Если при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение средств из оборота (мобилизация) направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.
| Таблица 8 Данные к расчету потребности в оборотных средствах | ||
| № | Показатели | тыс.руб. |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | -27 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1. | Производственные запасы | 1416 |
| 3.2. | Незавершенное производство | 1122 |
| 3.3. | Расходы будущих периодов | 70 |
| 3.4. | Готовая продукция | 1567 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4.1. | Производственные запасы | 53 |
| 4.2. | Незавершенное производство | 8 |
| 4.3. | Готовые изделия | 16 |
Таблица 11
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
| № | Норматив | Затраты | Затраты | Нормы | Норматив | Прир. (+) | |
| Статьи затрат | на н.г. | 4 кв. | 4 кв | запасов | на к.г. | сниж (-) | |
| всего | в день | в днях | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 1416 | 2413 | 27 | 53 | 1421 | 5 |
| 2 | НЗП | 1122 | 8795 | 98 | 8 | 782 | -340 |
| 3 | РБП | 70 | 43 | -27 | |||
| 4 | Готовые изделия | 1567 | 8887 | 99 | 16 | 1580 | 13 |
| Итого | 4175 | 20096 | 3826 | -349 | |||
| Источники прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 280 | |||||
| 7 | Прибыль | -69 | |||||
1. В таблице 11 по строкам даны группы оборотных средств.
2. «Нормативы на начало года» (гр.3) приведены в табл.8.
3. «Затраты 4 квартала, всего» (гр.4) – заданы:
по производственным запасам (стр.1) – из стр.1 табл.1, т.е. по материальным затратам;
по НЗП (стр.2) – из сметы по затратам на валовую продукцию (стр.7 табл.1);
по готовой продукции (стр.4) –из стр.10 табл.1, т.е. по производственной себестоимости.
4. «Затраты 4 квартала в день» (гр.5) рассчитаны, исходя из затрат за 4 квартал, поделенный на количество дней в квартале – 90 дней.
5. «Нормы запасов в днях» (гр.6) приведены в табл.8.
6. «Норматив на конец года» (гр.7) рассчитывается, умножением нормы запасов в днях (гр.6)* на затраты 4 квартала (гр.5).
7. Прирост (гр.8) – есть разница между нормативами на конец и начало года.
8. Устойчивые пассивы заданы в табл.8 гр.2.
9. Если планируется прирост устойчивых пассивов на 280, то остальной прирост оборотных средств должен финансироваться из прибыли:
= -349 т.р. +280 т.р. = -69 т.р.
IV. Определить объем товарной продукции и прибыли (табл.6). Остатки готовой продукции на складах и товаров, отгруженных на конец года, рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (табл. 5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции в оптовых ценах и по производственной себестоимости исчислить однодневный оборот). Значение строки 7 «Проценты к уплате» в таблице 5 определяется на основании расчетов табл.9.
| Данные к расчету объема реализации и прибыли | Таблица 5 | |
| № | Показатель | тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 | |
| б) по производственной себестоимости | 1460 | |
| 2 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| а) в днях запаса | 9 | |
| б) в действующих ценах без НДС и акцизов (табл.1 стр. 13*табл.5стр.2а/90) | 2031 | |
| в) по производственной себестоимости (табл.1 стр.10* табл.5стр.2а/90) | 889 | |
| Прочие доходы и расходы | ||
| 3 | Доход от реализации выбывшего имущества | 8200 |
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 2860 |
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 3001 |
| 6 | Расходы по реализации выбывшего имущества | 4900 |
| 7 | Проценты к уплате (табл.9 стр.9гр.1+стр.9гр.2) | 808 |
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 120 |
| 9 | Доходы от прочих операций | 18321 |
| 10 | Расходы по прочим операциям | 12460 |
| 11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
| 12 | Содержание обьектов социальной сферы - всего | 1820 |
| в том числе: | ||
| 12.1 | а) учреждения здравоохранения | 800 |
| 12.2 | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| 12.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 13 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1000 |
Таблица 6
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| № | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 | |
| б) по производственной себестоимости | 1460 | |
| в) прибыль | 970 | |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): | |
| а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81250 | |
| б) по полной себестоимости | 36799 | |
| в) прибыль | 44451 | |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| а) в днях запаса (табл.5 стр.2.1.а) | 9 | |
| б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2031 | |
| в) по производственной себестоимости | 889 | |
| г) прибыль | 1142 | |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году: | |
| а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81649 | |
| б) по полной себестоимости | 37371 | |
| в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 44278 |
К таблице 6
1. Фактические остатки нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов на начало года (стр.1а) – из стр.1.1 табл.5. Аналогично фактические остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости (стр.1б) – из стр.1.2 табл.5. Разница между ними составляет соответствующую прибыль (стр. 1в).