Во введении следует особо выделить и показать экономическое содержание данной темы, ее место в налоговом механизме РФ через применение конкретных ссылок на такие документы как Федеральный закон «О Федеральном бюджете (на текущий или будущий год)» или другие материалы, свидетельствующие, что работа написана именно в текущем году.
Основная часть должна разбиваться на главы, в которых освещаются вопросы разрабатываемой темы (теоретическая и практическая части). Раскрывается сущность исследуемого вопроса.
В первой главе с теоретической точки зрения рассматриваются вопросы выпускной квалификационной работы. Излагается сущность и экономическое содержание рассматриваемых категорий, приводятся различные точки зрения экономистов по рассматриваемой проблеме, формируется собственная позиция по исследуемым вопросам, освещаются законодательные и нормативные документы, зарубежный опыт и исторический аспект развития используемых в работе категорий.
Во второй главе студент должен показать свое владение профессиональными знаниями в области налогообложения, налогового законодательства, права, экономической информатики и компьютерных систем.
Третья глава выпускной квалификационной работы должна содержать краткую характеристику анализируемого объекта, его основной вид деятельности, уплачиваемые налоги, фактические расчёты по налогообложению предприятия, которое явилось предметом преддипломной практики.
В конце каждой главы подводятся итоги и делаются выводы.
ВКР завершается «Заключением», в котором подводится итог исследования. Излагаются выводы и вносятся предложения о том, что необходимо сделать в конкретном структурном подразделении для успешного решения исследуемого вопроса.
Приложения включают нормативные документы, отдельные статьи налогового кодекса РФ, декларации, аналитические анализы и обзоры, схемы и таблицы, презентации, подготовленные студентами. Каждое приложение нумеруется.
Список использованной литературы составляется в следующем порядке:
1. Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, нормативные акты и документы Минфина, инструкции и письма ГНС РФ.
2. Специальная литература.
3. Периодические издания с указанием года и месяца выхода журналов и газет.
При составлении списка литературы следует руководствоваться примерами, приведенными в данных методических рекомендациях.
Указывается только та литература, которая использовалась при выполнении ВКР.
Основная часть работы включает теоретическую и практическую части.
В теоретической части раскрываются место и сущность исследуемой темы, т.е. порядок налогообложения хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм, классификация и система налогообложения, методология расчетов и уплаты налогов на основе обобщения литературных источников, законодательных, нормативных актов и практики.
В практической части на основе методических принципов и фактических данных, полученных на преддипломной практике, проводится анализ организационных и экономических сторон выбранной темы. Анализ должен выявить недостатки налогообложения используемого экономического субъекта, вскрыть неиспользованные резервы и наметить направления их использования. Данный раздел должен включать расчеты, таблицы, графики.
Классификационные таблицы или графики могу быть выполнены в виде плакатов или презентации и использованы при защите ВКР.
Первая глава выпускной квалификационной работы имеет в целом характер обзора законодательной базы по данному вопросу, а также описания методологической базы для изучения данного вопроса в научном и теоретическом плане. В целом, студент должен исследовать эффективность функционирования всех звеньев налоговой системы или одного из ее уровней (федерального, регионального и местного) через призму изучаемого вопроса. Для этих целей студент должен использовать такие научные приемы и методы как: исторический характер развития данного вопроса в научной литературе, переход от общего к частному, переход количества в качество и другие законы диалектики. Таким образом, в данной главе могут освещаться вопросы истории конкретного налога, налогообложения или налоговой системы на разных этапах их становления, в том числе на основе применения анализа законодательной базы.
При изложении содержания вопросов первой главы должны широко применяться статистические данные по социально-экономическому развитию региона, Российской Федерации по излагаемым вопросам, которые должны иллюстрировать тенденции в ходе развития данного вопроса по конкретным направлениям за три-пять лет. Такая периодизация должна служить основой для построения диаграмм, графиков и формулирования автором работы выводов, выявления тенденций развития по изучаемым вопросам.
Нужно обратить внимание, что по всем излагаемым вопросам, особенно имеющим дискуссионный характер, студент должен корректно представить концепции ученых и практиков по данному вопросу и обосновать свою позицию, т.е. придерживаясь мнения какого-либо автора, привести свои аргументы в ее пользу.
Таким образом, материал первой главы в целом должен отражать проблемы и перспективы развития изучаемой составляющей налоговой системы РФ. Студент должен показать на материалах первой главы, что он имеет целостное представление об особенностях функционирования сферы государственных финансов, понимает динамизм современных процессов, владеет навыками систематической работы, имеет представление об основных видах бизнеса и уровне развития отдельных отраслей и регионов, в том числе Астраханской области.
Во второй главе студент должен показать свое владение профессиональными знаниями в области налогов и налогообложения, анализа хозяйственной деятельности, статистики, налогового законодательства, права, аудита, маркетинга и менеджмента, экономической информатики и компьютерных систем.
Студент должен проанализировать практику взимания налога, динамику изменений налогооблагаемой базы, раскрыть содержание элементов налога на конкретном примере по фактическим данным организации. Выводы студента по данным направлениям анализа должны служить основой для оценки метода взимания налога, реализации его функций в целях совершенствования управления экономикой.
Если тема выпускной квалификационной работы носит преимущественно теоретический характер, то студент должен показать свои знания теории налогов, принципов построения национальной налоговой системы, существующей практики построения налогового механизма и его элементов.
В выпускной квалификационной работе нужно показать умение исследовать такие основополагающие понятия теории налогов как налоговая нагрузка, налоговый потенциал на тех уровнях, на которых происходит анализ (организация, отрасль, регион, государство).
Ценность выпускной квалификационной работе придают наглядные материалы, представленные автором в виде таблиц, диаграмм, графиков, которые подтверждают выводы автора и свидетельствуют о проработанности темы. Следует помнить о необходимости четко соблюдать все требования по оформлению наглядных материалов.
Третья глава выпускной квалификационной работы должна содержать фактические расчёты по налогообложению предприятия, которое явилось предметом преддипломной практики, выводы и рекомендации, вытекающие из анализа всей работы и быть логически связанной с проведенным в предыдущих главах исследованием. Предложения по совершенствованию существующих позиций налогового законодательства, элементов налогового механизма должны соответствовать заявленным целям и задачам работы. Рекомендации автора должны быть подкреплены расчетами, проведенными по оригинальной, авторской методике или же на основе методик, опубликованных ранее другими авторами.
Возможны рекомендации автора, которые носят прогнозный характер, что, позволит выработать налоговым органам и хозяйствующим субъектам определенную тактику на будущее.
Данная глава, как и предыдущая должна сопровождаться иллюстративным материалом, подготовленным студентом. Важно показать умение студента использовать имеющиеся компьютерные технологии и программы для сокращения трудоемкости в аналитической работе вообще и на уровне конкретного объекта исследования в частности. Основные положения, сформулированные и изложенные в первой главе, должны являться теоретической базой для анализа, проводимого в последующих главах ВКР
Титульный лист ВКР
Титульный лист выполняется на листе формата А4 (размер по внешней рамке составляет 210 х 297). Титульный лист должен содержать рамку черного цвета с толщиной линии 0,8-1мм. Титульный лист выполняется по форме (Приложение 1).
Бланк-задание на ВКР
Бланк-задание выдается студенту руководителем ВКР и содержит перечень основных вопросов, подлежащих разработке (Приложение 2). Бланк-задание следует за титульным листом и так же не нумеруется.
Содержание ПЗ
- Содержание Пояснительной записки входит в ВКР третьим по расположению и первым по нумерации листом ВКР. Содержание должно включать в себя номера и наименование разделов и подразделов ВКР с указанием порядковых номеров листов.
- Основная надпись листа, на котором приводится содержание Пояснительной записки, выполняется по форме 2а ГОСТ 2.104 - 68 (приложение 3)