Теоретические основы управления (стр. 27 из 52)
2 Указание ЦБР от 13 ноября 1997 г. № 18-У «О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных письмом Банка России от 08.09.97 г. № 513.по
Таблица 3.3
| Сравнение значений модифицированных показателей с установленными, 1 июня 2001 г. | |||
| Показатели | Установленные | Модифицированные | Отклонение |
| ЛАм | 75 502 тыс. руб. | 70 580 тыс. руб. | 4 922 тыс. руб. |
| Н2 | 20,1 % | 18,8% | 1,3% |
Несмотря на проведенную корректировку активов, значение Н2 снизилось незначительно, что свидетельствует о том, что банк имеет хорошие по качеству высоколиквидные активы, и несовершенство бухгалтерского учета в данном случае существенно не осложняет проблему управления риском несбалансированной ликвидности.
3) Величину возможного дополнительного притока ресурсов или их преждевременного изъятия банк определяет самостоятельно, исходя из выбранного им подхода к управлению риском - оборонительного или наступательного. При этом преждевременное изъятие средств может обострить проблемы ликвидности в банке. Наступательным подходом в данном случае будет прогнозирование возможного досрочного изъятия ресурсов и управление ликвидностью, исходя из этого. Оборонительным - отказ от работы с такими средствами или попытка застраховаться от подобного варианта развития событий излишним привлечением ресурсов на рынке. Вместе с тем, дополнительный приток ресурсов в банк, как правило, сопровождается движением по корреспондентским счетам, реже по кассе. Остатки по кассе, корреспондентским счетам в ЦБ и в банках «группы развитых стран» относятся к высоколиквидным, остатки по корреспондентским счетам в российских коммерческих банках - к ликвидным активам по методике Инструкции № 1. Соответственно, можно увеличить как пассив на сумму ожидаемого дополнительного привлечения, так и актив на эквивалентную объему привлечения сумму с учетом того, какие именно балансовые счета будут использоваться при этом.
Вместе с тем, дополнительный приток средств в банк только улучшает его ликвидность, хотя и может поставить вопрос о необходимости реструктуризации актива в целях повышения доходности банка. Юридически и фактически, любой российский коммерческий банк привлекает ресурсы на рынке, в то же время, обычно банки ис-
Ill
пользуют не весь свой потенциал привлечения. Например, получило широкое распространение открытие взаимных лимитов на межбанковское кредитование, что вовсе не означает, что данные лимиты используются всегда. Часть банков имеют достаточно хорошую репутацию на рынке и могут привлекать дополнительные ресурсы, например, выпуская обращающиеся ценные бумаги. Некоторые банки могут достаточно точно спрогнозировать приход клиентских средств на расчетные и текущие счета. Вместе с тем, недоиспользованный потенциал по привлечению ресурсов может быть включен в расчет коэффициентов ликвидности как на основе оборонительного подхода, например в объеме минимально гарантированного прихода по всем открытым на данный банк в других банках лимитам межбанковского кредитования, так и на основе рыночного подхода, исходя из обычных объемов привлечения ресурсов. Подобный недоиспользованный потенциал привлечения включается в расчет коэффициента ликвидности, наряду с возможным преждевременным оттоком ресурсов (таблица 3.4), который аналогичным образом затрагивает как пассивные, так и активные счета.
Таблица 3.4
| КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ (с учетом риска потери активов и возможного изменения в объеме привлеченных ресурсов) | ||
| № | Коэффициент | Примечание |
| 1 | Н2.2 = (ЛАм1 + ИВА) / (ОВм + ИП), где ИВА - изменение в объеме высоколиквидных активов, при необходимости скорректированное на риск их потери, ИП - изменение в объеме привлеченных ресурсов, включаемых в расчет коэффициента. | ИВА может быть равно или не равно ИП, в зависимости от того, какие счета затронули изменения в активе и пассиве банка: эти счета должны входить в расчет Л Ам1 и ОВм. |
| 2 | Н3.2 = (ЛАт1 + ДЛА) / (ОВт + ИП), где ИЛА - изменение в объеме ликвидных активов, при необходимости скорректированные на риск их потери. | ИЛА может быть равно или не равно ИП, в зависимости от того, какие счета затронули изменения в активе и пассиве банка: эти счета должны входить в расчет ЛАт1 и ОВт. |
| 3 | Н4.2 = (Крд1 + Крди) / (К + ОД + ИПд), где Крди - изменение в объеме размещенных кредитов и депозитов со сроком до погашения свыше года, при необходимости скорректированные на риск их потери, ИПд - изменение в объеме привлеченных ресурсов со сроком погашения свыше года. | Крди может быть равно или не равно ИПд, в зависимости от того, какие счета затронули изменения в активе и пассиве банка: эти счета должны входить в расчет Крд1 и ОД. |
| 4 | Н5.2 = ЛАт1 + ИЛА / (А1 + ИА - Ро), где ИА - изменение в объеме активов, при необходимости скорректированное на риск их потери. | До корректировки ИА = ИП. |
| 5 | HI4.2 = (ЛАдм1 + ИЛАдм) / (Овдм + ИП), где ИЛАдм - изменение в объеме ликвидных активов в драгоценных металлах, при необходимости скорректированные на риск их потери | ИЛАдм может быть равно или не равно ИП, в зависимости от того, какие счета затронули изменения в активе и пассиве банка: эти счета должны входить в расчет ЛАт1 и ОВт. |
112
Дополнительный приток и преждевременный отток средств определяется, исходя из исторических данных. Так как, управление риском несбалансированной ликвидности на основе коэффициентов, как это было показано выше, эффективно только в стабильной ситуации, то мы вполне можем ориентироваться в данном вопросе на объемы средств, находящихся на соответствующих счетах в банке, в течение последних 3 - 4 месяцев.
Для простоты расчета будем исходить из возможности досрочного изъятия 5 млн. рублей и наличия недоиспользованных лимитов по межбанковскому кредитованию на 15 млн. рублей (по состоянию на 1 июня 2001 г. банк ABC не привлек ни одного межбанковского кредита), причем нарушения своих обязательств по предоставлению МБК банки - контрагенты не допускают. Пример расчета числителя Н2.2, учитывающего риск потери активов и дополнительное привлечение ресурсов в размере 10 млн. рублей (15 млн. - 5 млн.), приведен в таблице 3.5.
Таблица 3.5
| Расчет Н2.2 с учетом риска потери активов и дополнительного привлечения ресурсов на 1 июня 2001 г., тыс. рублей | |||
| ЛАм2 = ЛАм1 + ДВА | Сумма | Корректировка | Итог |
| Денежные средства | 23 631 | 0 | 23 631 |
| Корреспондентский счет в Банке России | 12 229 | 10 000 | 22 229 |
| Корреспондентские счета в банках - нерезидентах | 2 959 | 0 | 2 959 |
| Государственные долговые обязательства | 31 761 | 0 | 31 761 |
| Прочие дебиторы | 0 | 0 | 0 |
| Всего | 70 580 | 10 000 | 80 580 |
| ОВм2 = ОВм + ДП | Сумма | Корректировка | Итог |
| Счета предприятий, нах-ся в федеральной, собственности | 115051 | 0 | 115051 |
| Счета предприятий, нах-ся в гос. (кроме фед.) собст-ти. | 12 745 | -2 000 | 10 745 |
| Счета негосударственных предприятий | 179 646 | -3 000 | 176 646 |
| Депозиты физических лиц | 15 609 | 0 | 15 609 |
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 38 164 | 0 | 38 164 |
| Выпущенные векселя и банковские акцепты | 10 451 | 0 | 10 451 |
| Прочие кредиторы | 3 902 | 15 000 | 18 902 |
| Всего | 375 568 | 10 000 | 385 568 |
113
В результате проведенной корректировки статей актива на риск и актива и пассива на ожидаемое дополнительное привлечение выяснилось, что банк ABC в состоянии выполнить норматив Н2 (минимально 20 %) по состоянию на 1 июня 2001 г. даже с большим запасом, чем до корректировок (таблица 3.6).