| №п/п | Оборудование | Сумма в месяц (руб.) | Сумма в год (руб.) |
| 1. | Контрольно-кассовый аппарат | 138,89 | 1666,67 |
| 2. | Сушуар | 166,67 | 2000 |
| 3. | Машинка для стрижки | 30,56 | 366,67 |
| 4. | Фен | 38,89 | 466,67 |
| 5. | Шкаф-тумбочка | 555,56 | 6666,67 |
| 6. | Кресло с гидравликой | 222,23 | 2666,67 |
| 7. | Мойка с креслом | 277,78 | 3333,34 |
| 8. | Зеркало (1 x2,5) | 27,78 | 333,34 |
| 9. | Компьютерный стол | 138,89 | 1666,67 |
| 10. | Журнальный столик | 83,34 | 1000 |
| 11. | Стол | 83,34 | 1000 |
| 12. | Мягкая мебель | 416,67 | 5000 |
| 13. | Стул | 222,23 | 2666,67 |
| 14. | Набор для гардероба | 138,89 | 1666,67 |
| ИТОГО: | 2541,67 | 30500,04 |
* В среднем срок службы каждого вида оборудования 3 года.
6.5. Расчет себестоимости каждой услуги.
| Год | Месяц | Прически | Стрижка + укладка | Окраска | Химические завивки | Маникюр | Педикюр | Другие услуги. | ||
| Объем реализации | 9720 | 810 | 300 | 310 | 50 | 30 | 50 | 30 | 40 | |
| Основные средства | 91500 | 7625 | 2821,3 | 2920,4 | 472,8 | 282,1 | 472,8 | 282,1 | 373,6 | |
| Оборотные средства | 251256 | 20938 | 7747 | 8019,3 | 1298,2 | 774,7 | 1298,2 | 774,7 | 1026 | |
| Заработная плата | 244800 | 20400 | 754,8 | 7813,2 | 1264,8 | 754,8 | 1264,8 | 754,8 | 999,6 | |
| Аренда помещения | 36000 | 3000 | 1110 | 1149 | 186 | 111 | 186 | 111 | 147 | |
| Амортизационные отчисления осн. средств | 30500 | 2541 | 940 | 973 | 157 | 94 | 157 | 94 | 124 | |
| Маркетинговые услуги | 78000 | 6500 | 2405 | 2489 | 403 | 241 | 403 | 241 | 319 | |
| Прочие издержки | 12000 | 1000 | 370 | 383 | 62 | 37 | 62 | 37 | 49 | |
| Кредит | 250500 | 20875 | 7724 | 7995 | 1294 | 772 | 129 | 772 | 1022 | |
| ИТОГО | 994556 | 81979 | 23872 | 31743 | 5138 | 3066 | 5139 | 3066 | 4061 | |
| Налоги | 298366 | 24593 | 7161 | 9522 | 1542 | 919 | 1542 | 919 | 1218 | |
| Итого затрат | 1292922 | 106573 | 31033 | 41265 | 6680 | 3986 | 6680 | 3986 | 5279 | |
Норма прибыли | % | - | - | 23 | 24 | 22 | 20 | 22 | 20 | 21 |
| Сумма | 272211 | 22684 | 7137 | 9903 | 1469 | 797 | 1469 | 797 | 1108 | |
| Цена одной услуги | - | - | 127 | 165 | 134 | 159 | 134 | 159 | 160 | |
6.6.Отчет о прибылях и убытках.
| 1 год деятельности | ИТОГО | ||||||
| 1 квартал | 2 ква-л | 3 кв-л | 4 кв-л | ||||
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||||
| 1. Выручка от реализации | 118590 | 119610 | 118680 | 355770 | 344510 | 359700 | 1416860 |
| 2. Постоянные издержки: | 66703,17 | 65657,08 | 66208,89 | 194373 | 190752 | 184955 | 765750 |
| - оборудование | 7625 | 7500 | 7650 | 22875 | 23100 | 22650 | 91500 |
| - заработная плата | 20400 | 20400 | 20400 | 61200 | 61200 | 61200 | 244800 |
| - аренда | 3000 | 3000 | 3000 | 9000 | 9000 | 9000 | 36000 |
| - маркетинговые услуги | 6500 | 6000 | 7000 | 19500 | 20000 | 19000 | 75000 |
| - амортизация осн. средств | 2542 | 2600 | 2482 | 7650 | 7625 | 7600 | 30500 |
| - процент по кредиту | 5761 | 5281 | 4801 | 11523 | 7201 | 2880 | 37449 |
| - погашение кредита | 20875 | 20875 | 20875 | 62625 | 62625 | 62625 | 250500 |
| 3. Переменные издержки | 20938 | 21300 | 20576 | 62749 | 62897 | 62814 | 251256 |
| 4.Налоги | 2629 | 26087 | 26035 | 77136 | 76089 | 74330 | 298336 |
| 5. Суммарные калькуляционные издержки (2+3+4) | 90270 | 113044 | 112820 | 334258 | 329720 | 322100 | 1315372 |
| 6. Валовая прибыль (1-5) | 28319,48 | 6565,8 | 5859,64 | 21511,39 | 14789,84 | 37599 | 101487 |
| 7.Кредит и собственный капитал | 23375 | 23375 | 23375 | 70125 | 70125 | 70125 | 280500 |
| 8. Другие расходы | 1000 | 1000 | 1000 | 3000 | 3000 | 3000 | 12000 |
| 9. Балансовая прибыль (6+7-8) | 50694,5 | 28940,8 | 28234,6 | 88636,3 | 81914,8 | 104724 | 369987 |
7.Показатели эффективности проекта.
Рассчитаем рентабельность предприятия по следующей формуле:
R = БП/И
где БП – балансовая прибыль
И – все издержки салона.
Приемлемые значения R колеблются в пределах 50 %
R= 369987, 38 : 1315372,62 = 0,281 или 28,1 %
Этот результат приемлем для салона. Так как 28,1% меньше 50 %, то предприятие не будут интересовать налоговые органы в большей степени, чем это необходимо.
Исходя из показателей рентабельности, производится расчет срока окупаемости проекта.
Т = 1/R
T = 1/0,281 = 3,5 (мес.)
Полученный результат показывает, что проект эффективен, и его можно инвестировать.
8. Резюме.
Салон-парикмахерская «Виолини» основан в 2004 году. Он оказывает услуги: стрижка, окраска, химические завивки, мелирование, тонирование, маникюр, педикюр и др.
Госпожа Арефьева Н.И. является владелицей салона. Для открытия салона она приобрела у физического лица в собственность помещение в 20 кв.м.
Помимо затрат на покупку салона, которое предполагается в будущем, госпожа Арефьева вложила средства в ремонт помещения, его благоустройства и рекламу. Привели в порядок фасад здания.
Салон работает без выходных и обеда. Оказывает качественные и профессиональные услуги.
Репутация салона подтверждается наличием договоренности с городскими властями о получении лицензии на оказываемые услуги.
Библиографический список
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2000 г., 248 с.
2. Бухалков И.М. Внутрифирменное планирование. М.: Инфра – м, 2002 г., 392 с.
3. БляхманЛ.С. Основы функционального и антикризисного менеджмента. Спб: Издательство Михайлова В.А., 1999 г. 379 с.
4. Внутрифирменное планирование в США./ Под редакцией В.И. Седова. М.: Прогресс, 1999 г., 387 с.
5. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. М.: Инф. – изд. дом «Филинъ», 2001 г.
6. Деловое планирование: Методы, организация, современная практика./Под редакцией В.И. Попова. М.: Ф и С, 2002 г. 366 с.
7. Зайцев В.И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2000 г., 322 с.
8. Ильин А.И. Управление предприятием. Мн.:Высшая школа, 2000 г., 275 с.
9. Ильин А.И. планирование на предприятии. 4-ое издание. Мн.: Новое знание, 2003 г., 625 с.
10.Ильин А.И., Синицына Л.М. Планирование на предприятии. В2ч. Ч.2. Тактическое планирование. Мн.: новое знание, 2000 г. 416 с.
10.Ильин А.И. Планирование на предприятии. В 2ч. Ч.1. стратегическое планирование. Мн.: Новое знание, 2000 г. 296 с.
11.Ковелло Дж.А., Хейзелгрен Б. Дж. Бизнес-планы: Полное справочное руководство./ Перевод с английского. М.: Бином, 1999 г.
12. Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т.Г. Морозовой, А.В.Пулькина. М.: ЮНИТИ – ДИАНА, 20001 г., 318 с.
13.Управление организацией./Под редакцией А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, И.А. Соломатина. М.: Инфра – М, 2000 г.
14. Черныш Е.А., Молчанова и др. Прогнозирование и планирование. М., 2001 г.
15. Шапиро В.Д. управление проектами. Спб: Два, три, 2000 г. 610 с.
16. Экономика предприятия./ Под редакцией В.П. Грузинова. М.: Банки и биржи, 1999 г., 535 с.