Расчет критического объема товарооборота
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | Абс. Откл. 2009 от | |
| 2007 | 2008 | ||||
| Выручка от продажи (РТ) Себестоимость проданных товаров Валовая прибыль (торговая наценка) Коммерческие расходы (чистые переменные издержки) Управленческие расходы (постоянные издержки) Прибыль от продаж Доля чистых переменных издержек в товарообороте, % Доля торговой наценки в товарообороте, % Критический объем товарооборота (РТк) РТк в % к РТ | |||||
Для выполнения задания № 3 студенту предлагается заполнить и проанализировать следующие таблицы №№ 12-13.
Таблица 12
Расчет динамики экстенсивных и интенсивных показателей
| Показатели | 2008 | 2009 | Темп динамики, % (гр.2/гр.1) х 100 | Темп прироста (снижения),% (гр. 3 – 100) |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Экстенсивные показатели | ||||
| Объем продукции, тыс.ед. | ||||
| Среднесписочная численность ППП, чел | ||||
| Фонд оплаты труда ППП, тыс.руб. | ||||
| Материальные затраты, потребленные в производстве, тыс.руб. | ||||
| Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. | ||||
| Амортизация основных производственных фондов, тыс.руб. | ||||
| Средний размер оборотных активов, тыс.руб. | ||||
| Интенсивные показатели | ||||
| Производительность труда, тыс.ед../чел. | ||||
| Объем продукции на 1 руб. фонда оплаты труда, тыс.ед/ руб. | ||||
| Материалоотдача, тыс.ед./ руб. | ||||
| Фондоотдача ОПФ, тыс.ед. / руб. | ||||
| Амортизациоотдача тыс.ед./руб. | ||||
| Оборачиваемость оборотных активов (кол-во оборотов) | ||||
Таблица 13
Оценка интенсификации хозяйственной деятельности
| Виды ресурсов | Индексы динамики показателей | Прирост (снижение) ресурсов на 1% прироста продукции, % | Доля влияния факторов на 100% прироста продукции | Относительная экономия (перерасход) ресурсов, тыс.руб. | ||
| экстенсивных | интенсивных | экстенсивных | интенсивных | |||
| Среднесписочная численность ППП | ||||||
| Фонд оплаты труда ППП | ||||||
| Материальные затраты, потребленные в производстве | ||||||
| Средняя стоимость основных производственных фондов | ||||||
| Амортизация основных производственных фондов | ||||||
| Средний размер оборотных активов | ||||||
Для выполнения задания № 4 предлагается проанализировать таблицы №№ 14-15. Исходная информация: ф. № 1 Бухгалтерский баланс.
Таблица 14
Анализ состава, динамики и структуры активов организации
(тыс.руб.)
| № п/п | Разделы, группы статей баланса | 2007 | 2008 | 2009 | Изменение за период 2007-2009 | |||||
| Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Темп, % | Уд.вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. | Внеоборотные активы | |||||||||
| 1.1 | Из них нематериальные активы | |||||||||
| 1.2 | Основные средства | |||||||||
| 1.3 | Незавершенное строительство | |||||||||
| 1.4 | Доходные вложения в материальные ценности | |||||||||
| 1.5 | Долгосрочные финансовые вложения | |||||||||
| 1.6 | Отложенные налоговые активы | |||||||||
| 1.7 | Прочие внеоборотные активы | |||||||||
| 2 | Оборотные активы | |||||||||
| 2.1 | Из них: Запасы | |||||||||
| 2.2 | НДС | |||||||||
| 2.3 | Дебиторская задолженность долгосрочная | |||||||||
| 2.4 | Дебиторская задолженность краткосрочная | |||||||||
| 2.5 | Краткосрочные финансовые вложения | |||||||||
| 2.6 | Денежные средства | |||||||||
| 2.7 | Прочие оборотные активы | |||||||||
| 3 | Всего активов (Итог баланса) | 100,0 | 100,0 | |||||||
| 3.1 | В т. ч. задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | |||||||||
| 4 | Итого реальных активов (стр.3–стр.3.1) | |||||||||
Таблица 15
Анализ состава, динамики и структуры пассивов организации
(тыс.руб.)
| № п/п | Разделы, группы статей баланса | 2007 | 2008 | 2009 | Изменение за период 2007-2009 | |||||
| Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Темп, % | Уд.вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Капитал и резервы | |||||||||
| 1.1 | В т. ч. уставный капитал | |||||||||
| 1.2 | Добавочный капитал | |||||||||
| 1.3 | Резервный капитал | |||||||||
| 1.4 | Нераспределенная прибыль | |||||||||
| 2 | Долгосрочные обязательства | |||||||||
| 3 | Краткосрочные обязательства | |||||||||
| 3.1 | В т. ч. займы и кредиты | |||||||||
| 3.2 | Кредиторская задолженность | |||||||||
| 3.3 | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||||||||
| 3.4 | Доходы будущих периодов | |||||||||
| 3.5 | Резервы предстоящих расходов | |||||||||
| 3.6 | Прочие краткосрочные пассивы | |||||||||
| 4 | Всего пассивов (Итог баланса) | 100 | 100 | |||||||
| 4.1 | В т. ч. задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | |||||||||
| 5 | Итого реальные пассивы (стр. 4–стр. 4.1.) | |||||||||
Для выполнения задания № 5 студенту предлагается заполнить и проанализировать информацию таблицы 16.
Таблица 16
Диагностика банкротства организации
| Показатель | Нормативное значение | 2007 | 2008 | 2009 | Абс. Откл. 2009 от | |
| 2007 | 2008 | |||||
| Основные Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) Коэффициент восстановления платежеспособности (Ввп) Коэффициент утраты платежеспособности (Куп) | ³ 2 ³ 0,1 > 1 > 1 | |||||
| Дополнительные Коэффициент автономии Коэффициент текущей платежеспособности Коэффициент рентабельности Коэффициент оборачиваемости активов | > 0,5 > 0,7 х х | |||||
Полученный результат исследования предлагается сравнить с результатом оценки вероятности банкротства в соответствии с моделью Альмана.
Z=0,717 Х1 + 0,847 Х2 + 3,107 Х3 + 0,42 Х4 + 0,995 Х5 ,
Где:
Х1 – собственный оборотный капитал / сумма активов;
Х2 – нераспределенная прибыль / сумма активов;
Х3 – прибыль до уплаты процентов / сумма активов;
Х4 – балансовая стоимость собственного капитала / заемный капитал;
Х5 – объем продаж (выручка) / сумма активов.
Для выполнения задания № 6 студенту предлагается провести расчет и анализ динамики величины собственного капитала в таблице 17. Исходная информация: ф. № 1 Бухгалтерский баланс и дополнительная информация.
Таблица 17
Расчет собственного капитала в обороте организации
(тыс.руб.)
| № п/п | Показатели | Код показателя в баланса или порядок расчета | 2007 | 2008 | 2009 | Абс.откл. 2009 от | |
| 2007 | 2008 | ||||||
| 1 | Капитал и резервы | 490 | |||||
| 2 | Заемный капитал | 590+690 | |||||
| 2.1 | В т. ч.: Кредиты и займы под внеоборотные активы | см. примеч. | |||||
| 2.2 | Доходы будущих периодов | 640 | |||||
| 3 | Внеоборотные активы | 190 | |||||
| 4 | Оборотные активы | 290 | |||||
| 5 | Собственный капитал в обороте (СКО): | ||||||
| 5.1 | I способ | стр.1 - стр.3 | |||||
| 5.2 | II способ | стр.4 - стр.2 | |||||
| 6 | Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут): | ||||||
| 6.1 | I способ | Стр.1+ стр.2.1+ стр.2.2 -стр.3 | |||||
| 6.2 | II способ | стр.4 – стр.2 + стр.2.1+ стр.2.2 | |||||
Для выполнения задания № 7 предлагается использовать данные таблицы 18. Исходная информация: ф. № 1 Бухгалтерский баланс, ф. № 3 Отчет об изменениях капитала, ф. № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу и дополнительная информация.