Таблица 2.8
Анализ использования прибыли.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в общей сумме, % | |||
| Пр. год. | Отч. год | Откл. | Пр. год | Отч. год | |
| Платежи из прибыли в бюджет (кроме налога на прибыль) | 207 | 225 | 18 | -0,6 | -0,6 |
| Отчисления в резервный капитал, в том числе: | 95 | 95 | 0 | -0,2 | -0,25 |
| В резервные фонды, образованные в соответствии с законом | 95 | 95 | 0 | -0,2 | -0,25 |
| В резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами | - | - | - | - | - |
| Отчисления на образование фондов накопления | - | - | - | - | - |
| Отчисления на образование фондов социальной сферы | 26781 | 4630 | -349 | -14,8 | -12,2 |
| Отчисления в фонды потребления | - | - | - | - | - |
| Отчисления на благотворительные цели | 1252 | 235 | -1017 | -3,7 | -0,6 |
| Оплата суммы процентов по ссудам банков | - | - | - | - | - |
| Оплата процентов по ссудам, взятым у других предприятий и организаций | 15 | 0 | 5 | 0,05 | -0,05 |
| Штрафные санкции и расходы по возмещению ущерба | 46631 | 47089 | -21344 | -204 | -124 |
| Другие отчисления | - | - | |||
| Итого отвлеченные средства | 74981 | 52294 | -22687 | -224 | -137 |
| Нераспределенный убыток | -41504 | -90214 | -48710 | 124 | 237 |
| Итого сумма чистой прибыли | -33407 | -37920 | -4513 | 100 | 100 |
Вывод: За отчетный период общий прирост по сумме чистой прибыли предприятия до ее распределения составил –4513 т.р. , т.е. убыток . Отвлеченные средства уменьшились на 22687 т. р., и составили –137 % от суммы чистой прибыли ( табл. 2.8.).
2.6. Анализ рентабельности предприятия.
Рассчитаем способом цепной подстановки рентабельность производственной деятельности предприятия в зависимости от четырех факторов первого порядка:
1) объема реализации продукции;
2) от структуры реализованной продукции;
3) от себестоимости продукции;
4) цены.
R=П(приVПобщ, УДi, Цi, Сi) / З(при VРПобщ, УДi*Сi)
Показатели | Ri | Прирост Ri |
Ri по плану | 3,37 | - |
Изменение Ri: | ||
За счет объема реализации | 27 | 23,63 |
Структуры | 34,9 | 7,9 |
Цены | 55,6 | 20,7 |
Себестоимости | - | -25,97 |
Ri по факту | -1,9 | -5,27 |
Условие 1 – учет фактического объема реализации продукции; структура, цена и себестоимость берутся плановыми.
Условие 2 – учет фактических объема реализации и структуры продукции, цена и себестоимость рассматриваются по плану.
Условие 3 – учет фактических объема реализации, структуры и цены продукции, себестоимость рассматривается по плану.
Результаты факторного анализа ( табл. 2.9. ) свидетельствует о том , что план по уровню рентабельности недовыполнен на 5,27 %. В связи с повышением среднего уровня цен рентабельность производственной деятельности увеличилась на 20,7 % , из-за изменения структуры товарной продукции на 7,9 , из-за VРП на 23,63%. Отрицательную роль сыграло увеличение себестоимости в результате Р снизилась на 25,97 %.