Минимально необходимый для анализа перечень показателей:
| Наименование показателя | Рекомендуемые значения |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | > 0,05 |
| Коэффициент срочной ликвидности | > 0,5 |
| Коэффициент покрытия | > 1 |
| Коэффициент собственных средств | > 0,2 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | > 1 |
| Коэффициент автономии | > 1 |
| Коэффициент финансовой независимости | > 0,5 |
Ниже в расчетных формулах указаны номера строк и соответствующие наименования статей баланса, действующего на 01.10.2000. При анализе баланса на другие даты номера строк необходимо привести в соответствие с указанными наименованиями статей баланса.
Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение высоколиквидных активов к текущим (краткосрочным) пассивам (наиболее срочным обязательствам)
Кабс.ликв = 260 / (690 – 640 – 650),
где:
260 – денежные средства,
690 – краткосрочные обязательства,
640 – доходы будущих периодов,
650 – резервы предстоящих расходов.
(В балансах за 98, 99 гг. в знаменателе необходимо вычесть также “фонды потребления”, отражаемые в строке 660 или 650).
Коэффициент срочной ликвидности – отношение текущих активов к текущим пассивам
Кср.ликв = (240 – 244 + 250 – 252 + 260) / (690 – 640 – 650) ,
где:
240 – дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев,
244 – задолженность учредителей,
250 – краткосрочные финансовые вложения,
252 – собственные акции, выкупленные у акционеров,
260 – денежные средства.
Коэффициент покрытия – отношение оборотных активов к текущим пассивам
Кпокр. = (290 – 230 – 244 – 252) / (690 – 640 – 650),
где:
290 – оборотные активы,
230 – дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев.
Коэффициент собственных средств – отношение разности между собственными средствами и внеоборотными активами предприятия к оборотным средствам
К собс.средст. = (490 – 190) / (210 + 240 – 244 + 250 – 252 + 260),
где:
490 - капитал и резервы,
190 – внеоборотные активы,
210 – запасы.
(В балансах за 98, 99 гг. здесь и далее в числителе необходимо прибавить также фонды потребления, отражаемые в строке 660 или 650).
Коэффициент финансовой устойчивости – отношение собственных средств к заемным
Кфин. уст. = (490 – 244 – 252) / (590 + 610),
где:
590 – долгосрочные обязательства,
610 – краткосрочные займы и кредиты.
Коэффициент автономии – отношение собственных средств к сумме долгосрочных и краткосрочных пассивов
Кавт. = (490 – 244 – 252) / (590 + 690 – 640 – 650),
Коэффициент финансовой независимости – отношение собственного капитала к валюте баланса
Кфин.незав. = (490 – 244 – 252) / (300),
где:
300 – валюта баланса.
Также необходимо проанализировать рентабельность предприятия, для чего рассчитываются следующие коэффициенты (данные берутся из годового отчета ф.№2 и из уже проведенного анализа):
Рентабельность продукции –
1) процентное отношение прибыли (чистой прибыли) от реализации продукции к затратам на ее производство и реализацию;
2) процентное отношение прибыли (чистой прибыли) к выручке от реализации продукции.
Рентабельность внеоборотных активов - процентное отношение чистой прибыли от реализации продукции к средней величине внеоборотных активов.
Рентабельность оборотных средств - процентное отношение чистой прибыли от реализации продукции к средней величине оборотных средств.
Рентабельность собственного капитала - процентное отношение чистой прибыли от реализации продукции к средней величине собственных средств предприятия.
К домашней работе необходимо приложить копии двух годовых балансов анализируемого предприятия. При ее выполнении желательно использование компьютерной техники.
На этом анализ предприятия заканчивается. Если студенты желают выполнять анализ одного предприятия втроем, то необходимо индивидуальное согласование технического задания для третьего студента с преподавателем.
ЛИТЕРАТУРА
Законы России
1. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ от 10.07.02 г.
2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 2.12.90 г. в ред. от 21.03.02 г.
3. Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг» №39-ФЗ от 22.04.96 г. в ред. от 07.08.01г.
4. Федеральный закон РФ «Об акционерных обществах» №208-ФЗ от 26.12.95 г. в ред. от 31.10.02 г.
5. Федеральный закон РФ «О переводном и простом векселе» №48-ФЗ от 11.03.97 г. в ред. от 31.10.02 г.
6. Стратегия развития банковского сектора РФ. Приложение к заявлению Правительства РФ и ЦБ РФ от 30.12.2001 г.
Учебники
1. Александрова Н. Г. Банки и банковская деятельности для клиентов. Спб.: Питер.-2002.
4. Баканов М.И., Смирнова Л. Р. Комплексный экономический анализ в управлении коммерческим банком. М.: НОРМА, 1999.
5. Балабанов И.Г. Банки и банковское дело. – С-П.:Питер,2000.
7. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика,2000.
Специальная литература
1. Абалкин Л.И. Курс переходной экономики. – М., 1997 г.
2. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М., 1997 г.
3. Антипова О.Н. Международные стандарты банковского надзора / под ред. Кокошкина. М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1997 г.
4. Балабанов И.Г. Банки и банковское дело. – С-П.:Питер,2000.
5. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистка, 2000.
6. балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта – м.: Финасы и статистика, 2000.
8. Банки на развивающихся рынках. - Финансы и статистика, 1994 г.
9. Банковская система России. Настольная книга банкира. – М.: Инжирингово-Консалтинговая компания «Дека», 1995 г.
10. Банковские операции: Учебное пособие. Части 1-4 / под общ. ред. проф. О.И. Лаврушина. – М.: ИНФРА-М, 1995 г.
11. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика,2000.
13. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. – М.: Консалтбанкир, 1997 г.
14. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 1996 г.
15. Бункина М.К. Деньги, банки, валюта: Учебное пособие. – М.: БЕК, 1996 г.
16. Бункина М.К., Семенов В.А. Макроэкономика: Учебное пособие. – М.: ДИС, 1995 г.
17. Валютный рынок и валютное регулирование / под ред. И.Н. Платоновой. – М.: БЕК, 1996 г.
18. Введение в банковское дело / Под ред. Гюнтера Асхауера – М.: 1997.
20. Деньги, кредит, банки в Российской Федерации / Под ред. О.Г. Семенюта –Ростов-н/Д, 2000.
21. Дёринг Ханс-Ульрих Универсальный банк –банк будущего. Финансовая стратегия на рубеже века: Пер. с нем. – М.:Международные отношения, 1999.
22. Долан Э.Дж., Кемпбелл К.Д., Кемпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно- кредитная политика. – М.;С-П.:Пром-фин комп. Профико,1991.
23. Концепция развития Сбербанка России до 2005 года // Деньги и кредит. – 2001. - №7.
24. Кочович Е. Финансовая математика – теория и практика финансово-банковских расчетов. – М., 1994 г.
25. Макконнел К.Р., Брю С.Л., Экономикс. – М., 1992 г.
26. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ.- Ростов н/Д: РГЭУ (РИНХ), 2001 г.
27. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М., 1995 г.
29. Машук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. – М., 1994 г.
30. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / под ред. проф. Л.Н. Красавиной. – М., 1994 г.
31. Методическое пособие по разработке бизнес-плана инвестиционного проекта: Приложение №20 (приказ ОАО “Россельхозбанк” от 7 июня 2001 г. № 81) к Инструкции № 1 “О порядке предоставления и учета кредитов юридическим лицам в системе ОАО “Россельхозбанк”, утвержденной решением Правления ОАО “Россельхозбанк” (протокол № 21 от 05.12.2000 г.)
32. Мир денег, краткий путеводитель по денежной, кредитной и налоговой системе Запада. – М., 1992 г.
34. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России – теория и практика. – М., 1996 г.
36. Основы банковской деятельности / Под ред. К.Р. Тагирбекова – М.:ИНФРА-М, ВЕСЬ МИР, 2001.
37. Поляков В.П., Московина Л.А. Структура и функции Центральных банков. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 1996 г.
38. Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка. – М., 1996 г.
39. Российская банковская энциклопедия. – М., 1995 г.
40. Семенкова Т.Г., Семенков А.В. Денежные реформы в России в XIX веке. – С-Пб.: МАРАФОН, 1997 г.
41. Синки Мл. Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке / пер. с англ. – М., 1997 г.
42. Словарь банковских терминов. – М.: АКАЛИС, 1997 г.
44. Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере. СТАТ. – Аналитические материалы ЦБ РФ, 1997, 1998 г.г.
45. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. – М.: Все для Вас, 1993 г.