Для определения показателей прибыли прибыльных предприятий (строка 1) и сальдированного результата используются данные форм федерального государственного статистического наблюдения № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», №5-3 «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)», а также формы бухгалтерской отчетности №2 «Отчет о прибылях и убытках». Кроме того, отчетные значения этих показателей по субъектам Российской Федерации содержатся в статистических сборниках Федеральной службы государственной статистики «Социально-экономическое положение России» за соответствующие периоды времени (Приложение: Некоторые статистические показатели социально-экономического положения регионов, раздел IV «Финансы», подраздел «Финансовая деятельность организаций», таблица «Финансовые результаты деятельности крупных и средних организаций».
Амортизационные отчисления – сумма начисленной амортизации, включаемой в издержки производства (себестоимость) товаров, работ и услуг, юридическими лицами всех форм собственности, осуществляющими деятельность в отраслях экономики (по крупным и средним предприятиям). Информационным источником является форма № 11 Росстата России «Отчет о наличии и движении основных средств и других нефинансовых активов». Раздел Y.
В финансовый баланс субъекта Российской Федерации включаются консолидированные поступления от налогов, учитываемые при формировании бюджетов всех уровней. Эти данные отражены в форме №1-НМ ФНС Минфина России «Отчет о поступлении налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации».
Налог на прибыль не включается в общую сумму доходов, создаваемых на территории региона во избежание повторного счета (он входит в величину прибыли прибыльных предприятий). Тем не менее показатели, его характеризующие, необходимы для расчетов сальдо взаимоотношений с федеральным уровнем власти (размер налога, направляемого в федеральный бюджет) и величины расходов за счет прибыли, остающейся в распоряжении хозяйствующих субъектов (общая величина налога, уплачиваемого организациями, расположенными на территории региона, в консолидированный бюджет Российской Федерации).
Величина налога на прибыль содержится в отчете об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (код 10101000000000110). В нем налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы РФ по соответствующим ставкам (код 10101010000000110) представлен как сумма налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет (код 10101011010000110) и налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации (код 1010101202000010). Данные о налоге на прибыль имеются в форме отчетности Федеральной налоговой службы Минфина России №1-НМ «Отчет о поступлении налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации».
Налог на доходы физических лиц (код 101 02 000 01 0000 110) охватывает практически все категории населения и экономически возможные формы дохода. В этот раздел входят семь видов налогов на доходы физических лиц. Это налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, налог на доход, установленный единой базовой налоговой ставкой для всех граждан (13%) вне зависимости от их доходов, налог на нетрудовые доходы, полученные в виде выигрышей и призов от лотерей, тотализаторов, скачек, процентов по облигациям с ипотечным покрытием и других доходов.
Налоги и взносы на социальные нужды включают поступления единого социального налога (102 01 000 00 0000 110) и страховые взносы (102 02 000 00 0000 000).
Единый социальный налог предназначен для мобилизации средств с целью реализации прав граждан, определенных Конституцией Российской Федерации, на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь. Он является альтернативой существовавшему ранее порядку обложения предприятий и организаций взносами (отчислениями) в государственные внебюджетные социальные фонды – Пенсионный фонд РФ (ПФР), фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС), фонд социального страхования РФ (ФСС РФ). Поступления этого налога контролируется не фондами, а налоговыми и финансовыми органами, основная часть которых концентрируется на текущих счетах этих фондов в органах Казначейства.
Страховые взносы предназначены на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, на обязательное медицинское страхование неработающего населения и другие.
Налоги на товары (работы, услуги) (код бюджетной классификации 1030000000000000) включает налог на добавленную стоимость и акцизы.
Налог на добавленную стоимость - налог, взимаемый со стоимости, добавленной на стадии производства и обращения товара, включая обмен и перепродажу. Добавленная стоимость включает: заработную плату, амортизацию, расходы на рекламу, транспорт и др. Исходная информация содержится в отчете об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (код:10301000010000110) и в форме № 1-НМ ФНС России, раздел Y.
Акцизы - это косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Порядок обложения акцизами регулируется Налоговым кодексом РФ (часть II глава 22). Информационная база - отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (код:1030200001000110 - акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации).
Налог на совокупный доход - единый налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также единый сельскохозяйственный налог. Порядок налогообложения регламентируется Налоговым кодексом (часть II главы 26.1, 26.2, 26.3). Данные об этих показателях находятся в отчете об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (код:10500000000000000 или 10501000010000110 + 10502000010000110 + 10503000010000110) и в форме №1-НМ ФНС России, раздел I, III.
Налоги на имущество - налоги на недвижимость и на личную имущественную собственность. Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам: налог на имущество физических лиц, налог на имущество организаций, налог на наследование и дарение, транспортный налог, налог на игорный бизнес, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, земельный налог. Налоговый кодекс РФ часть II, главы 28-31. С 2006 г. налог на наследование и дарение регламентируется Федеральным законом № 78-ФЗ от 01.07.2005 г. Информационной базой служит отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (код:10600000000000000 или 10601000030000110 + 10602000020000110 +10603000010000110+ 10604000020000110 + 10605020010000110 + 10606000030000110) и форма №1-НМ ФНС России, раздел III.
«Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами» (код бюджетной классификации (1 07 00000 00 0000 000) включает в себя следующие показатели: налог на добычу полезных ископаемых; налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья; нефть; газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья; налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых; налог на добычу прочих полезных ископаемых; регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции; регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Данные об этих доходах содержатся в отчете об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и в форме №1-НМ ФНС России.
«Налог на добычу полезных ископаемых» (код бюджетной классификации 1 07 01000 01 0000 110) в составе финансового баланса субъекта Федерации является составной частью показателя «Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами» (код бюджетной классификации 1 07 00000 00 0000 000) и рассчитывается в соответствии с главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса РФ.
Данные об этих доходах содержатся в отчете об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и в форме №5-НДПИ. «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» в части суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в разрезе субъектов РФ ФНС России».
Прочие налоговые доходы определяются как сумма средств, соответствующих кодам бюджетной классификации 10800000000000000 и 10900000000000000.
Неналоговые доходы. В состав неналоговых доходов входят доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, административные платежи и сборы, штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы (коды бюджетной классификации 11100000000000000, 11200000000000000, 11300000000000000, 11400000000000000, 11500000000000000, 11600000000000000, 11700000000000000).
Прочие доходы включают, в части касающихся бюджетов субъектов РФ, поступления от статей «Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков» (код бюджетной классификации 1 18 00000 000000000), «Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет» (код бюджетной классификации 11900000000000000), «Безвозмездные поступления» (код бюджетной классификации 20000000000000000) и «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» (код бюджетной классификации 3000000000000000). Данные об этих доходах содержатся в отчете об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ.