Динамика основных показателей производства продукции животноводства
| Показатель | Год | Отклонение отчётного года от базисного | |||
| 200… | 200… | 200… | абсолютное | относительное | |
| Валовое производство молока (валовый прирост живой массы КРС, свиней), ц | |||||
| Среднегодовое поголовье, гол. | |||||
| Среднегодовой удой от 1 коровы, ц (среднесуточный прирост ж.м.КРС , свиней, г) | |||||
| Сумма производственных затрат на 1 голову, тыс. руб. | |||||
| Сумма производственных затрат на 1 ц продукции, тыс. руб. | |||||
| Себестоимость 1 ц продукции, тыс. руб. | |||||
| Расход кормов на 1 ц продукции, ц к.ед. | |||||
| Затраты труда на 1 ц продукции , чел-час. | |||||
П.2.2. Анализ структуры и общей суммы затрат на производство молока (продукции выращивания и откорма КРС , свиней)
Таблица 2
Анализ структуры затрат на производство продукции выращивания и откорма КРС
| Элементы затрат | Сумма, млн. руб. | Структура затрат, % | ||||
| план | факт | +, - | план | факт | +, - | |
| 1.Оплата труда с начислениями | ||||||
| 2.Корма, семена, удобрения, средства защиты растений (животных) | ||||||
| 3.Затраты на содержание основных средств | ||||||
| 4.Работы и услуги | ||||||
| 5.Прочие прямые затраты | ||||||
| 6.Затраты по организации производства и управлению | 100 | 100 | 0 | |||
| 7. Затраты всего | ||||||
| Из них: 7.1.Условно-постоянные (п.3+п.6) | ||||||
| 7.2.Условно-переменные (п.7 – п.7.1.) | ||||||
По данным таблицы 2 необходимо построить структурную диаграмму по составу затрат за отчетный период.
Таблица 3
Анализ общей суммы затрат
| Объём затрат | Расчёт | Сумма, тыс.руб. | Влияние факторов на изменение общей суммы затрат, тыс.руб. | |||
| объёма валовой продукции | переменных затрат | постоянных затрат | всего | |||
| 1. По плану на плановый выпуск продукции | Σbi пл▪VВПiпл + А пл | п.2-п.1 | Х | Х | Х | |
| 2. По плану в пересчёте на фактический выпуск продукции | (Σbiпл▪VВПiпл)* *К вп +А пл | Х | п.3-п.2 | Х | Х | |
| 3. Фактически при плановом уровне постоянных затрат | Σbi ф▪VВПiф + +А пл | Х | Х | п.4-п.3 | Х | |
| 4. Фактически | Σbi ф▪VВПiф + +А ф | Х | Х | Х | п.4-п.1 | |
Анализ общей суммы затрат производится на основании факторной модели
ОЗ = Σbi * ВПi + А
Где ОЗ – общие затраты на производство продукции,
bi - переменные затраты на единицу продукции
ВПi - объём производства продукции
А – общие условно-постоянные затраты
Используется метод цепных подстановок .
Дополнительно подсчитывается коэффициент выполнения плана по производству продукции Квп = ВП1 / ВП0
Расчётные данные отражаются в таблице 3.
П.2.2. Анализ себестоимости единицы продукции животноводства
Анализ производится с помощью факторной модели :
Cед = А1гол / ПР + bi
Используется метод цепных подстановок. Расчёт показателей производится на основании таблиц 1,2 . Расчёты отражаются в таблице 4.
Таблица 4
Анализ себестоимости привеса КРС
| Постоянные затраты на 1 голову, тыс. руб. (А1гол ) | Продуктивность, ц/га (ПР) | Переменные затраты на 1 ц продукции, тыс. руб. (bi ) | |||
| план | факт | план | факт | план | факт |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Продолжение таблицы 4
| Себестоимость 1 ц, тыс. руб. | Отклонение от плана, тыс. руб. | ||||||
| план | 1 усл | 2 усл | факт | общее | в т.ч. за счет | ||
| продуктивности | Постоянных затрат на 1 голову | Переменных затрат | |||||
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| п.1/п.4+п.5 | п.1/п.4+п.6 | п.10 - п.7 | п.8-п.7 | п.10-п.9 | п.9-п.8 | ||
П.2.3. Анализ затрат по прямым статьям (на примере расходов на корма)
Анализ проводится по факторной модели:
ЗК = П * РК1гол * С1к.ед
Предварительно рассчитывается стоимость 1 ц кормовых единиц – см. Годовой отчёт Ф14-АПК: С1к.ед = гр3 / гр.2/ 10
Используется метод абсолютных разниц для оценки влияния факторов на общую сумму затрат на корма. Расчётные данные отражаются в таблице 5
Таблица 5
Расчет влияния факторов на сумму материальных затрат на производство молока
(продукции выращивания и откорма КРС)
| Расход корма на 1 гол, ц к.ед. (РК1гол) | Стоимость 1 к к.ед. корма, тыс.руб. (С1к.ед.) | Поголовье животных, гол (П) | Затраты на корма на весь объем прироста КРС, тыс. руб. (ЗК) | Отклонение затрат на корма, тыс.руб. | |||||||
| всего | В т.ч. за счёт | ||||||||||
| пл | ф | пл | ф | пл | ф | пл | ф | П | РК1гол | С1к.ед | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| п.8-п.7 | (п.6-п.5) * п.1*п.3 | (п.2-п.1) * п.6* п.3 | (п.4-п.3) * п.2*п.6 | ||||||||
Глава 3 . Подсчёт и обоснование резервов снижения себестоимости сельскохозяйственной продукции.
Подсчитываются резервы снижения себестоимости производства молока (др.продукции животноводства). Источником резерва снижения себестоимости в данном случае является снижение расходов на корма.
Экономию затрат на корма (Р↓ ЗК) в результате внедрения организационно-технических мероприятий следует определять исходя из экономии по затратам кормов на 1голову, а также с учётом роста продуктивности животных на 15%.
Далее подсчитывается резерв снижения расходов на оплату труда (Р↓ ЗК):
Р ↓ ЗК = УРК1цвозм * С1к.ед возм - УРК1цф * С1к.ед ф
Подсчет резервов снижения удельных затрат на корма
| Продуктивность, ц/гол (ПР) | Расход корма на 1 гол, ц к.ед. (РК1гол) | Удельные затраты корма на 1 ц продукции, ц к.ед. (УРК1ц) | |||||
| возможная | факт | факт | расчёт | факт | Возможный уровень | Резерв снижения (Р↓ УРК1ц) | |
| Возможный уровень | Отклонение (+,-) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| С учётом прироста на 15% от фактического уровня | На уровне нормы согласно приложения 2 при возможном уровне продуктивности | п.4 – п.3 | п.3/п.2 | п.4 / п.1 | п.7-п.6 | ||
После этого подсчитывается возможный уровень себестоимости 1 ц молока (др.продукции животноводства) с учётом выявленного резерва снижения удельных затрат на корма, а затем – резерв роста рентабельности производства молока (др.продукции животноводства). Расчёты представляются в таблице 7.