2. Выпуск товарной продукции в действующих ценам и по полной себестоимости (стр.2а и стр.2б) – из стр.13 и 12 соответственно табл.1. Разница между ними составляет соответствующую прибыль (стр. 2в)
3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года рассчитываются по формуле:
О кон.=ТП кв./90 дней*N зап., где
ТП кв. – квартальный объем товарной продукции в отпускных ценах без НДС и акцизов (стр.13 табл.1)
N зап. – норма запаса, в днях (стр.2.а табл.5),
4. Объем продаж продукции (стр.4):
РП = Выпуск тов.пр. + (О НРП нач. – О НРП кон.) = стр.2 + (стр.1 – стр.3).
4а= 2а+(1а-3б); 4б=2б+(1б-3в); 4в=4а-4б
V. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 6). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблица 7, 10 и смете затрат.
| Таблица 7 | ||||
| Показатели по капитальному строительству, тыс.руб. | ||||
| № | Показатели | |||
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения | 16725 | ||
| в том числе: | ||||
| 1.1 | объем строительно-монтажных работ. выполняемых хозяйственным способом | 8100 | ||
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 6000 | ||
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 8,2 | ||
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 | ||
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капвложения,% | 18 | ||
| Таблица 10 | |||
| Данные к распределению прибыли, тыс.руб. | |||
| № | Показатель | тыс. руб. | |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 7000 | |
| 2 | Реконструкция цеха | 8900 | |
| 3 | Строительство жилого дома | 4000 | |
| 4 | Отчисления в фонд потребления - всего | 7980 | |
| в том числе: | |||
| 4.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 | |
| 4.2 | б) удешевление питания в столовой | 1500 | |
| 4.3 | в) на выплату вознаграждения | 1500 | |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1200 | |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов | 2000 | |
| Таблица 9 Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб. | |||
| № п/п | Источник | Кап.вложения ПН | Кап.вложения НПН |
| 1 | Ассигнования из бюджета (нет таких источников) | ||
| 2 | Прибыль, направляемая на капитальные вложения ( табл. 10 стр.2, стр.3) | 8900 | 4000 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (табл.4 стр.8) | 3673 | |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (табл.7 стр.1.1*табл.7 стр.3) | 664 | |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия ( табл.7 стр.4) | 1000 | |
| 6 | Прочие источники | ||
| 7 | Долгосрочный кредит банка (табл.7 стр.1-табл.9 (стр.2+стр.3+стр.4) | 3488 | 1000 |
| 8 | Итого (табл.7 стр.1 и стр.2) вложений во внеоборотные активы | 16725 | 6000 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате, 18% (табл.9 стр. 7*18%) | 628 | 180 |
VI. Составьте проект Отчета о прибыли и убытках (таблица 13). Данные для расчета представлены в таблице 5 и рассчитаны в таблице 6.
При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходить из определения, что в её состав включается прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» и «Расходы организации» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований гл. 25 Налогового кодекса РФ
Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы (строка 7). Расходы по реализации выбывшего имущества - как прочие расходы (строка 8).
По строке 4 (Проценты к получению» отражаются прочие доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете этой организации.
При этом организация, имеющая финансовые вложения в ц/б др. организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, по строке 6 «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 9%.
По строке 5 «Проценты к уплате» раздела «Операционные доходы и расходы» отражаются операционные расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов и займов).
| Таблица 12 | ||
| Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР | ||
| № | Показатель | тыс. руб. |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемые на НИОКР | 1000 |
Таблица 13
Проект отчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка от продажи продукции в планир-м году: (табл. 6 стр. 4а) | 81649 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планир-м году: (табл.6 стр.4б) | 37371 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продажи (табл.6 стр.4в) | 44278 |
| 2. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению (табл.5 стр.4) | 2860 |
| 5 | Проценты к уплате (табл.5 стр.7) | 808 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях (табл.5 стр.5) | 3001 |
| 7 | Прочие доходы (табл. 5 стр.3+стр.9) | 26521 |
| 8 | Прочие расходы - всего | 22579 |
| 8.1 | в т.ч. а) содержание учр-ний здравоохранения (табл.5 стр. 12а) | 800 |
| 8.2 | б) содержание детских дошкольных учр-ний (табл.5 стр. 12б) | 730 |
| 8.3 | в) содержание пансионата (табл.5 стр. 12в) | 290 |
| 8.4 | г) расходы на НИОКР (табл.5 стр.12в) | 1000 |
| 8.5 | д) налоги, относимые на фин.результат (табл.5 стр.11) | 2279 |
| 8.6 | е) прочие расходы (табл. 5 стр. 6+стр.8+стр.10) | 17480 |
| 9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 53274 |
1. Прибыль (убыток) планируемого года рассчитывается путем вычета суммарных доходов и суммарных расходов (табл.13: стр.3+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7-стр.8)
VIII. рассчитать налог на прибыль (табл. 14).
Таблица 14
Расчет налога на прибыль
| № | Показатель | тыс.руб. |
| 1 | Прибыль, всего | 53 274 |
| в том числе: | ||
| 1.1. | прибыль, облагаемая по ставке 9% (табл.13 стр.6) | 3 001 |
| 1.2. | прибыль, облагаемая по ставке 20% | 52 900 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 20% (стр.1.2*20%) | 10 580 |
| 2.1. | в федеральный бюджет 2% | 1 058 |
| 2.2. | в бюджет субъекта федерации 18 % | 9 522 |
| 2.3. | в местные бюджеты (0 %) | |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% | 270 |
| 3.1. | в федеральный бюджет | 270 |
| 3.2. | в бюджет субъекта федерации | |
| 3.3. | в местные бюджеты | |
| 4 | Сумма налога в федеральный бюджет | 1 328 |
| 5 | Сумма налога в бюджет субъекта федерации | 9 522 |
| 6 | Сумма налога в местные бюджеты | 0 |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24% и 9%) | 10 850 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24% и 9%) | 42 423 |
Прибыль, облагаемая по ставке 20%, рассчитывается следующим образом: