3. Посчитать обороты и вывести сальдо на 1 октября на аналитических счетах.
4. Подсчитать итог в журнале регистрации хозяйственных операций, обороты за сентябрь и сальдо на 1 октября по счетам синтетического учета.
5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам и сверить ее итоги с сальдо конечным синтетических счетов.
6. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее обороты с итогом по журналу регистрации операций.
7. Составить баланс на 1 октября 200 _ г.
Строение аналитического счета к синтетическим материальным счетам
| Дебет | Кредит | ||||||||
| № п/п | Документ и содержание операции | Кол-во | Цена | Сумма, тыс. руб | № п/п | Документ и содержание операции | Кол-во | Цена | Сумма, тыс. руб. |
| Сн. - | |||||||||
| Од. - | Ок. - | ||||||||
| Ск. - | |||||||||
Форма оборотной ведомости по аналитическим счетам к синтетическому счету
| № п/п | Наименование аналитических счетов | Ед. Изм | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |||
| Итого | ||||||||||
Форма журнала регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| Итого: | ||||
Форма оборотной ведомости по синтетическим счетам
| Наименование счетов | Сальдо начальное, руб. | Обороты за месяц, руб. | Сальдо конечное, руб. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: | ||||||
- Исходные данные
Баланс ООО «Колос» на 1 сентября 200_г.(тыс. руб.)
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статьи | Сумма | Наименование статьи | Сумма |
| Основные средства | 2 800 | Уставный капитал | 3 000 |
| Материалы | 295 | Краткосрочные кредиты банков | 250 |
| Расчетные счета | 2 815 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 20 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 60 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 580 | ||
| Баланс | 5 910 | Баланс | 5 910 |
Выписка из счетов аналитического учета на 1 сентября 200_г. (тыс. руб.)
| № | Наименование | Единица измерения | Цена, руб | Кол-во | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||||
| К счету «Материалы» | ||||||
| 1. | Комплектующие | Шт. | 100 | 500 | 50 | |
| 2. | Втулки | Шт. | 80 | 1000 | 80 | |
| 3. | Вкладыши | Шт. | 300 | 550 | 165 | |
| Итого по счету «Материалы» | 295 | |||||
| К счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||||||
| 1. | ООО «Ирина» | 550 | ||||
| 2. | ООО «Бетан» | 830 | ||||
| 3. | ООО «Заря» | 1 200 | ||||
| Итого по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 2 580 | |||||
Хозяйственные операции за сентябрь 200_г.
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма | ||||
| Частная | Общая | |||||
| 1. | Выписка из расчетного счета. | |||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: | ||||||
| - банку по краткосрочному кредиту банку | 250 | |||||
| - ООО «Ирина» | 150 | |||||
| - ООО «Бетан» | 300 | 700 | ||||
| 2. | Приходные ордера склада №21, 22. Счет ООО «Ирина» № 128 | |||||
| Акцептован счет ООО «Ирина» за поступившие: | ||||||
| - Комплектующие – 800 шт. | 80 | |||||
| - вкладыши – 200 шт. | 60 | 140 | ||||
| 3. | Требования № 61, 62, 63 | |||||
| Отпущены со склада в ремонтный цех: | ||||||
| - комплектующие – 100 шт. | 10 | |||||
| - втулки – 150 шт. | 12 | |||||
| - вкладыши – 80 шт. | 24 | 46 | ||||
| 4. | Приходные ордера склада № 23,24. Счет ООО «Бетан» | |||||
| Акцептован счет ООО «Бетан» за поступившие: | ||||||
| - втулки – 100 шт. | 8 | |||||
| - комплектующие – 500 шт. | 50 | 58 | ||||
| 5. | Расчетная ведомость № 4. | |||||
| Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха. | 50 | |||||
| 6. | Книга по заработной плате | |||||
| Начислен ЕСН – 35,6% | 17,8 | |||||
| 7. | Выписка из расчетного счета | |||||
| Перечислено в погашение задолженности: | ||||||
| - ООО «Бетан» | 60 | |||||
| - органам социального страхования и обеспечения | 17,8 | 77,8 | ||||
| 8. | Выписка из расчетного счета. Приходный ордер склада № 156 | |||||
| Поступили в кассу деньги: | ||||||
| - на выплату заработной платы | 60 | |||||
| - на хозяйственные нужды | 10 | 70 | ||||
| 9. | Расчетно-платежная ведомость № 5. Расходный кассовый ордер № 156 | |||||
| Выдана рабочим ремонтного цеха заработная плата | 60 | |||||
Задание 11
1. Определите, какие из ниже перечисленных счетов относятся к инвентарным?
| «Основные средства» | «Готовая продукция» |
| «Материалы» | «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
| «Уставный капитал» | «Нематериальные активы» |
| «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | «Основное производство» |
| «Касса» | «Расчетные счета» |
| «Товары отгруженные» | «Общехозяйственные расходы» |
2. Какие из приведенных ниже счетов относятся к регулирующим?
| «Основные средства» | «Готовая продукция» |
| «Амортизация нематериальных активов» | «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
| «Уставный капитал» | «Нематериальные активы» |
| «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | «Основное производство» |
| «Касса» | «Расчетные счета» |
| «Товары отгруженные» | «Общехозяйственные расходы» |
| «Амортизация основных средств» |
3. Какие из приведенных ниже счетов относятся к калькуляционным?