Данные по строкам 5,6 остаются на уровне отчетного года, если не предполагается реализации основных средств и т.п.
Проектируемые показатели таблицы 2.1 необходимо разбить по месяцам года, так для большинства предприятий характерна сезонность
Таблица 9 - План доходов и расходов по месяцам проектируемого года
| янв | Фев. | март | ……… | декабрь | Итого год |
| 1. Выручка от реализации | |||||
| 2. Себестоимость (Переме.+постоян.расходы) | |||||
| В т.ч. 3. -Сырье и материалы 4. -оплата труда 5. - начисления на зарплату 6. -амортизация 7.–прочие расходы, связанные с производством реализацией | |||||
| 8. Прибыль от реализации | |||||
| 9.Прочие доходы и расходы | |||||
| 10. Налог на прибыль | |||||
| 11.Чистая прибыль |
4.2. План движения денежных средств
Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в табл.9.
Описать какие формы расчетов используются на предприятии при реализации продукции и расчетов с основными поставщиками: предоплата, оплата наличными, оплата с отсрочкой платежа. Привести структуру расчетов. Например:
Таблица 10-Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества.
| Форма расчетов | Покупатели | Поставщики |
| Оплата по факту | 40% | 50% |
| Предоплата | 10% | 20% |
| Оплата с отсрочкой платежа в т.ч. | ||
| на 30 дней | 30% | 30% |
| на 60 дней | 20% | 0 |
Поступления денежных средств от покупателей определяется на основании данных таб.9 и 10.
Например, за январь продажи составили -7 млн.руб. , 50 % - наличные, 50% - отсрочка платежа сроком 30 дней, тогда поступления от покупателей составят в январе – 3,5 млн.руб., а оставшаяся сумма – 3,5 млн.руб. поступит в феврале. В феврале продажи составили 8 млн.руб. , а поступления денежных средств – 4 млн.руб. + 3,5 млн.руб.(января), оставшиеся 4 млн.руб. поступят в марте.
Если в отчетном балансе предприятия на конец отчетного периода имеется дебиторская задолженность, необходимо учесть сумму дебиторской задолженности в поступлениях от покупателей за январь проектируемого года. При наличии кредиторской задолженности - эта сумма учитывается в выплатах поставщикам за январь проектируемого года.
На конец каждого месяца рассчитывается остаток денежных средств - он не должен быть отрицательным, в данной ситуации необходимо привлечение краткосрочного кредита. Если наблюдается обратная ситуация – можно предусмотреть приобретение основных средств и т.п.
При наличии на конец отчетного периода в балансе предприятия кредитов, в течение проектируемого периода проектируется погашение кредитов.
Итого приток денежных средств - суммируются все поступления
Итого отток денежных средств – суммируются все выплаты.
Денежные средства на конец периода = денежные средства на начало периода (заполняется на основании отчетного баланса) + приток – отток денежных средств (рассчитать на конец каждого месяца)
Цель данного раздела финансового плана сбалансировать объемы поступлений и выплат денежных средств и синхронизировать их во времени.
Результаты расчетов представить таблице 11
| Таблица11- План движения денежных средств | ||||||||||||
| Показатель | ||||||||||||
| янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | Итого за год |
| ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА НАЧАЛО ПЕРИОДА | ||||||||||||
| 1.Поступления денежных средств от покупателей | 3,5 | 3,5+4 | 4+ | |||||||||
| 2.Выплата денежных средств поставщикам | ||||||||||||
| 3.Выплата денежных средств работникам | ||||||||||||
| 4.Налоги (налог на прибыль) табл.2.1 | ||||||||||||
| 5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\плату) | ||||||||||||
| 6. Прочие денежные выплаты | ||||||||||||
| 7. Приобретение основных средств | ||||||||||||
| 8.Получение поступлений от возврата займов | ||||||||||||
| 9. Выплата дивидендов | ||||||||||||
| 10. Погашение долгосрочных кредитов и займов | ||||||||||||
| 11. Получение краткосрочных кредитов и займов | ||||||||||||
| 12. Погашение краткосрочных кредитов и займов | ||||||||||||
| 13. Выплата процентов по кредитам и займам | ||||||||||||
| 14. Прочие поступления | ||||||||||||
| 15. Прочие выплаты | ||||||||||||
| 16. Итого приток денежных средств | ||||||||||||
| 17.Итого отток денежных средств | ||||||||||||
| ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА КОНЕЦ ПЕРИОДА | ||||||||||||
В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.
Таблица 12 - Прогнозирование активов.
| Статьи актива баланса | На начало периода | На конец периода |
| 1.Внеоборотные активы 2.Оборотные активы, в т.ч. - запасы -дебиторская задолженность денежные активы | ||
| ИТОГО: |
Данные на начало периода отражены в отчетном балансе предприятия (конец отчетного периода).
Расчет активов предприятия:
1.Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА (таблица 11 строка 7 приобретение основных средств )- сумма выбывших - сумма начисленной амортизации(таблица9 строка амортизация)
2.Запасы на конец периода : ( на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений)
3.Дебиторская задолженность на конец периода:
Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции( таблица 9 строка выручка 1 )- сумма оплаченной продукции, услуг, работ (таблица11 строка 1)
4.Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 2.4 «Прогнозирование движения денежных средств».
Таблица 13 -Прогнозирование капитала.
| Статьи пассива баланса | На начало периода | На конец периода |
| 1.Собственный капитал 2.Долгосрочный заемный капитал 3.Краткосрочный заемный капитал, в т.ч. - кредиты и займы -кредиторская задолженность | ||
| ИТОГО |
Расчет капитала предприятия.
1.Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года (строка 9 таблицы 8 за вычетом выплаченных дивидендов)
СКк = СКн + сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период
2.Долгосрочный заемный капитал на конец периода: ДЗКк = ДЗКн -
погашение долгосрочного кредита (таблица 11 стр.10 )
3.Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода :
Краткосрочный кредит на конец периода :
ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита (таблица11стр.12 )+ сумма ( таблица 11 стр.11)полученных краткосрочных кредитов
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов(табл.9 стр.3,4,5,7,10) - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов(таблица 11 стр.2,3,4,5,6 ).
Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода.
4.4. Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде
Студент проводит расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия (табл.4-7) на конец планируемого периода и сопоставляет их с отчетными показателями.
После оценки финансового состояния в планируемом периоде излагаются основные результаты проекта.
В конце курсового проекта студент представляет список литературы и содержание проекта.
Текст курсового проекта должен быть набран на персональном компьютере и распечатан на принтере, шрифт 14 (Times New Roman), через полтора интервала. Требования к полям: левое – 25 мм, правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм. Абзацный отступ составляет 5 знаков. Текст выравнивается по ширине.
Страницы текста дипломного проекта нумеруются, номер страницы ставится вверху справа. Титульный лист считается первым, но номер на нем не проставляется.
Каждая часть начинается с новой страницы.