Расчетная часть так же может выполнятся по следующему алгоритму:
Задание: Составить смету затрат на производство и реализацию продукции по предприятию на предстоящий год по прилагаемой форме (Примерная форма
«Смета затрат на производство и реализацию продукции»). Выполнение задания сопроводить подробными расчетами и пояснениями.
Выбор варианта по порядковому номеру в журнале:
1вар. – №1,5,9,13,17,21;
2вар. – №2,6,10,14,18,22;
3вар. – №3,7,11,15,19,23;
4вар. – №4,8,12,16,20,24.
Исходные данные к заданию
(тыс. руб.)
| Варианты | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Уставной капитал | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 |
| 2. Материальные затраты - сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и изделия - вспомогательные материалы - топливо и энергия | 27000 300 190 | 14000 170 100 | 29000 350 200 | 13000 150 90 |
| 3. Общий фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость | 8010 | 4020 | 8070 | 3090 |
| 4. Расходы на оплату труда - выплаты стимулирующего и компенсационного характера, включаемые в себестоимость - материальная помощь, включаемая в себестоимость | 100 50 | 50 20 | 100 - | 50 - |
| 5. Отчисления на социальные нужды (ЕСН) | ? | ? | ? | ? |
| 6. Балансовая стоимость основных производственных фондов на начало года, в т.ч.: - работающих на предприятии - сданных в аренду - стоимость фондов, срок службы которых истекает на начало года | 33755 175 820 | 17425 90 165 | 36455 190 346 | 32405 80 154 |
| 7. Ввод в действие основных производственных фондов в течение года, в т. ч.: -I квартал -II квартал -IV квартал | 76 160 80 | 39 270 200 | 89 58 100 | 36 260 90 |
| 8. Стоимость выбывающих из эксплуатации в течение года основных производственных фондов, в т.ч.: -I квартал -II квартал | 420 340 | 150 180 | 200 170 | 90 160 |
| 9. Арендная плата, уплаченная за арендуемые основные фонды, используемые на предприятии | 200 | 50 | 200 | 100 |
| 10. Средняя норма амортизационных отчислений (линейный метод), в % | 20 | 20 | 20 | 20 |
| 11. Прочие затраты (расходы), в т ч. - местные налоги и сборы (в том числе плата за выбросы в природную среду) - отчисления во внебюджетные фонды - оплата информационных и аудиторских услуг - оплата банку по процентам за предоставленный кредит и услуги - отчисления в ремонтный фонд (в % от среднегодовой стоимости основных производственных фондов) - другие расходы | 100 100 100 50 200 | 30 100 100 50 200 | 100 100 100 50 100 | 50 50 100 50 100 |
| 12. Списано затрат на непроизводственные счета | 140 | 70 | 160 | 70 |
| 13. Изменение остатков незавершенного производства (+, -) | +490 | -500 | -100 | +400 |
| 14. Управленческие расходы (в % от производственной себестоимости продукции) | 10 | 10 | 10 | 10 |
| 15 Коммерческие расходы (в % от производственной себестоимости продукции) | 9,5 | 9,5 | 9,5 | 9,5 |
| 16. Рентабельность продукции в % (прибыль/себестоимость) | 28 | 24 | 25 | 20 |
| 17. Налогооблагаемая прибыль | 1000 | 1000 | 800 | 500 |
| 18. Налогооблагаемый доход | 100 | 120 | 50 | 180 |
| 19. Расходы на рекламу | 10 | 10 | 10 | 10 |
| 20. Представительские расходы | 50 | 50 | 50 | 50 |
| 21. Индекс инфляции, учитываемый для расчета выручки в % (ежемесячный прирост) | 1 | 2 | 1 | 3 |
| 22. Фактические (ожидаемые) - остатки готовой продукции на складе на начало года по производственной себестоимости - остатки отгруженной (не оплаченной) готовой продукции на начало года по производственной себестоимости - остатки продукции на ответственном хранении у покупателей на начало года по производственной себестоимости | 100 400 50 | 100 250 20 | 100 350 50 | 100 100 10 |
| 23. Прогнозируемые - нормы запаса готовой продукции на складе на конец года, в днях - средние сроки по оплате продукции по отгрузке, в днях (средние сроки) | 5 12 | 5 8 | 5 9 | 5 6 |
Примерная форма
«Смета затрат на производство и реализацию продукции
на __________год»
| №п/п | Элементы затрат | Сумма (тыс.руб.) |
| 1 | Материальные затраты, всего в том числе: - сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные изделия и полуфабрикаты - вспомогательные материалы - топливо и энергия - плата за природные ресурсы в пределах лимита | |
| 2 | Затраты на оплату труда, всего в том числе: - заработная плата за выполненные работы - выплаты стимулирующего и компенсационного характера, включаемые в себестоимость - материальная помощь, включаемая в себестоимость | |
| 3 | Отчисления на социальные нужды (ЕСН), всего в том числе: - пенсионный фонд - фонд социального страхования - фонд медицинского страхования | |
| 4 | Амортизация основных фондов, всего в том числе: - собственных основных средств - арендованных основных средств (по лизингу) | |
| 5 | Прочие затраты, всего в том числе: - местные налоги и сборы (по действующему законодательству) - оплата информационных и аудиторских услуг - оплата банку | |
| 6 | Итого расходов по обычным видам деятельности (затрат на производство) | |
| 7 | Списано затрат на непроизводственные счета | |
| 8 | Изменение остатков на незавершенное производство (+,-) | |
| 9 | Производственная себестоимость продукции | |
| 10 | Управленческие расходы | |
| 11 | Коммерческие расходы, всего в том числе: - расходы на рекламу - представительские расходы - прочие коммерческие расходы | |
| 12 | Полная себестоимость произведенной продукции | |
| 13 | Остатки нереализованной товарной продукции на начало года по полной себестоимости | |
| 14 | Остатки нереализованной товарной продукции на конец года по полной себестоимости | |
| 15 | Полная себестоимость реализованной продукции | |
| Дополнение к расчетам | ||
| 16 | Стоимость произведенной и реализованной продукции в контрактных (договорных) ценах без НДС (выручка от продажи продукции) | |
| 17 | Стоимость произведенной и реализованной продукции в контрактных (договорных) ценах без НДС с учетом уровня инфляции | |
| 18 | Стоимость произведенной и реализованной продукции в контрактных (договорных) ценах с учетом НДС | |
| 19 | Прочие расходы, всего в том числе: - прочие расходы - сумма НДС | |
| 20 | Прочие доходы, всего в том числе: - прочие доходы - сумма НДС | |
Приложение 1