Пассив банка АКБ «МБРР» (ОАО) включает собственные средства и обязательства банка. Доля собственных средств в пассивах имеет тенденцию к снижению и на 01.01.08 составила 5,7%. Собственные средства (капитал) банка является стабильным источником обеспечивающим платежеспособность банка, обеспечивающим покрытие кредитных рисков.
Анализируя динамику собственных средств банка можно прийти к выводу, что наблюдается тенденция роста общего объема СС за счет капитализации прибыли. Темп роста за 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 143,88%, а за 2007 г. по сравнению с 2006 г. 141,50%.
В целом рост СС является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций. Однако увеличение данного показателя носит и негативный характер, т.к. оно происходит в основном за счет роста резервов банка и может быть связано с повышенными рисками банковской деятельности (кредитным риском, процентным риском). В целом резервы выросли на 42,30% за 2006 г. и на 24,39% за 2007 г. В основном, данная тенденция наблюдается в связи с ростом РВП по кредитам частным лицам, РВП по расчетам с дебиторами и РВП под кредиты и прочие размещенные средства корпоративным клиентам.
Таблица 5
| 1.01.2006 год | 1.01.2007 год | 01.01.2008 год | |
| Валюта баланса | 65 430 166 | 94 336 499 | 138 770 500 |
| Доходные активы | 54 700 800 | 82 948 099 | 122 856 072 |
| Кредиты выдан | 25 191 047 | 37 721 769 | 57 142 406 |
| Привл Средства | 47 219 090 | 74 068 488 | 114 010 474 |
| Заемн Средст | 13 208 809 | 13 070 718 | 14 576 033 |
| Обязательства | 60 427 899 | 87 139 206 | 128 586 506 |
| СС | 5 002 267 | 7 197 294 | 10 183 994 |
Таблица 6
| Коэффициент | 1.01.2006 год | 01.01.2007 год | 01.01.2008 год |
| 1. СС/ Валюта баланса | 0,076 | 0,076 | 0,073 |
| 2. СС/ Доходные активы | 0,091 | 0,086 | 0,082 |
| 3. СС/ Кредиты выданные | 0,198 | 0,19 | 0,15 |
| 4. СС/ Привлеченные средства | 0,105 | 0,097 | 0,089 |
| 5. СС / Заемные средства | 0,46 | 0,51 | 0,64 |
| 6. СС/ Обязательства | 0,10 | 0,08 | 0,07 |
| 7. Прибыль до НО/ УК | 0,4593 | 0,5994 | 1,6968 |
| 8. Прибыль до НО/ СС | 0,1558 | 0,1720 | 0,3435 |
| 7. ЧП/ УК | 0,4048 | 0,5134 | 1,2527 |
| 8. ЧП/ СС | 0,1374 | 0,1473 | 0,2536 |
Коэффициент соотношения СС и валюты баланса можно рассматривать, как соотношение СС и Пассива и как соотношение СС и Актива. Отношение рассчитанных собственных средств-брутто к валюте баланса на 01.01.2008 составляет 0,073, что является весьма низким значением. Данное отношение снизилось за три квартал на 0,3%, при этом абсолютное значение валюты баланса выросло, как и размер собственных средств, превысив первоначальное значение. Коэффициент показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его СС, значит в 2005 г за счет СС обеспечивалось 7,6% обязательств, за 2006 г. – 7,6%, а в 2007 г. – 7,3%. Т.о., снижается возможность банка в случае банкротства вовремя и в полной мере отвечать по своим обязательствам. Однако, как уже было сказано выше, наблюдается тенденция роста общего объема СС, следовательно, растет и пассив банка, но более быстрыми темпами, чем СС. Значит, пассив увеличивается в основном из-за роста обязательств. В итоге, можно прийти к выводу о неэффективности управления данным показателем. Таким образом, можно говорить о том, что АКБ «МБРР» (ОАО) для расширения своей деятельности привлекает средства, увеличивая как собственные средства, так и обязательства. При чем, темпы роста обязательств превышают темпы роста собственных средств.
Отношение собственных средств к доходным активам в целом за рассматриваемый период имеет понижательную тенденцию с 9,1 до 8,2%. Это произошло, прежде всего, в связи с увеличением размера доходных активов. Следовательно, можно сказать о положительной тенденции данного показателя.
Отношение собственных средств к кредитам выданным снизилось за два года с 0,198 до 0,15. Такая динамика объясняется ростом собственных средств и суммарным размером выданных кредитов на 147% за рассматриваемый период.
Коэффициенты соотношения СС и привлеченных и СС и заемных средств банка характеризуют размер СС, приходящегося на рубль всех привлеченных/заемных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных/заемных ресурсов СС банка. Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2005 г за счет СС обеспечивалось 10,5% ПС, за 2006 г. – 9,7%, а в 2007 г. – 8,9%. Данные показатели нецелесообразно оценивать в динамике, а тенденцию роста ПС и не значительный рост ЗС можно оценить как положительную.
Отношение собственных средств к привлеченным и обязательствам снижается, хотя и так находилось на низком уровне. Это связано с увеличением размера привлекаемых банком средств извне, что так же отражает увеличение риска операций, совершаемых банком.
Коэффициент рентабельности УК и собственного капитала (этот показатель также называют показателем эффективности использования капитала) предназначен для оценки нормы прибыли на УК и СС и отражает эффективность использования средств банка. Норматив данного показателя для РФ 3-30%. Как видно из таблицы, оценивая данные коэффициенты по прибыли до налогообложения, рентабельность УК банка находится на уровне 50-150%, а рентабельность собственного капитала составляет лишь 15-30% и оба показателя имеют повышательную тенденцию. Рост данного коэффициента обусловлено ростом прибыли до налогообложения за исследуемые периоды. Для российских банков данный показатель является не очень важным, т.к. отсутствует открытая конъюнктура рынка, и имеет только сравнительно-оценочную ценность.
Рассмотрев все показатели, можно сделать вывод о том, в настоящее время доля собственных средств (как в пассивах, так и по отношению к привлеченным средствам) низка. Банк расширяет свою деятельность, значительно увеличивая свои обязательства и активно размещая привлеченные и заемные средства в доходные активы. Как результат происходит рост размера прибыли, но при этом возрастает и рискованность операций банка.
3.4 Иммобилизация собственных средств
Таблица 7
| 01.01.2006 год | 01.01.2007 год | 01.01.2008 год | |
| 1. Инвестиционные активы | |||
| 1.1. Капитальные активы (КА=(ОС+НМА+МЗ)-Износ) | 134476,00 | 1076861,00 | 1877091,00 |
| ОС | 909 497 | 1 185 163 | 2 278 784 |
| НМА | 1 954 | 1 966 | 2 839 |
| МЗ | 17 520 | 22 477 | 23 737 |
| Износ | 116 956 | 132 745 | 428 269 |
| 1.2. Финансовые инвестиции (ФИ) | 693 467,00 | 1 202 724,00 | 1 858 479,00 |
| Капитальные вложения банка | 155 772 | 83 595 | 124 940 |
| Участие в капитале (за минусом РВО и РВП под участие) | 333 977 | 216 639 | 263 293 |
| Инвестиции в ценные бумаги (за минусом РВО по акциям и РВО по долговым об-вам) | 306776 | 568170 | 644 563 |
| Отвлечение прибыли | 118 475 | 161 555 | 753 435 |
| 2. Расходы банка | |||
| РБП- ДБП | -897 962 | -548 337,00 | -1033018,00 |
| 3. Убытки | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| ССим | 1 124 330 | 1 498 569 | 2 279 403 |
| ССбрутто | 5 002 267 | 7 197 294 | 10 183 994 |
| Ким (ССим/ССбрутто) | 0,224 | 0,208 | 0,22 |
| ССнетто = ССбрутто - ССим | 3877937,00 | 5698725,00 | 7904591,00 |
Анализируя данные, приведенные в таблице 7, можно прийти к выводу о стабильности коэффициента иммобилизации на протяжении всего исследуемого периода. Данную динамику нельзя оценить как положительную для банка, т.к. любой банк должен стремиться к снижению иммобилизации (ведь иммобилизация – это долговременное отвлечение средств банка). Снижая иммобилизацию, банк тем самым увеличивает доходность и эффективность своей деятельности. В тоже время, нормативное значение коэффициента не более 25% и расчетное значение соответствует данному требованию.
В структуре доходов наибольшую долю имеет статья прочие доходы, которые, прежде всего, включают восстановление сумм со счетов фондов и резервов и комиссионные доходы (вместе они составляют более 85% прочих доходов). Доля процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам находится в диапазоне 12-16% и имеет тенденцию к росту в стоимостном выражении. Доходы от операций с иностранной валютой изменяются от 19,04% до 20,64%. Доходы от операций с ценными бумагами составляют значительно меньшую часть доходов, и хотя в целом за рассматриваемый период они имеют тенденцию к росту, их значение не превышает 6,5%.
Рост процентных доходов в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 37,59%, и 52,92% в 2007 г. по сравнению с 2006 г., что обусловлено значительным увеличением кредитного портфеля банка. Объем комиссионных доходов в каждом периоде растет почти в 1,5 раза, это происходит за счет увеличения числа клиентов, расширения спектра представляемых услуг и увеличения объема операций.
Расходы увеличились на 73,9 и на 18,2% соответственно по годам. Большая часть расходов - это так же прочие расходы, большую часть которых составляют отчисления в фонды и резервы. Следующий по величине показатель непроцентные расходы, их доля выросла с 22,51% до 26,14%.
В целом растут как доходы банка, так и расходы, однако доходы растут значительно быстрее, поэтому банк получает прибыль. В частности за 2006 год доходы выросли на 24,7%, а расходы - на 18,2%, как следствие - рост прибыли банка. В связи с данной динамикой и реализацией менеджментом банка стратегий, направленных на оптимизацию управления активными и пассивными операциями, а также совершенствование системы управления рисками позволили получить прибыль по итогам 2005-2007 гг.
Развитию банка способствовали отсутствие резкой инфляции, резкого изменения курсов иностранной валюты, стабильное состояние экономики и политики России в данном периоде. Увеличению объема банковских операций способствовала стабилизация в основных отраслях экономики страны и разумная финансовая политика государства.