Методические рекомендации студенту-заочнику экономического факультета Специальность: 080109 «Бухучет, анализ и аудит» 3 курса (стр. 13 из 16)

1. Рассчитать динамику относительной налоговой нагрузки на предприятие за 5 лет.

Учесть, что выручка от продаж продукции в последующих 4 периодах по сравнению с базовым (первым) периодом (при неизменной производительности труда) увеличивается, имея следующие базисные коэффициенты роста:

= 1,08;

= 1,16;

= 1,28;

= 1,3.

2. По результатам расчета:

а) заполнить табл. 2 (прил. 4 методических указаний) «Динамика налоговой нагрузки на предприятие», дополнив ее расчетом темпов роста показателей;

б) представить последовательность методики расчета налоговой нагрузки на предприятие для 3-го периода;

в) построить графики зависимостей:

— налога на прибыль от изменения выручки от реализации продукции;

— коэффициента относительной налоговой нагрузки (коэффициента бюджетной эффективности _б) при изменении выручки от реализации продукции;

г) проанализировать данные расчета и графиков и сделать выводы относительно динамики налоговой нагрузки и факторов влияния на нее.

3. Письменно ответить на теоретический вопрос.

Номер варианта при выборе из прил. 1, 2 методических указаний соответствует последней цифре номера зачетной книжки.

При выполнении контрольной работы использовать рекомендуемую литературу и методические материалы (прил. 3 методических указаний).

ЗАДАНИЕ №2 ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «УЧЁТ И КОНТРОЛЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»

Выполнить задачи №1-4 согласно варианту, равному последней цифре в номере зачётной книжки.

Задача № 1

Определить вывод аудитора при аудиторской проверке о правильности зачета налога на добавленную стоимость по материалам, исходя из следующих условий:

Варианты, тыс. руб.

Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Стоимость материалов от поставщика, МЗ	1180	1180	1180	1180	1180	1180	1180	1180	1180	1180
Оплачена стоимость материалов, МЗ_опл	980	950	900	850	800	750	700	650	600	550
Величина НДС, предъявленная к зачету, НДС_{к зачету}	180	170	170	165	180	180	180	180	180	180

Задача № 2

Сформулировать рекомендации и вывод аудитора при аудите правильности расчета налога на прибыль, исходя их следующих условий:

Варианты, тыс. руб.

Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от продажи(без НДС)	2000	2100	2200	2300	2400	2500	2600	2700	2800	2900
Расходы на производство продукции	1600	1700	1800	1900	2000	2100	2200	2300	2400	2500
Прочие расходы	60	70	80	90	100	110	120	130	140	150
Налог на прибыль	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60

Задача № 3

Каковы мнение и рекомендация аудитора при проверке правильности расчета налога на доход физических лиц (НДФЛ) за декабрь, исходя их следующих условий:

Варианты

Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Зарплата, руб./мес.	8500	9000	9500	9000	9500	8000	9500	9000	9500	9000
Кол-во детей до 18 лет	2	1	2	1	2	1	2	1	2	1
Количество родителей	1	2	1	2	1	2	1	2	1	2
НДФЛ, за декабрь, руб.	195	0	325	0	455	442	585	650	507	650

Представить расчет НДФЛ по всем месяцам года.

Задача № 4

Сформулировать вывод аудитора во время проверки учета имущественных вычетов при начислении НДФЛ, исходя их следующих условий:

Варианты, тыс. руб.

Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Зарплата, руб./мес.	8	8,5	9	9,5	9	16,5	17	9,5	12	12,5
Кол-во детей до 18 лет	1	2	1	2	1	2	1	2	1	0
Стоимость приобретенного жилья	400	500	600	700	800	900	1000	1100	1200	2000
Величина имущественных вычетов за год	120	80	74	70	70	90	100	80	90	95
НДФЛ за год	0,65	0,585	0	0	0	0	0	0	0	0

Представить расчет НДФЛ по всем месяцам года.

Литература
по дисциплине «Учет и контроль налогообложения»

1. Налоговый кодекс РФ части 1и 2. М.: Гросс Медиа, 2011.-544 с.

2. И.М. Александров Налоги и налогообложение: Учебник.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2009.-296 с.

3. Н.В. Миляков. Налоги и налогообложение: Практикум.- М.: Инфра-М, 2009.-262 с.

4. Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2008.-288 с.

5. Д.Г. Черник Налоги. М.: «Финансы и статистика», 2010

6. Т.Ф. Юткина Налоги и налогообложение. М.: Инфра-М,2010.

7. Главный бухгалтер Журнал: М, консультационно-финансовый центр «Актион», 2011.

8. Финансы. Журнал, М.: Издательский дом «Финансы и кредит».

9. Экономика и жизнь. М.: Издательский дом «Экономическая газета».

10. Медведев М. Ю. Учетная политика организации на 2009г. Практическое пособие. - М.: МЦФЭР КноРус , 2009.- 256с.

11. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум.- М .:Инфра - М, 2005-262 с.

12. Налоговый учет — М.: Бератор - паблишинг, 2007. —248 с.

13. Николаева С.А. Налоговый учет в 2007 году: Учетная политика для целей налогообложения. - М. :АН-Пресс, 2007 .- 64с.

14. Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2006.-288 с.

15. Финансы. Журнал, М.: Издательский дом «Финансы и кредит»,2011.

16. Хабарова Л.П. Учетная политика 2008 года.- М.: Бухгалтерский бюллетень-ББ,2008.- 218с.

Приложение 1

Исходные данные 1контрольной работы по дисциплине «Учёт и контроль налогообложения»

Номер п/п	Показатель	Обозначение	Вариант
Номер п/п	Показатель	Обозначение	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. (без учета НДС)		153 370	153420	153 470	153520	153 570	153620	153 670	153720	153 770	153820
2	Среднесписочная численность работающих, в том числе:		1 546	1 546	1 546	1 546	1 546	1 546	1 546	1 546	1 546	1 546
2.1.	Рабочие	N_р	1 346	1 346	1 346	1 346	1 346	1 346	1 346	1 346	1 346	1 346
2.2.	Специалисты		200	200	200	200	200	200	200	200	200	200
3.	Полная себестоимость продукции, услуг, тыс. pуб.		128 890	128840	128 790	128740	128 690	128640	128 590	128540	128 490	128440
3.1.	Материальные затраты, тыс. руб. (без учета НДС)		32,66 %	32,66 %	32,66 %	32,66 %	32,66 %	32,66 %	32,66 %	32,66 %	32,66%	32,66 %
3.2.	Расходы на оплату труда, % от полной себестоимости		43 %	43 %	43 %	43 %	43 %	43 %	43 %	43 %	43 %	43 %
3.3.	Условно-постоянные расходы, % от себестоимости		13 %	13 %	13 %	13 %	13 %	13 %	13 %	13 %	13 %	13 %
4	Прочие доходы, тыс. руб.	Д_пр	8866	8866	8866	8866	8866	8866	8866	8866	8866	8866
5	Прочие расходы, тыс. руб.	Р_пр	7873	7873	7873	7873	7873	7873	7873	7873	7873	7873
6	Основные средства, тыс. p.		134 500	134 450	134 400	134 350	134 300	134 250	134 200	134 150	134 100	134 050
7	Оборотные средства, тыс. руб.	К_об	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000
8	Земельная площадь, м²	S	9 800	9 750	9 700	9 650	9 600	9 550	9 500	9 450	9 400	9 350
9	Ставка налога на землю,	стН_з	0,85	0,65	0,85	0,65	0,85	0,65	0,85	0,65	0,85	0,65
10	Норма амортизации, %		5 %	5 %	5 %	5 %	5 %	5 %	5 %	5 %	5 %	5 %
11	Нормативная стоимость земли, тыс. руб./м²	Кс/м²	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2