2.4. Для каждой тактической задачи должны быть приведены количественно измеримые показатели, отражающие уровень ее решения в отчетном, текущем и плановом периоде.
Система показателей (индикаторов) должна включать показатели достижения целей и задач деятельности органов исполнительной власти Республики Башкортостан на очередной финансовый год и плановый период, утвержденные распоряжением Правительства Республики Башкортостан
от 15 июня 2009 года № 595-р (в редакции распоряжения Правительства Республики Башкортостан от 5 мая 2011 года № 464-р), а также ключевые показатели эффективности деятельности органов исполнительной власти Республики Башкортостан, утвержденные Президентом Республики Башкортостан.
При разработке дополнительных показателей (индикаторов) следует руководствоваться принципом использования показателей конечных общественно значимых результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей за счет оказания им субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств государственных услуг (далее - показатели конечных результатов). Под внешними потребителями услуг для целей составления ДРОНДа понимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы государственной власти (местного самоуправления), за исключением органа исполнительной власти Республики Башкортостан - субъекта бюджетного планирования и подведомственных ему органов и учреждений.
Использование в ДРОНДе показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество государственных услуг, оказанных субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств внешним потребителям, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.
Используемые показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:
- адекватность: показатель (группы показателей) должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи и охватывать все существенные аспекты достижения цели или решения задачи;
- точность: погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования;
- объективность: не допускается использование показателей, улучшение отчетных значений которых возможно при ухудшении реального положения дел, используемые показатели должны в наименьшей степени создавать стимулы для субъектов бюджетного планирования и подведомственных организаций к искажению результатов их деятельности;
- достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы;
- однозначность: определение показателя должно обеспечивать одинаковое понимание существа измеряемой характеристики как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложных показателей;
- экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;
- сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;
- своевременность и регулярность: отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным лагом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны предоставляться не реже 1 раза в год и, как правило, не более чем через 2-3 месяца после окончания отчетного периода);
- уникальность: показатели достижения цели не должны представлять собой объединение нескольких показателей, характеризующих решение отдельных относящихся к этой цели задач.
Допускается использование интервальных значений показателей в плановом периоде.Если плановые значения показателей в представляемом ДРОНДе отличаются от плановых значений тех же показателей, зафиксированных в предыдущем ДРОНДе, то в ДРОНДе дается обоснование изменения плановых значений.
В ДРОНДе следует привести обоснование уровня целевого значения каждого из показателей, установленного на конец планового периода, а также оценить риски воздействия внешних (не зависящих от субъекта бюджетного планирования) факторов, воздействующих на этот уровень.
Целевые значения показателей могут устанавливаться с учетом и на основе:
- значений показателя за прошлые периоды;
- метода прямого счета, когда целевое значение устанавливается на уровне, означающем, что проблема, породившая какую-то задачу, полностью решена;
- показателей аналогичных программ;
- показателей других республиканских органов исполнительной власти (организаций), являющихся примерами "лучшей практики", в том числе показателей частных (коммерческих) организаций;
- значений аналогичных показателей в развитых странах, других регионах, международных рейтингов и других показателей, применяемых для межстрановых и межрегиональных сопоставлений.
3. Подготовка раздела 2
«Формирование доходов»
Во втором разделе ДРОНДа дается оценка объема и структуры соответствующих платежей в бюджет Республики Башкортостан.
Субъекты бюджетного планирования, осуществляющие бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Республики Башкортостан, а также субъекты бюджетного планирования, в ведении которых находятся государственные учреждения и (или) государственные унитарные предприятия, дополнительно представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов (администрируемые налоговые и неналоговые доходы, доходы от приватизации и использования имущества, находящегося в республиканской собственности; доходы от приносящей доход деятельности; часть прибыли государственных унитарных предприятий и др.) по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению.
Для каждого вида доходов приводится сопоставление плановых и фактических показателей за первые два года отчетного периода, проводится анализ причин расхождений между ними.
4. Подготовка раздела 3
«Бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность»
В третьем разделе ДРОНДа приводятся обоснование действующих и (или) планируемых бюджетных целевых программ (c выделением подпрограмм при их наличии), в том числе ведомственных целевых программ, направленных на решение задач СБП, описывается основное содержание непрограммной деятельности СБП.Для каждой бюджетной целевой программы необходимо указать: - статус программы (государственная, федеральная целевая, долгосрочная целевая, республиканская целевая, ведомственная целевая программа (утвержденная, аналитическая);- срок действия программы;- краткое описание целей программы в плановом периоде, включая целевые индикаторы для каждого года планового периода и на весь период реализации программы (для долгосрочных, республиканских и ведомственных целевых программ – согласно паспорту программы);- для реализуемых программ - краткое описание полученных в отчетном периоде результатов, включая целевые индикаторы (плановые согласно утвержденному паспорту программы и фактические/ожидаемые) для каждого года ее реализации. В случае существенного отклонения - обоснование причин, его вызвавших (внешние факторы, недостаточное финансирование и др.);- характеристику влияния программы на уровень решения тактических задач и достижения стратегических целей СБП, включая количественные оценки такого влияния, оценку результатов такого влияния в отчетном периоде; - краткую характеристику основных мероприятий программы и сроки их реализации;- бюджет программы за отчетный и на плановый период (с разбивкой по годам).
Утверждаемые ведомственные целевые программы включаются в Доклад только после их рассмотрения и прохождения соответствующих процедур согласования, предусмотренных Постановлением Правительства Республики Башкортостан от 8 июля 2008 года № 241.
В случае пересмотра объема финансирования на реализацию действующих программ значения показателей достижения целей программ должны быть скорректированы.
Каждая ведомственная целевая программа должна относиться лишь к одной тактической задаче субъекта бюджетного планирования, реализуемой одним главным распорядителем средств бюджета Республики Башкортостан. В случае, если при реализации бюджетной целевой программы предполагается достижение результатов, которые будут одновременно способствовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей субъекта бюджетного планирования), ВЦП следует относить к задаче, на решение которой непосредственно направлена программа.
Решение о выборе и обосновании состава планируемых к разработке ведомственных целевых программ субъект бюджетного планирования принимает самостоятельно исходя из принципа необходимости и достаточности для решения сформулированных в Докладе тактических задач с учетом Постановления Правительства Республики Башкортостан от 8 июля 2008 года № 241.
Краткая характеристика каждой действующей и (или) планируемой бюджетной целевой программы и краткая характеристика непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования приводятся по формам согласно приложению № 3 к Положению.