- Возмещенную полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в виде амортизационных отчислений;
- Сумму, выплачиваемую за кредитные ресурсы;
- Комиссионное вознаграждение лизингодателю;
- Страхование лизингового имущества;
- Остаточная стоимость выкупаемого имущества;
- Другие затраты.
Для расчета среднегодовой стоимости приобретаемого по договору лизинга имущества тыс.руб. составляется таблица .
Таблица № 7: Расчёт среднегодовой стоимости приобретаемого по договору лизинга имущества тыс. руб.
| годы лизингового договора | Остаточная стоимость на начало года | Годовая сумма амортизации | Остаточная стоимость на конец года | Среднегодовая стоимость имущества |
| 1 | 2489,2 | 385,731 | 2103,469 | 2296,3345 |
| 2 | 2103,469 | 385,731 | 1717,738 | 1910,6035 |
| 3 | 1717,738 | 385,731 | 1332,007 | 1524,8725 |
Также необходимо рассчитать арендные платежи за оборудование, чтобы определить остаточную сумму для дальнейшего выкупа оборудования по окончанию лизинга (данная сумма будет формироваться за счет чистой прибыли).
Арендные платежи представим в виде таблицы
Из данных таблицы 3.3. определим остаточную сумму оборудования:
2489,2-3*385,731=1332,007тыс.руб.
Данную сумму нам надо аккумулировать за срок финансовой аренды (4 года), таким образом, сумма ежегодно отчисляемая в фонд на выкуп оборудования составит: 1332,007/3=444,002тыс.руб.
В первый год эту сумму разбиваем на месяцы, т.е. 1332,007/12=37 тыс. руб.
Таблица № 8: Арендные платежи за оборудование (тыс. руб.)
| № | Годы | Итого | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| 1 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 400 | ||
| 2 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 100 | |||||
| 3 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 5 | |||||
| 4 | 0,375 | 0,375 | 0,375 | 0,375 | 0,375 | 0,375 | 0,375 | 0,375 | 3 | ||
| 5 | 0,286 | 0,286 | 0,286 | 0,286 | 0,286 | 0,286 | 0,286 | 2 | |||
| 6 | 1,03 | 1,03 | 1,03 | 1,03 | 1,03 | 1,03 | 6,2 | ||||
| 7 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 4 | ||||
| 8 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 4 | ||||
| 9 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 5 | |||||
| 10 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 250 | |||||
| 11 | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | 300 | |||||
| 12 | 33,3 | 33,3 | 33,3 | 33,3 | 33,3 | 33,3 | 200 | ||||
| 13 | 71,4 | 71,4 | 71,4 | 71,4 | 71,4 | 71,4 | 71,4 | 500 | |||
| 14 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 35 | |||
| 15 | 40,9 | 40,9 | 40,9 | 40,9 | 40,9 | 20,45 | 225 | ||||
| 16 | 13,6 | 13,6 | 13,6 | 13,6 | 13,6 | 6.8. | 75 | ||||
| 17 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 75 |
| 18 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 45 |
| 19 | 12,5 | 12,5 | 12,5 | 12,5 | 12,5 | 12,5 | 12,5 | 12,5 | 12,5 | 12,5 | 125 |
| 20 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 30 | ||||
| 21 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 70 |
| Итого | 385,731 | 385,731 | 385,731 | 385,731 | 385,731 | 226,481 | 158,561 | 81,875 | 31,5 | 31,5 | 2489,2 |
1. Прогноз объёмов реализации даёт представление о той доли рынка, которую предприятие предполагает завоевать в ближайшее время. При этом предполагается, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели и имеется точная договорённость с ними о будущих продажах. И только со второго года делаются прогнозы на будущее: окупается оборудование, нанимаются новые работники, вкладываются собственные финансовые ресурсы и др. Для этой цели проводятся маркетинговые исследования.
В среднем, для будущего планирования будем считать:
Торфобрикет – средняя цена =(6500+7800+5900)/3 =6730 руб./тонна
В среднем доставка = (14+27+33+46)/4*1000км.= 30000 руб.
Реализация торфобрикетов в месяц примерно будет составлять = 6730 руб./тонна + ежемесячно 30000 руб. за услугу доставки.
В зимние месяцы (ноябрь, декабрь, январь, февраль, март) средняя цена торфобрикетов за месяц за = (6500+6500*0,2+7800+7800*0,2+5900+5900*0,2)/3 =8080 руб./тонна + ежемесячно 30000 руб. за услугу доставки.
| № | Показатель | ГОД | |||||||||||||
| Месяц | 2-й | 3-й | |||||||||||||
| 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | 01 | 02 | 03 | ||||
| 1 | Остаток нереализованной продукции на начало периода (тонн) | 0 | 0 | 100 | 300 | 600 | 1300 | 2300 | 3100 | 2300 | 1700 | 1100 | 500 | 0 | 200 |
| 2 | Выпуск продукции (тонн) | 100 | 300 | 550 | 1000 | 1500 | 1700 | 1500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 11000 | 13000 |
| 3 | Реализовано продукции (тонн) | 50 | 200 | 350 | 700 | 800 | 700 | 700 | 800 | 600 | 600 | 600 | 500 | 10800 | 12500 |
| 4 | Остаток нереализованной продукции на конец года (тонн) | 0 | 100 | 200 | 300 | 700 | 1000 | 800 | 2300 | 1700 | 1100 | 500 | 0 | 200 | 20700 |
| 5 | Средняя цена руб./тонн. | 6730 | 6730 | 6730 | 6730 | 6730 | 6730 | 6730 | 8080 | 8080 | 8080 | 8080 | 8080 | 7500 | 7500 |
| 6 | Транспортные услуги (в среднем) тыс. руб. | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 360 | 360 |
| 7 | Реализовано продукции и услуг тыс. руб. | 366,5 | 1376,0 | 2355,5 | 4741,0 | 5414,0 | 4741,0 | 4741,0 | 6494,0 | 4878,0 | 4878,0 | 4878,0 | 4070,0 | 81360 | 94110 |
Таблица № 9: Прогноз объёмов реализации