«Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» (стр. 6 из 23)

Вид продукции	Цена ед. продукции, руб.		Удельные переменные, затраты.		Удельный вес в общей выручке, %		Дцi=(Цi-Иi)/Цi
	План	факт	план	факт	План	факт	план	факт
Уголь	6	7	2,4	4,4	89,7	88,1	0,6	0,37
ВУС	7	8	2,8	5	8,7	4	0,6	0,385
Цеолиты	46	46	17,9	28,8	1,4	7,6	0,61	0,373
Биогум	15	15	5,8	9,4	0,2	0,3	0,613	0,373
Итого	157,081	248,781	100	100

Таблица 1.22

Определение выручки от реализации продукции

Факторы	Расчет	Сумма выручки, млн. руб.	Условия расчета
			Объем продаж	Структура продаж	Цена реализации
План	∑(Кiо*Цiо)	401,328	Базовый	Базовая	Базовая
Условие 1	Во*Крп	324,72	Отчетный	Базовая	Базовая
Условие 2	∑(Кiо*Цiо)	344,19	Отчетный	Отчетная	Базовая
Факт	∑(Кiо*Цiо)	397,019	Отчетный	Отчетная	отчетная

Таблица 1.23

Факторный анализ запаса финансовой устойчивости.

Показатели	ЗФУi	Прирост ЗФУ
ЗФУ 1998 г	28
Изменение ЗФУ:
Условие 1
Условие 2
Условие 3
Условие 4
Условие 5
ЗФУ 1999 г	-2,57

2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Прибыль предприятия делят на виды:

- балансовая прибыль (БП)

- прибыль от реализации продукции, работ и услуг;

- прибыль от прочей реализации;

- финансовые результаты от внереализационной деятельности;

- налогооблагаемая прибыль;

- чистая (остающаяся в распоряжении предприятия) прибыль (ЧП).

2.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли.

Таблица 2.1

Состав и динамика балансовой прибыли

Состав балансовой прибыли	Пре ведущий 1998г.		Отчетный 1999г.				Прибыль в сопоставимых ценах отч. года.
	Млн. руб.	%	План		Факт
			Млн. р.	%	Млн. р.	%
Прибыль от реализации продукции	64069	166,5	8610	929	-7737
Прибыль от прочей реализации	125855	326	123680	196895
Убыток от прочей реализации	-147967	334,51	29767	211827
Прибыль от внереализационной деятельности	6846+41957	126,6	394+2523	312	6939-22669	-42
Убыток от внереализационной деятельности	-10274	26,6	1985	212	2122	-58
Балансовая п.	38529	100%	932	100	-36952	-100

План по балансовой прибыли недовыполнен на 37884 т.р. Удельный вес внереализационных финансовых результатов составляет всего –42 %, но с развитием рыночных отношений он может быть значительно больше.

2.2. Анализ прибыли от реализации продукции.

Величина прибыли зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции (VРП), структуры продукции (УД), себестоимости (С) и цены реализации (Ц). Рассчитаем влияние данных факторов на величину прибыли.

Таблица 2.2

Факторный анализ прибыли от реализации продукции, млн. руб.

Показатель	План	План*	Факт	Отклонение факта
				От плана	От плана*
Выручка от реализации (за вычетом НДС, акцизов и др.), В	264697	336080	397019	132322
Полная себестоимость реализованной продукции	256087	263090	404756	148669
В том числе: производственная себестоимость	252960	260090	400676	147716
коммерческие расходы	-	3000	4080	953
управленческие расходы	-	-
Прибыль от реализации продукции	8610	72990	7737	-16347

План* - план, пересчитанный на фактический объем продаж.

Таблица 2.3

Влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции, млн. руб

Показатель	Предыдущий год1998г.	Отчетный год
		Факт**	Факт***
Выручка от реализации (за вычетом НДС, акцизов и др.), В	401328	344190	397019
Полная себестоимость реализованной продукции	337259	333507	404756
Прибыль от реализации продукции	84069	10683	-7737

Факт **- по ценам и себестоимости предыдущего года.

Факт ***- по фактическим ценам и себестоимости.

Таблица 2.4

Данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции

Показатели	Расчет	Сумма прибыли млн руб.
			VРП	УД	Ц	С
План	План	План	План	План	Впл-Спл	8610
Условие 1	Факт	План	План	План	Ппл*Крп	19320
Условие 2	Факт	Факт	План	План	Вусл-Сусл	228680
Условие 3	Факт	Факт	Факт	План	Вф-Сусл	219699
Факт	Факт	Факт	Факт	Факт	Вф-Сф	-7737

Впл=264697 Вусл=406000 Вф=397019