работа тема: Анализ производства и реализации продукции (стр. 3 из 3)

Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции предприятия “Русь” за 2001год

Таблица 5

Выполнение плана по ассортименту.

Таблица 6

Анализ структуры товарной продукции

Анализ:

Если бы план производства был бы равномерно перевыполнен на 101,87% по всем видам продукции и не нарушалась бы запланированная структура, то общий объём производства в ценах плана составил 24449 т.р.; при фактической структуре он ниже на 449 т.р., это объясняется нарушением запланированной структуры на изделия B и D в сторону уменьшения, т.е. доля изделий А и С возросла.

Данные показатели графы 6 получены путём умножения показателя графы 5 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в натуральном выражении.

Таблица 7

Расчёт изменения средней цены одного туба

за счёт структурного фактора

Анализ:

Как видно из таблицы, оптовая цена упала на 2,5 рубля. Это объясняется нарушением запланированной структуры производства продукции A, B,C,D. По продукции А оптовая цена возросла на 2 рубля; по продукции В - упала на 4 рубля; по продукции С - возросла на 2,5 рубля; а по продукции D - упала на 3 рубля. Очевидно, что структура нарушена в сторону уменьшения производства продукции B и D.

Таблица 8

Анализ качества продукции “А”

Анализ: Отсюда коэффициент сортности по плану равен:

где

коэффициент сортности плановый

коэффициент сортности фактический

коэффициент выполнения плана

Выполнение плана по качеству – 103%

Влияние качества продукции на:

1.Выпуск товарной продукции;

- соответственно, цена изделия до и после изменения

качества

- количество произведённой продукции повышенного качества

2.Выручка от реализации продукции;

- объём реализации продукции повышенного качества

3.На прибыль;

- соответственно уровень себестоимости изделия до и после изменения качества

Таблица 9

Влияние сортового состава продукции на выпуск продукцииИзделия “А” в стоимостном выражении

Анализ:

Как видно из таблицы, произошло улучшение качества продукции (увеличением доли 1-го сорта на 4% и уменьшением соответственно доли 2-го и 3-го сорта на 2% каждый). Средняя цена реализации по изделию С выше плановой на 3 рубля, а стоимость всего фактического выпуска возросла на:

3р. * 7680=23040 руб.

Таблица 10

Ритмичность выпуска продукции по декадам.

Анализ:

Один из наиболее распространенных показателей при анализе ритмичности производства - коэффициент ритмичности. Он определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.

Согласно данным таблицы 10, коэффициент ритмичности составляет:

24000/24000=1.

Таблица 11

Анализ факторов изменения

объёмов реализации продукции

Анализ:

Из таблицы видно, что план реализации продукции перевыполнен на 1200 т.р. за счет сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года, а также уменьшением остатков товаров отгруженных покупателям на конец года. Отрицательное влияние на объем продаж оказали: уменьшение остатка готовой продукции на складах предприятия на начало года(-350), и увеличение их на конец года(+100), и оплата, за которые не поступила на расчетный счет предприятия.

Таблица 12

Анализ выполнения договорных обязательств по

отгрузке продукции за февраль 2001 года.

Анализ:

Приведенный расчет показывает, что за отчетный месяц недопоставок продукции по договорам не было, кроме того, фактически поставлено на 100т.р. больше, что составляет

4,8%.

Таблица 13

Анализ выполнения договорных

обязательств за год

Анализ:

Приведенный расчет показывает, что за отчетный год недопоставлено продукции на 150 т.р., что составляет 0,6%.

Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, транспортных организаций и т.д.

Валовая продукция (ВП)

Среднегодовая численность Рабочих (КР)

Среднегодовая выработка продукции одним рабочим (ГВ)

*(умножить)

Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д)

Среднедневная выработка продукции одного рабочего (ДВ)

* (умножить)

Средняя продолжительность рабочего дня (П)

Среднегодовая выработка одним рабочим (СВ)

Таблица 14

Данные для факторного анализа

МЕТОД ЦЕПНОЙ ПОДСТАНОВКИ

ВП=КР*Д*П*СВ

ВПплан=КРпл*Дпл*Ппл*СВпл=100*300*8*100=24000т.р

ВПусл.1=КРф*Дпл*Ппл*СВпл=100*300*8*100=24000т.р

ВПусл.2=КРф*Дф*Ппл*СВпл=100*300*8*100=24000т.р

ВПусл.3=КРф*Дф*Пф*СВпл=100*300*8*100=24000т.р

ВПусл.факт. =КРф*Дф*Пф*СВф=100*300*8*100=24000т.р

∆ВПкр=ВПусл.1-ВПплан=24000-24000=0

∆ВПд=ВПусл.2-ВПусл.1=24000-24000=0

∆ВПп=ВПусл.3-ВПусл.2=24000-24000=0

∆ВПсв=ВПф-ВПусл.3=24000-24000=0

Итого: 0

СПОСОБ АБСОЛЮТНЫХ РАЗНИЦ

∆ВПкр=(КРф-КРпл)*Дпл*Ппл*СВпл*=(100-100)*300*8*300=0

∆ВПд=КРпл*(Дф-Дпл)*Ппл*СВпл=100*(300-300)*8*300=0

∆ВПп=КРпл*Дпл*(Пф-Ппл)*СВпл=100*30*(8-8)*300=0

∆ВПсв=КРпл*Дпл*Ппл*(СВф-СВпл)=100*300*8*(300-300)=0

ИТОГО:0

СПОСОБ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ

ИТОГО: 0

Таблица 15.

Результаты фактического анализа товарной продукции

Анализ:

Проведя расчет влияния факторов на величину результативного показателя тремя способами, видно, что итоги расчетов совпадают с данными таблицы 14.

Так при расчете всеми тремя способами мы видим, что все итоговые данные по каждому способу совпадают с данными таблицы, т.е. отклонение товарной продукции равно нулю, что говорит о 100% выполнении плана по выпуску ТП.

9. Литература

1. Баканов И. Т., Шеремет А. Д. “Теория анализа хозяйственной деятельности”, учебник, 4-е издание, М.: “Финансы и статистика”, 1997.

2. Савицкая Г. В. “Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия”, Минск, М.: “Экоперспектива”, 1998.

3. Савицкая Г. В. “Теория анализа хозяйственной деятельности”, Минск , 1996.

4. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. “Методика финансового анализа предприятия”, М, Инфра – М, 1996.