направленности его воздействия на эффективность [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]планирование сокращает неопределенность будущих налоговых расходов экономических субъектов и степень их адаптации к агрессивной внешней среде.
Эффективность налогового планирования оценивается с точки зрения уровня налоговой нагрузки предприятия. Процедура приведения налоговой ситуации хозяйствующего субъекта к наиболее оптимальному состоянию с позиции налоговой нагрузки получила название налоговой оптимизации. Для того, чтобы служить эффективным инструментом финансового и налогового менеджмента, [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ], посвященные вопросам совершенствования налогового планирования, всегда имеют особую актуальность.
Степень проработанности проблемы. Отечественными родоначальниками идей по проблемам [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]использованы труды Бланка И.А., Булгаковой Л.Н., Леонтьева В.Е., Куликовой Т.В., Новодворского В.Д., Панскова В.Г., Трошина А.В., Юткиной Т.Ф. и целого ряда других.
В современной экономической литературе разработаны теоретические основы, касающиеся [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]макроуровне; имеются практические разработки по проведению налоговой оптимизации предприятий. Однако, среди неразработанных проблем, связанных с налоговым планированием на микроуровне, можно выделить следующие вопросы:
- отсутствие комплексного подхода к рассмотрению проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации применительно к субъектам малого бизнеса;
- недостаточная проработанность методической базы для оптимизации налоговой нагрузки субъектов малого предпринимательства;
- неадекватность результатов целого ряда научных исследований по проблемам налоговой оптимизации современному направлению совершенствования налоговой системы РФ.
Актуальность и недостаточная проработанность проблемы обусловили выбор темы, предмет, цель и задачи исследования.
Цель исследования – [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]налогового планирования на предприятии.
Цель исследования определила необходимость решения следующих задач:
1. изучить и обобщить теоретические и организационные аспекты налогового планирования на предприятии;
2. провести [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]уровне экономических субъектов;
3. изучить основные элементы налогового поля в современных условиях, формирующие [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]
4. выявить наиболее перспективные подходы к оптимизации налогообложения субъекта малого предпринимательства;
5. [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]бизнеса.
В качестве объекта исследования рассматривается хозяйствующий субъект малого бизнеса, ООО «ХХХХ» занимающийся производственной деятельностью, выступающий налогоплательщиком и налоговым агентам в соответствии с законодательством РФ.
Предмет исследования – элементы налогового поля хозяйствующего субъекта, [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]планирования.
Методологической основой исследования выступает диалектический метод познания, предполагающий изучение экономических отношений и явлений в развитии и взаимосвязи. [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]и группировка данных.
Информационную базу исследования составили труды российских и зарубежных авторов по финансовому менеджменту, финансовому планированию, анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия и налоговому планированию. В [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]данные финансовой отчетности предприятия малого бизнеса.
Под налоговым планированием понимается целенаправленная деятельность [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]законодательства с целью уменьшения налоговых платежей в бюджет.
Налоговое [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]максимально низкого уровня налоговых обязательств, которые при этом возникают.
Налоговое планирование при его правильной организации дает возможность предприятию:
- придерживаться налогового законодательства путем правильности расчета налогов, сборов и других платежей налогового характера;
- свести к минимуму налоговые обязательства;
- максимально увеличить прибыль;
- разработать структуру взаимовыгодных соглашений с поставщиками и заказчиками;
- эффективно руководить денежными потоками;
- избегать штрафных санкций.
Налоговое [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]улучшение финансового состояния предприятия не будет связано с налоговыми нарушениями.
Налоговое планирование могут осуществлять как граждане - субъекты предпринимательской [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]присущие конкретному виду деятельности, - производственное предприятие, торговое, посредническое, финансово-кредитное и т.п.), а также от размеров самого предприятия (маленькое, среднее, большое).
В зависимости от организационной структуры субъекта предпринимательства налоговое планирование бывает индивидуальное и корпоративное.
Особенностью корпоративного налогового планирования является возможность [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ].
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]деятельность без создания юридического лица.
В зависимости от характера управленческих решений налоговое планирование разделяют на:
- текущий [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]мониторинга изменения законодательной базы
- контроль [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]причин разных изменений среднестатистических показателей предприятия;
- текущее [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]типичных схем хозяйственных операций и реализации соглашений;
- [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]налоговой нагрузки на предприятие.
В зависимости от инструментов, которые используют в налоговом планировании, оно может базироваться на:
- [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]определенных налогов, связанное с определенной деятельностью или производством определенной продукции,
- [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ], не урегулированных налоговым законодательством,
- использовании специально разработанных схем, оптимизации налоговых платежей, которые обычно и являются основным инструментом налогового планирования.
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]этого планирования.
И, наконец, в зависимости от действенности субъектов налогового планирования относительно использования возможных инструментов, оно делится на пассивное и активное.
В основе [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]больше альтернативных нормы, а целесообразность использования какой-либо из них решает специалист предприятия или физическое лицо - налогоплательщик. Примером пассивного налогового планирования может быть решение вопроса относительно целесообразности перехода на упрощенную систему налогообложения субъекта малого предпринимательства.
К активному [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]с использованием специально разработанных оптимизационных схем.
Налоговая схема деятельности каждого предприятия в общем, как и реализации каждого [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]становится на путь предпринимательской деятельности и решает, в какой форме эту деятельность осуществлять - быть предпринимателем без создания юридического лица или регистрировать [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]считает и налоги, которые будет платить в первом и во втором случаях.