МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «РИНХ»
ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра банковского дела
«ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ»
Домашнее задание
и методические рекомендации по выполнению
для студентов заочной формы обучения
по специальности «Учет в промышленности» и «Учет в АПК»
Составители: к.э.н., профессор
Меликов Ю.И.;
к.э.н., старший преподаватель
Сидорня А.А.
Ростов-на-Дону
2007
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Настоящее задание выполняется по материалам учета и отчетности предприятия (промышленного, сельскохозяйственного, торгового), на котором работает студент-заочник, и включает несколько этапов:
1. По балансам предприятия на квартальные даты за 2 года (например: 2005 и 2006 гг.) определить объем и структуру совокупного капитала и оборотных средств. Дать оценку характера внутри годовых колебаний.
2. Определить оборачиваемость совокупного капитала предприятия в целом, в том числе обслуживающего основную текущую деятельность (т.е. без инвестиций и прочих активов), а также оборачиваемость оборотных средств. (Объем реализации к среднегодовым остаткам капитала и оборотных средств). Дать оценку характера внутри годовых колебаний.
3. Определить на квартальные даты в 2005 и 2006 гг. структуру источников формирования совокупного капитала и оборотных средств предприятия, (соотношения собственных и заемных средств).
4. Определить норму прибыли на совокупный капитал.
Дать оценку прошедшим изменениям.
Методические рекомендации по выполнению домашнего задания
Главные бухгалтера и работники бухгалтерии составляют отчетность, подготавливают документы и расчеты для коммерческих банков в связи с расчетно-кассовым и кредитным обслуживанием их предприятий в т.ч.:
1. проводят анализ кредитоспособности своего предприятия,
2. определяют допустимый размер кредитных линий предприятий-котрагентов,
3. рассчитывают сроки оборачиваемости капитала своего предприятия,
4. анализируют рентабельность своего предприятия.
Поэтому представляется важным будущим и практикующим бухгалтерам овладение и закрепление навыков по определению кредитоспособности на материалах своих предприятий.
Выполнение домашнего задания целесообразно разбить на несколько этапов:
На первом этапе выполнения домашнего задания необходимо найти среднегодовые (по формуле средней хронологической) значения всех анализируемых статей баланса за два года.
Для анализа актива баланса подготавливаются (можно с применением Excel 2000) таблица (за 2005 и 2006 гг.) вида:
Объем и структура совокупного капитала ОАО «Название Вашего предприятия» за 2005-2006 гг.
Таблица 1
| наименование | 1.01 | 1.04 | 1.07 | 1.10 | 1.01 | Среднее за год | Уд. Вес, % |
| Внеоборотные активы (постатейно) | Х1 | Х2 | Х3 | Х4 | Х5 | (Х1/2+Х2+Х3+Х4+Х5/2)/4 | |
| Оборотные активы (постатейно) | |||||||
| Итого: | 100 |
Проведите анализ и дайте оценку изменений объема и структуры совокупного капитала за 2005 – 2006 гг.
По пассиву баланса проводится аналогичный анализ.
Составляется таблица вида (за 2 года):
Источники формирования совокупного капитала ОАО «Название Вашего предприятия»
за 2005-2006 гг.
Таблица 2
| наименование | 1.01 | 1.04 | 1.07 | 1.10 | 1.01 | Среднее за год | Уд. Вес, % |
| Собственные средства В т.ч. Капитал и резервы (постатейно) | Х1 | Х2 | Х3 | Х4 | Х5 | (Х1/2+Х2+Х3+Х4+Х5/2)/4 | |
| Заемные средства В т.ч. Долгосрочные обязательства (постатейно) | |||||||
| Кредиторская задолженность (постатейно) | |||||||
| Прочие | |||||||
| Итого: | 100 |
Проведите анализ и дайте оценку изменений объема и структуры источников формирования совокупного капитала за 2005 – 2006 гг.
Объем и структура оборотных средств ОАО «Название Вашего предприятия»
за 2005-2006 гг.
Таблица 3
| наименование | 1.01 | 1.04 | 1.07 | 1.10 | 1.01 | Среднее за год | Уд. Вес, % |
| Оборотные активы (постатейно) | |||||||
| Итого оборотных активов: | 100 |
Проведите анализ и дайте оценку имениям объема и структуры оборотных средств и характеру внутригодовых колебаний (график).
Далее анализируется источники формирования оборотных активов предприятия. Для этого заполняются таблица вида (за два года):
Источники формирования оборотных средств ОАО «Название Вашего предприятия»
за 2005-2006 гг.
Таблица 4
| наименование | 1.01 | 1.04 | 1.07 | 1.10 | 1.01 | Среднее за год | Уд. Вес, % |
| Собственные оборотные средства* | |||||||
| Заемные средства В т.ч. Долгосрочные обязательства (постатейно) | |||||||
| Кредиторская задолженность (постатейно) | |||||||
| Прочие (постатейно) | |||||||
| Итого источников: | 100 |
*собственные оборотные средства определяются как разница итогов: 3 раздела пассива баланса «Капитал и резервы» и 1 «Внеоборотные активы».
Дайте анализ изменений объема и структуры источников формирования оборотных средств.
Оборачиваемость совокупного капитала, оборотных средств и норма прибыли
ОАО «Название Вашего предприятия» за 2005-2006 гг.
Таблица 5
| показатели | 1 кв. | 2 кв. | 6 мес. | 3 кв. | 9 мес. | 4 кв. | 2005 год |
| Среднее за период значение совокупный капитал (СК) | |||||||
| Среднее за период значение оборотные средства (ОС) | |||||||
| Объем реализации (ОР) (данные ф.№2) | |||||||
| Прибыль (данные ф.№2) | |||||||
| Коэффициет оборачиваемости СК (ОР/СК) | |||||||
| Коэффициет оборачиваемости ОС (ОР/ОС) | |||||||
| Количество дней в периоде | 90 | 90 | 180 | 90 | 270 | 90 | 360 |
| Продолжительность 1 оборота СК в днях (Количество дней в периоде деленное на Коэффициет оборачиваемости СК) | |||||||
| Продолжительность 1 оборота ОС в днях (Количество дней в периоде периоде деленное на Коэффициет оборачиваемости ОС) | |||||||
| Прибыль на 1 р. СК | |||||||
| Прибыль на 1 р. ОС |
Примечание:
1) Среднее значение СК и ОС определяется как среднее арифметическое значение на начало и конец квартала; среднее за полугодие как среднее за 1 квартал + 2 квартал / 2; среднее за 9 мес. как сумма средних за 1,2,3 квартал /3.
2) поскольку в форме №2 ОР и прибыль показываются нарастающем итогом, то их для определения, например за 2 квартал, то нужно из итога отчета на 1 июля (6 мес.) вычесть соответствующий итог из отчета за 1 квартал.
Проведите анализ внутригодовых колебаний оборачиваемости совокупного капитала, оборотных средств и нормы прибыли за 2005 - 2006 гг.
По результатам анализа необходимо сделать вывод о характерных особенностях хозяйственной деятельности предприятия, причинах этих особенностей и об уровне его кредитоспособности. Если анализ предприятия осуществляется одним студентом, то на этом домашнее задание считается выполненным.
Если анализ одного и того же предприятия выполняется двумя студентами (в силу работы на одном предприятии, работы одного из студентов не по специальности и т.д.), то возможно два варианта выполнения домашнего задания: 1) второй студент анализирует деятельность того же предприятия, но в другие периоды; 2) второй студент выполняет дополнительное задание на базе уже проведенного анализа.
Следующие задания предназначены для второго студента, выбравшего второй вариант выполнения домашнего задания.
Необходимо дополнительно провести анализ финансового состояния предприятия и дать заключение о его удовлетворительной (неудовлетворительной) кредитоспособности. При этом проводится расчет и сравнение значений выбранных показателей с рекомендуемыми границами их изменения. При несоответствии показателей рекомендуемым значениям или наличии негативных тенденций нужно дать краткие пояснения причин их возникновения, а также перечень мер по их устранению. При этом особое внимание следует обратить на динамику изменения значений анализируемых показателей.