«Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» (стр. 16 из 23)

Потребность в материальных ресурсах обеспечивается за счет внешних и внутренних источников покрытия.

Таблица 6.1

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.

Вид материала	Плановая потребность, млн. руб.	Источники покрытия потребности, млн. руб.		Заключено договоров млн. руб.	Обеспечение потребностей, %	Поступило от поставщиков, млн. руб.	Выполнение договоров, %
		внутренние	внешние
1. Сырье и материалы:	70586	5700	64886	50784	70	102153	1,53
Импортное сырье	25250	1200	24050	23150	96,4	29350	1,2
Материалы	15220	3400	11820	11800	99,86	18200	1,42
Газ естествен-й	24600	128	24472	14200	58,2	42400	1,73
ВУС	5516	972	4544	1634	47,2	12203	2,39
2. Покупные комплектующие изделия	380	200	180	177,8	98,77	186	1,02
3. Топливо	1010	310	520	347	65	40	0,35
4. Электроэнергия	21658	2598	18860	17199,2	91,49	25012	1,27
Итого	96634	8808	84446	68508	82,9	127391	1,45

Вывод: Полностью не удовлетворена ни одна из потребностей. Почти к 100% удовлетворена лишь потребность в материалах. Общая нехватка материальных ресурсов составила 82,9%.

Таблица 6.2

Расчет обеспеченности предприятия материальными ресурсами.

Вид материала	К
1.Сырье и материалы	0,8	1,53
Материалы	0,964	1,2
Импортное сырье	0,998	1,42
Газ естественный	0,582	1,73
ВУС	0,472	2,39
2.ПКИ	0,987	1,02
3. Топливо	0,650	0,35
4. Электроэнергия.	0,914	1,27
Итого	0,829	1,45

Коэффициент обеспеченности потребностей предприятия в материальных ресурсах по плану 0,829. Так как фактический объем выпуска превысил плановый, то потребность в материалах была почти полностью обеспечена выполнением договоров о поставке материалов и внутренними источниками покрытия. Фактически план поставки материалов был перевыполнен на 60,9 % . Это означает, что потребность в материалах была удовлетворена на 45,8% от плановой потребности.

Внутренние источники покрытия + заключено договоров

К =

Плановая потребность в материальных ресурсах

Коэффициент обеспеченности по факту:

Внутренние источники покрытия + поступило от поставщиков

К =

Плановая потребность в материальных ресурсах

6.2. Анализ использования материальных ресурсов.

Таблица 6.3

Анализ использования сырья на выпуск АВЧ

Показатель	План	Факт	Откл.
1. Масса заготовленного сырья, т	32780	53404	20624
2. Изменение переходящих остатков, т	2600	3250	650
3. Отходы сырья, т	43	52	9
4. Расходы сырья на производство продукции, т	30087	50102	20015
5. Количество выпущенной продукции, т	30000	50000	20000
6. Расход сырья на производство единицы продукции, т	1,0029	1,002	00

Проведем анализ использования сырья на выпуск АВЧ способом абсолютных разниц. Расчет способом цепной подстановки или абсолютных разниц производится по формуле

VВП =

Где - количество заготовленного сырья; - переходящий остаток сырья и материалов; - отходы сырья; - удельный расход материалов.

Таблица 6.4

Расчет использования сырья на выпуск глинозема способом абсолютных разниц.

Показатель	Алгоритм	Изменение объема выпущенной продукции, т
1. Масса заготовленного сырья, т.	20582,8
2. Изменение переходящих остатков, т	-648,12
3. Отходы сырья, т	-8,97
4. Расходы сырья на производство продукции, т	-50,6
Итого	19875,11

Вывод: согласно (табл. 6.4) прирост массы заготовленного сырья на 20624 т.р. При увеличении перех. Остатков уменьшился выпуск угля на 648,12 т. увеличение отходов сырья уменьшил выпуск продукции на 8,97 т. т.е. общее увеличение угля составило (за счет рассматриваемых изменений ) 19875,11 т.

Показатели, характеризующие использование материальных ресурсов.

При анализе использования материальных ресурсов применяются следующие обобщающие и частные показатели: материалоемкость и материалоотдача; коэффициент использования материалов; удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции; сырьеёмкость продукции; металлоемкость продукции; топливоемкость продукции; энергоемкость продукции; прибыль на 1 руб. материальных затрат и др.

Материалоотдача (Мо) определяется путем деления суммы стоимости произведенной продукции (Спр) на сумму материальных затрат (МЗ):

Мо = Спр / МЗ.

Материалоемкость (Ме) продукции определяется по формуле

Ме = 1 / Мо.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (У):

У = МЗ/С · 100 %.

Топливоемкость (Те) продукции определяется по формуле

Те = М / Спр,

Где М – стоимость потребленного топлива.

Сырьеемкость (Се) продукции определяется по формуле

Се = М / Спр,

Где М – стоимость потребления сырья и материалов.

Энергоемкость (Эе) продукции определяется по формуле

Эе = М /Спр,

Где М – стоимость потребленной энергии.

Таблица 6.5

Исходные данные для анализа материальных затрат.

Показатели	Пр.год.	Отч. год.	Откл.	Откл.,%
Материалоемкость, коп.	0,206	0,426	0,22	106
Материалоотдача, коп.	4,85	2,35	-2,5	-51
Энергоемкость продукции, коп.	40	70	30	75
Сырьеемкость продукции, коп.	90,2	2,87	197	218
Топливоемкость продукции, коп.	1,22	0,114	-1,106	-90,6
Удельный вес МЗ в С продукции	3,6	2,7	-0,9	25

Таблица 6.6

Исходные данные для анализа материальных затрат.

Показатели	Пр. год.	Отч. год.	Откл.
Материальные затраты, млн. руб.	148296	95532	-52764
Сумма произведенной продукции, млн. руб.	454300	348200	-106100
Себестоимость продукции, млн. руб.	337259	404756	67497
Стоимость потребленного сырья и материалов, млн. руб.	100172	41000	-59172
Стоимость потребленного топлива, млн. руб.	1840	180	-1660
Стоимость потребленной энергии, млн. руб.	19756	23560	5544

Анализ табл. 6.5 позволяет сделать следующие выводы: