3) предоставить возможность каждому гражданину покупать различного рода услуги по социальному обеспечению, что достигается с помощью благоприятных условий налогообложения в случае добровольного страхования жизни и здоровья, в том числе от такого социального риска, как старость.
Три цели пенсионной политики в Нидерландах привели к образованию трех уровней в системе пенсионного обеспечения.
Первый уровень - базовая пенсия по старости - предусматривает возможность выхода на пенсию в возрасте 65 лет для каждого жителя этой страны. Этот уровень пенсионного обеспечения является универсальным и призван предоставить гражданину выраженный в денежной форме социальный минимум, необходимый для жизни. Правила назначения базовых пенсий закреплены Всеобщим законом о пенсиях по старости (Algemene Ouderdomswet), принятым в 1957 году [1, с.65]. Человек имеет право на базовую пенсию при условии, если он был застрахован в возрасте от 15 до 65 лет (то есть в течение пятидесяти лет). Финансирование пенсий осуществляется Банком социального страхования за счет обязательных взносов из зарплаты работающих по найму либо из дохода лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Размер ежемесячной базовой пенсии зависит от минимальной заработной платы в стране, а также от семейного положения получателя. Например, в случае пенсионного обеспечения супружеской пары, он составляет 50% минимальной заработной платы, установленной в стране, для каждого супруга, а именно: 1.162. 27 NLG (527 €). Для одиноко проживающих граждан размер пенсии увеличивается на 20 % и составляет, таким образом, 70% минимальной заработной платы в месяц или 1.684.70 NLG (764 €) [4, с.304]. Однако Всеобщий закон 1957 года предусматривает понижение указанных размеров базовой пенсии на 2% за каждый год, когда гражданин не был охвачен пенсионным страхованием. Следовательно, продолжительность периода страхования также влияет на размер пенсии по старости, назначаемой в рамках первого уровня пенсионной системы.
Заметим, что голландское законодательство не устанавливает дифференциацию возраста выхода на пенсию по старости в зависимости от пола человека. Объясняется это применением принципа равенства мужчин и женщин в сфере социального обеспечения, закрепленного в директивах Европейского Союза, членом которого являются Нидерланды. Речь идет о Директиве Совета ЕС № 79/7 от 19 декабря 1978 года «О применении принципа равенства мужчин и женщин в сфере социальной защиты» и о Директиве Совета ЕС № 86/378 от 24 июля 1986 г. «О применении принципа равенства мужчин и женщин в профессиональных регламентах о социальном обеспечении» [2, с.245].
Второй уровень пенсионного обеспечения по возрасту предусматривает выплату дополнительных пенсий, которые подразделяются на две категории. Первая включает установленные законодательством специальные схемы пенсионного обеспечения государственных служащих и военнослужащих страны за счет специально созданного для этого фонда. Другая категория дополнительных пенсий устанавливается в рамках социального партнерства между работниками и работодателями отрасли, либо отдельного предприятия. В таком случае правила пенсионного обеспечения регулируются гражданским законодательством, законодательством о пенсиях и пенсионных фондах (например, Закон о пенсионных и сберегательных фондах 1954 года), а также коллективными соглашениями [3, с.4]. Роль государства при этом в основном ограничивается установлением общих положений, направленных на защиту работника. Например, Министерство социальных дел и занятости по просьбе социальных партнеров может обязать каждого работодателя и работника внутри определенной отрасли стать участником системы дополнительного пенсионного обеспечения, которая в таком случае будет носить обязательный характер. В настоящее время почти 90 % работающего населения страны охвачено такой системой пенсионного обеспечения [6, с.297]. Финансовая база расходов на выплату дополнительных пенсий складывается из страховых взносов работников и работодателей (соответственно 1/3 и 2/3), которые аккумулируются либо во всеобщих промышленных пенсионных фондах, либо в пенсионных фондах отдельных предприятий. За последние двадцать лет доля страховых взносов работодателей в финансировании пенсионного обеспечения снизилась примерно на 10%. Это явление объясняется желанием государственной власти уменьшить бремя расходов предприятий на социальную сферу, с тем, чтобы способствовать поддержанию их конкурентоспособности. При этом параллельно шел процесс снижения ставок подоходного налога с физических лиц, поскольку в противном случае работник не имел бы возможности производить отчисление страховых взносов в счет будущей пенсии по старости. В настоящее время в стране насчитывается несколько тысяч различных пенсионных схем обязательного профессионального страхования. Типичной является схема, когда размер пенсии по старости зависит от продолжительности страхового стажа и заработной платы, исчисленной за последние три года. Так, при стаже продолжительностью 40 лет размер пенсии составляет 70% заработной платы.
Третий уровень пенсионного обеспечения складывается за счет схем индивидуального страхования жизни и капитала, которые предлагаются страховыми компаниями. Такое страхование носит добровольный характер. В настоящее время в Нидерландах страховую защиту в старости предлагают более 100 организаций, занимающихся страхованием жизни. Большинство из них имеют частно-правовую форму акционерного общества или страхового союза. Их деятельность подлежит государственному страховому надзору, который в основном занимается контролем страховых тарифов и контролем за капиталовложением. Независимо от организационно-правовой формы страхового учреждения основой для осуществления этой формы пенсионного обеспечения является страховой договор, то есть документ частно-правового характера. Договором между учредителями, занимающимися страхованием жизни, и человеком, который прибегает к услугам страхования, предусматриваются права и обязанности обоих партнеров. Страхователь не имеет права в одностороннем порядке изменить или расторгнуть договор. Право расторжения договора предоставляется исключительно застрахованному лицу. Застрахованный может сам назначить размер страховой суммы, выплата которой может быть единовременной или ежемесячной в виде дополнительной пенсии. Застрахованный сам определяет возрастную границу для начала выплат по страхованию. Наиболее распространенным является смешанное страхование на случай смерти и оставшуюся жизнь. Начинает оно действовать с 65 лет. Услуги страховой компании финансируются в зависимости от риска. Это значит, что величина взносов каждого застрахованного зависит от его пола, возраста и состояния здоровья. Часть взносов служит для страхования таких рисков, как инвалидность или смерть застрахованного. Другая часть, которая вкладывается под проценты на рынке капитала, будет необходима для финансирования пенсионных выплат при наступлении обусловленного договором возраста. Для лиц наемного труда страхование жизни (старости) является дополнительной частной мерой наряду с обязательным пенсионным страхованием и пенсиями от предприятий. Поэтому в данной среде оно мало распространено.
Демографические процессы имеют важные последствия для развития системы пенсионного обеспечения в Нидерландах. Среди них следует прежде всего отметить старение населения. Это общая проблема для стран объединенной Европы. Например, в 1997 года доля лиц старше 60 лет составила 21% населения стран ЕС. Согласно расчетам экспертов, к 2030 году оно достигнет 30 % [7, с.87]. Сочетание старения населения Голландии со снижением доли занятых в общественном производстве среди лиц старше 60 лет также стало характерным фактором, порождающим проблемы в области пенсионного обеспечения по старости. Последствия этой тенденции в полной мере скажутся уже в ближайшие годы. В 1989 году люди старше 65 лет составляли 13 % общей численности населения страны. В 2030 году их число увеличится до 22 % [6; с.298]. Если, говоря о финансировании пенсий, рассматривать сами пенсии как гарантию профессионального дохода (то есть как страховые пенсии), то тогда придется прибегнуть к увеличению размеров взносов, идущих в пенсионные фонды. Если же, наоборот, к пенсиям по старости подходить с точки зрения гарантии минимального обеспечения, предоставляемого государством, то тогда потребуется повышать налоги. В настоящее время государство предпринимает попытки произвести оценку влияния фактора старения населения на социальные расходы в целом, и пенсионные выплаты, в частности, до 2040 года. Наряду с этим принято решение о создании накопительного фонда, чтобы в будущем, начиная с 2010 года, справиться с ситуацией по пенсионному обеспечению. Применительно к накопительной системе старение не является проблемой, так как каждый имеет возможность создавать свой капитал. Правовое регулирование рыночной экономики, существование режима открытых границ и свободного движения капитала в рамках ЕС, а также эффективно функционирующий рынок ценных бумаг в стране – факторы, призванные обеспечить успешное внедрение накопительных элементов в пенсионное обеспечение жителей Нидерландов.
Повышение пенсионного возраста граждан до 67 лет - еще одна попытка государства сгладить ситуацию с пенсионным обеспечением по старости в будущем. Однако предварительные опросы показали, что 75 % голландцев выступают против такого решения.
Итак, сформировавшаяся на сегодняшний день в Нидерландах модель пенсионного обеспечения по старости является весьма эффективной, поскольку базируется на следующих основных подходах:
во-первых, она призвана обеспечить социальную защиту от бедности всех граждан страны (базовые пенсии), включая и тех лиц, которые по тем или иным причинам не имеют возможности позаботиться о себе сами;