Для более тщательного анализа можно воспользоваться дополнительными показателями эффективности и провести детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка. Расчёт показателей представлен в (Таблице 2.9. и Таблице2.10.)
Таблица 2.9 Дополнительные показатели эффективности
| Определение показателя | Расчет | Оптимальное значение коэффициента, % | Показатели на 2007 г. | Показатели на 2008 г. | Экономическое значение показателя определяет: |
| К24=процентная маржа/доходные активы | е1/(а5+А6+А10+а16) | 1,0 - 3,0 | 3,22% | 3,87% | Уровень чистого процентного дохода от доходных активов |
| К25=спред | d1/(а5+А6+А10+а16)-r1/(О1+О4) | 3,25% | 3,93% | Эффективная политика по привлечению ресурсов | |
| К26=процентные доходы/процентные расходы | d1/r1 | 110,0 - 125,0 | 158,42% | 162,35% | Высокая степень покрытия процентных расходов процентными доходами |
Из анализа дополнительных показателей эффективности видно, что работа доходных активов эффективна показатель к24(,0 - 3,0) в 2007 г.- 3,22%; в 2008 г. 3,87%.
Существуют недоиспользованные возможности в привлечении дополнительных ресурсов.Высокая степень покрытия процентных расходов процентными доходами, показатель к26(110,0 - 125,0) в 2007 г. составил 158,42%,а в 2008 г. 162,35%. Это свидетельствует о том, что банк ведёт эффективную процентную политику.
Таблица 2.10 Детализация факторов, влияющих на эффективность
| Определение показателя | Расчет | Оптимальное значение, % | Показатели на 2007 г. | Показатели на 2008 г. | Экономическое значение показателя определяет: |
| на рубль активов | |||||
| К32=процентная маржа | e1/(A1+A6+A10+A15) | 1,0 - 4,0 | 2,85% | 3,34% | Эффективность управления спрэдом |
| К33=непроцентные расходы | r2/(A1+A6+A10+A15) | 1,0 - 4,0 | 1,65% | 3,92% | Предельный уровень издержек в расчёте на рубль активности |
| на рубль доходов | |||||
| К34=непроцентные доходы | (d2-d2*)/d3 | 5,0 - 15,0 | 18,11% | 18,56% | Эффективность использования внутрибанковских резервов |
| К35=непроцентные расходы | r2/d3 | 10,0 - 25,0 | 25,07% | 34,33% | Качество управления издержками Банка |
| на рубль капитала | |||||
| К36=процентная маржа | e1/C1 | 10,0 - 35,0 | 43,25% | 39,02% | Размер экономической добавленной стоимости и эффективность управления спредом |
| К37=доходы | d1/C1 | 1,2 - 1,7 раза | 117,29% | 101,59% | Количество рублей дохода, привлекаемых на рубль стержневого капитала |
Спрэд – это разница между ставками по услугам типа размещения в активных операциях и услуг этого же типа при пассивных операциях банка. Анализ детализации факторов, влияющих на эффективность, свидетельствует о том, что банк высокоэффективен в использовании внутрибанковских резервов к34(5,0 - 15,0) в 2007 г.-18,11; в 2008 г.-18,56 и качественно управляет издержками банка. Об этом свидетельствует коэффициент к35(10,0 - 25,0) который в 2007 г. составлял 25,07%; в 2008 г.-34,33%. Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов, которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на эффективность банковской деятельности. Расчёт показателей представлен в (Таблице 2. 11.)
Таблица 2.11 Финансовые коэффициенты
| Расчет | Оптимальное значение, % | Показатели на 2007 г. | Показатели на 2008 г. | Экономическое значение показателя определяет: | |
| К27=процентная маржа | е1/d3 | 6,0 - 18,0 | 27,65% | 29,25% | Уровень чистого процентногодохода |
| К28=процентные доходы/активы | d1/(А1+А6+А10+А15) | 10,0 - 18,0 | 7,72% | 8,70% | Уровень эффективности и рискованности вложений |
| К29=непроцентные доходы/активы | (d2-d2*)/(A1+A6+A10+A15) | 1,0 - 3,0 | 1,87% | 2,12% | Возможности использования внутрибанковских резервов |
| К30=неподоходные активы/капитал | (а2+а3+а4+а17+а18+а19)/С1+С4) | 0,5 - 2,0 раза | 119,78% | 118,44% | Приоритетность направления использования капитала |
| К31=доходные активы/капитал | (а5+А6+А10+а16)/(С1+С4) | 8,0 - 18,0 | 914,73% | 751,99% | Размер доходных активов, которые удаётся получить с каждого рубля капитала |
Из анализа финансовых коэффициентов видно, что у Банка достаточный уровень чистого процентного дохода к27(6,0 - 18,0) в 2007 г.-27,65%; в 2008 г.-29,25%, что свидетельствует об эффективности процентной политики, но немного занижен уровень по показателю к28, он составил в 2007 г. 7,72%, а в 2008 г. повысился до 8,70%, тогда как оптимальное значение по этому показателю составляет 10,0 - 18,0,что говорит о рискованности вложений. Также у Банка правильное приоритетное направление использования капитала, он эффективно использует внутрибанковские резервы, показатель к30(0,5 - 2,0 раза) в 2007 г.- 119,78%; в 2008 г.-118,44%.
Подводя итог можно отметить, что АКБ «Инвестторгбанк» является надежным, финансово и технологически устойчивым, о чем свидетельствует достаточный уровень собственного капитала, а также размещенный объем депозитов и вкладов, которые покрываются высоко ликвидными средствами. У Банка правильное приоритетное направление использования капитала, он эффективно использует внутрибанковские резервы. Банк ведет эффективную процентную политику, это видно из высокого уровня процентного дохода. В дальнейшем банку следует снизить административные и управленческие расходы, так как они влияют на величину валовой прибыли и также снизить темпы кредитования, потому, как существует риск не возврата кредита. В целом банк показал хорошие результаты деятельности и совершенствования в различных видах направлений.
Глава 3. Управление затратами как элемент финансового менеджмента. Проблемы и перспективы развития финансового менеджмента в КБ
3.1 Проблемы финансового менеджмента в КБ
Широко используемое в настоящее время понятие "финансовый менеджмент" имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты сходятся в одном -- в том, что финансовый менеджмент -- это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов.
В гораздо меньшей степени, чем общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана проблема финансового менеджмента в коммерческом банке. Причина в специфике деятельности коммерческого банка как финансового посредника по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег. К освещению этой проблемы авторы, как правило, подходят с позиций соблюдения требований и нормативов государственных регулирующих органов, отвечающих за ликвидность банковской системы в целом.
В процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в современных условиях, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Соответственно и коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Центробанк - конструктор перестройки банковской системы.
Одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных российских условиях - это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних российских условиях обусловлена тем, что коммерческий банк - это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления) и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке - это совокупность финансовых отношений.
3.2 Себестоимость банковских продуктов и услуг и их формирование
Коммерческий банк, начиная свою деятельность в определенном сегменте финансового рынка или принимая решение о дальнейшем ее расширении, должен быть уверен, что все затраты окупятся и принесут прибыль. Соизмерение затрат и результатов является важнейшим элементом финансового менеджмента в банке. Без учета этого могут быть допущены непоправимые ошибки при выборе экономической политики банка, принятии важных управленческих решений, определении видов банковской деятельности, определении оптимальных объемов и структуры активных и пассивных операций, а также при установлении тарифов на услуги, являющиеся весомым имиджевым фактором для банка.
На первый взгляд очевидным является экономическое поведение субъектов рынка, и в частности банков, соответственно которому они обязаны "экономить". Практически в каждом банке имеются резервы для снижения затрат до рационального уровня. Это позволяет добиваться не только роста экономической эффективности деятельности, но и повышения уровня конкурентоспособности, поскольку снижение затрат позволяет банку устанавливать более низкие и гибкие тарифы, что дает важное преимущество перед конкурентами.
Однако есть ряд вполне объективных факторов, под влиянием которых банк вынужден зачастую идти на увеличение затрат: укрепление имиджа банка, необходимость освоения новых сегментов рынка, формирование материальной и нематериальной базы, удовлетворение потребности в высококвалифицированных, а соответственно и высокооплачиваемых специалистах и т.д. Следовательно, перед банком стоит задача не просто снижения уровня производимых текущих и будущих затрат, но и, что более важно, их оптимизация адекватно стратегическим целям и задачам банка, а также требованиям рынка банковских услуг. Данная задача может быть решена только на основе системы эффективного управления затратами. Только такой подход может реально способствовать повышению эффективности работы банка.