· финансовый план;
· приложения.
С одной стороны, бизнес-план — это серьезный аналитический документ, а с другой — средство рекламы, поэтому он должен быть написан деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу. Информация, представляемая в нем, должна быть четкой, емкой, но одновременно и краткой. При подготовке бизнес-плана следует учитывать, что банки и инвестиционные компании рассматривают множество предложений. Чтобы не затеряться в этом множестве, бизнес-план должен быть подготовлен с учетом требований и стандартов организаций и лиц, которым предполагается представить этот документ.
Важнейшей частью бизнес- плана является финансовый план, обобщающий материалы предыдущих разделов и представляющий их в стоимостном выражении. Этот раздел необходим и важен как для предпринимательских фирм, так и для инвесторов и кредиторов. Фирмы должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для осуществления проекта, направления использования средств, конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы и кредиторы в свою очередь должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использованы их средства, каков срок окупаемости и возврата.
1.2. Понятие и этапы финансового плана в части бизнес- плана
Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, в котором обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Финансовый план бизнес- плана включает ряд разрабатываемых документов, в числе которых:
· прогноз объемов продаж;
· прогноз доходов и расходов;
· прогноз денежных поступлений и выплат;
· сводный баланс активов и пассивов;
· план по источникам и использованию средств;
· расчет точки достижения безубыточности (самоокупаемости).
1. Прогноз объемов продаж разрабатывается с учетом показателей плана маркетинга (входящего в состав бизнес- плана) и основывается на информации о предлагаемых объемах реализации по каждому товару и ожидаемой цене единицы каждого товара. Данный прогноз может быть представлен в форме таблицы 1.
Разработка данного документа позволяет предпринимательской фирме выявить такие важнейшие моменты в ее деятельности, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и
Таблица 1
Прогноз объемов реализации[1]
| Вид реализуемой продукции | Объем реализации в натуральном выражении | Цена единицы продукции, ден. ед. | Всего продажи, ден. ед. |
| Товар А | 105 | 307 | 32 235 |
| Товар Б | 206 | 605 | 124 630 |
| Товар В | 500 | 200 | 100 000 |
| Всего | 811 | 256 865 |
2. Прогноз доходов и расходов составляется с целью показать, как будет формироваться, и измеряться прибыль, и разрабатывается, как правило, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в помесячной разбивке. Примерная схема прогноза доходов и расходов представлена в таблице 2.
Таблица 2
Прогноз доходов и расходов[2]
| Показатели | Годы | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | ||||
| месяцы | ||||||
| 1 | 2 | … | 12 | |||
| Доходы от продажи товаров (работ, услуг) | 600 000 | 800 000 | 3 000 000 | 6 000 000 | 9 000 000 | |
| Налог на добавленную стоимость | 91 525 | 122 034 | 457 627 | 915 254 | 1 372 881 | |
| Себестоимость реализованной продукции | 306 000 | 400 000 | 1 700 000 | 2 000 000 | 3 400 000 | |
| Валовая прибыль | 202 475 | 277 966 | 842 373 | 3 084 746 | 4 227 119 | |
| Эксплуатационные издержки, всего В том числе: управленческие расходы, всего зарплата канцпринадлежности плата за телефон почтовые расходы | 60 000 45 000 3 000 11 000 1 000 | 70 000 60 000 500 9 500 - | 160 000 125 000 5 000 30 000 2 000 | 1 000 000 920 000 15 000 60 000 5 000 | 1 500 000 1 409 000 15 000 70 000 6 000 | |
| Затраты на сбыт | - | - | - | - | 10 000 | |
| Аренда помещений | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 180 000 | 240 000 | |
| Коммунальные услуги | - | - | - | - | - | |
| Транспорт | - | - | - | - | - | |
| Реклама | - | - | - | - | - | |
| Страхование | - | - | - | - | - | |
| Налоги | 20 000 | 35 000 | 50 000 | 400 000 | 450 000 | |
| Проценты за капитал | - | - | - | - | - | |
| Амортизация | 5 000 | 5 000 | 10 000 | 80 000 | 90 000 | |
| Затраты на науку | - | - | - | - | - | |
| Прочие расходы | 10 000 | 20 000 | 36 000 | 300 000 | 400 000 | |
| Прибыль до уплаты налогов | 92 475 | 132 966 | 571 373 | 1 124 746 | 1 537 119 | |
| Налог на прибыль | 22 194 | 31 912 | 137 130 | 269 939 | 368 909 | |
| Чистая прибыль | 70 281 | 101 054 | 434 243 | 854 807 | 1 168 210 | |
непроизводственных издержек, взаимоотношения фирмы с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли и др.
3. Прогноз денежных поступлений и выплат оценивает потребности предпринимательской фирмы в денежных средствах для ее нормального функционирования. Он разрабатывается также для проверки синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности фирмы, т.е. наличие на ее счету денежных средств, необходимых для погашения финансовых обязательств. Примерная форма прогноза денежных поступлений и выплат приведена в таблице 3.
Таблица 3
Прогноз денежных поступлений и выплат[3]
| Показатели | Годы | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | ||||
| месяцы | ||||||
| 11 | 22 | …… | 12 | |||
| 1. Наличные деньги (на начало периода) | 500 000 | 450 000 | … | 200 000 | 401 500 | 957 200 |
| 2. Поступление денежных средств (выручка от реализации, поступления по счетам, полученные ссуды и другие поступления) | 200 000 | 343 000 | … | 804 500 | 5 460 000 | 7 000 000 |
| 3. Итого поступления наличности | 200 000 | 343 000 | … | 804 500 | 5 460 000 | 7 000 000 |
| 4. Общая сумма имеющейся наличности (стр.1+стр.3) | 700 000 | 793 000 | … | 1 004 500 | 5 861 500 | 7 957 200 |
| 5. Денежные выплаты (платежи за товары, плата за рекламу, арендная плата и т.д.) | 250 000 | 304 000 | … | 603 000 | 4 904 300 | 6 900 200 |
| 6. Прирост (+), недостаток (-) денежной наличности на конец месяца (стр.4-стр.5) | 450 000 | 489 000 | … | 401 500 | 957 200 | 1 057 000 |
4. Сводный баланс активов и пассивов предпринимательской фирмы предназначен главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.
5. Прогноз по источникам и использованию средств предназначен для отображения источников получения средств и их использования, а также изменения активов фирмы за определенный период времени. Он дает возможность определить взаимосвязь между возможными источниками средств и оборотным капиталом предпринимательской фирмы. Примерная форма прогноза по источникам и использованию средств приведены в таблице 4.
Таблица 4
Прогноз по источникам и использованию средств[4]
| Показатели | Годы | ||
| 1-й | 2-й | 3-й | |
| 1. Средства из всех источников в том числе ссуды чистая прибыль амортизация прочие собственные средства | 900 000 150 000 600 000 100 000 50 000 | 1 270 000 100 000 720 000 150 000 300 000 | 1 450 000 50 000 800 000 200 000 400 000 |
| 2. Использование средств в том числе покупка оборудования, сооружений прирост, запасов, сырья и материалов погашение ссуд покупка ценных бумаг выплаты дивидендов и др. | 780 000 500 000 100 000 50 000 100 000 30 000 | 1 045 000 700 000 150 000 50 000 100 000 45 000 | 1 200 000 700 000 200 000 50 000 200 000 50 000 |
| 3. Прирост оборотного капитала | 120 000 | 225 000 | 250 000 |
На основе данного прогноза руководители фирмы, акционеры, инвесторы и кредиторы могут точнее определить финансовое положение фирмы, оценить эффективность принятой финансовой политики и результаты хозяйственной деятельности.