Федеральные налоги взимаются по всей территории России в одинаковом порядке, устанавливаемом федеральным законодательством. К ним Налоговый кодекс относит: НДС, акцизы, налог на прибыль, налог на доходы от капитала, подоходный налог на доходы с физических лиц, социальный налог, госпошлину, таможенные платежи, экологический налог, налог на пользование недрами и налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на дополнительный доход от добычи углеводов, водный налог, федеральные лицензионные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог.
К региональным налогам отнесены: налог на имущество предприятий (организаций), налог на недвижимость, дорожный и транспортные налоги, региональные лицензионные сборы, налог на игорный бизнес, налог с продаж. Местными налогами станут: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование и дарение, местные лицензионные сборы.
Налоговый кодекс РФ в значительной части должен стать законом прямого действия. Это касается, прежде всего, обеспечения прав и обязанностей участников налоговых отношений; единства и ясности установления процедур и механизмов исполнения налогового обязательства; проведения налоговых проверок, обжалования действий контролирующих органов.
4 марта 1998г. был принят закон "О федеральном бюджете на 1998г." и одобрен Советом Федерации 12 марта 1998г. Ст. 1. Учитывая обязательства взятые на себя Правительством РФ, установить в качестве основных целей экономической политики на 1998 год:
- рост валового внутреннего продукта и продукции промышленного производства не менее чем на 2 %;
- прекращение спада сельскохозяйственного производства;
- создание условий для переориентации финансовых потоков в реальный сектор экономики;
- формирование условий справедливой конкуренции на внутреннем рынке, в том числе за счет снижения средневзвешенной ставки таможенного тарифа по сравнению с фактическим уровнем 1997 года не более чем на 1 %;
- снижение налоговой нагрузки на товаропроизводителей и повышение уровня собираемости налогов;
- выполнение всех принимаемых государством финансовых обязательств перед субъектами хозяйственной деятельности и населением;
- рост реальных располагаемых денежных доходов населения не менее чем на 3 процента;
- завершение перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета;
- поддержание уровня занятости населения Российской Федерации и снижение числа безработных на менее чем на 500 тыс. человек;
- повышение инвестиционной активности, формирование источников реального наполнения Бюджета, развитие РФ и на этой основе увеличение по сравнению с уровнем 1997 года объемов капитальных вложений.
Ст. 2. Утвердить федеральный бюджет на 1998 год по расходам в сумме 499 945,2 млн. рублей и по доходам в сумме 367 548,0 млн. рублей исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта.
Направить на покрытие дефицита федерального бюджета на 1998 год поступления из источников:
- внутреннего финансирования в общей сумме 105 830,2 млн. рублей, включая доходы от эмиссии государственных ценных бумаг;
- внешнего финансирования в обшей сумме 26 567,0 млн. рублей.
Утвердить в составе федерального бюджета на 1998 год Бюджет развития Российской Федерации на 1998 год в сумме 16 380,4 млн. рублей.
Закон о федеральном бюджете каждый год меняется. Сейчас на данный момент вступил в силу новый закон "О федеральном бюджете на 2000 год. Который был принят Государственной Думой 3 декабря 1999 года. И одобрен Советом Федерации 22 декабря 1999 года.
Статья 1. Утвердить федеральный бюджет на 2000 год по расходам в сумме 855 073,0 млн. рублей и по доходам в сумме 797 200,9 млн. рублей исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в сумме 5 350 млрд. рублей и уровня инфляции 18,0 процентов (декабрь 2000 года к декабрю 1999 года).
Установить предельный размер дефицита федерального бюджета на 2000 год в сумме 57 872,1 млн. рублей, или 1,08 процента объема валового внутреннего продукта, и объем повышения доходов федерального бюджета на 2000 год над его расходами (за исключением расходов на обслуживание государственного долга) не менее 3,18% объема валового внутреннего продукта.
Статья 2. Правительство РФ вправе направлять в 2000 году на покрытие дефицита федерального бюджета сальдо поступлений от поступлений от операций на рынке с государственными ценными бумагами, доходы от приватизации государственного имущества, сумму превышения доходов над расходами по государственным запасам драгоценных металлов и камней, кредиты международных финансовых организаций, правительств иностранных государств, банков и фирм, остатки средств на счетах по учету средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2000 года.
В целях покрытия внутригодовых разрывов между текущими доходами и расходами федерального бюджета на 2000 год разрешить Центральному банку Российской Федерации приобрести государственные ценные бумаги при их первичном размещении на сумму 30,0 млрд. рублей с направлением выручки от реализации указанных бумаг на погашение и обслуживание государственного долга.
Установить, что государственные ценные бумаги приобретаются Центральным банком РФ на срок не менее трех месяцев с погашением до 1 января 2001 года с выплатой дохода в размере, соответствующем уровню инфляции на соответствующий период 2000 года.
Закон "О федеральном бюджете" каждый год меняется, то в связи с инфляцией, то с объемом курса доллара, то с внутригодовыми разрывами между текущими доходами и расходами федерального бюджета.
| Виды налогов | 1998 г. | 2000 г. | ||
| млн. руб. | % к ВВП | млн. руб. | % к ВВП | |
| ВВП Налоговые доходы, всего | 2840000 306975,7 | 10 | 5350000 675039,1 | 12 |
| 1 Налог на прибыль предприятий и организаций | 48140,6 | 1,6 | 63448,5 | 1,2 |
| 2 НДС | 141270,2 | 4,9 | 17489,7 | 3,2 |
| 3 Акцизы | 78700 | 2,7 | 119938,4 | 2,2 |
| 4 Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте. | 1924,6 | 0,06 | 1549,9 | 0,02 |
| 5 Лицензионные сборы | 400,0 | 0,01 | 533,7 | 0,0 |
| 6 Платежи за пользование природными ресурсами, в том числе: Плата за пользование недрами Плата за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами Плата за пользование водными объектами Земельный налог Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов | 8448,4 3685,8 144,0 2467,2 1600,9 | 0,2 0,1 0,0 0,08 0,05 | 11112,2 5350,0 47,0 681,4 3891,0 349,0 | 0,2 0,1 0,0 0,01 0,07 0,0 |
| Ввозные таможенные пошлины | 87488,0 | 1,6 | ||
| Вывозные таможенные пошлины | 84495,2 | 1,5 | ||
| Таможенные пошлины и иные таможенные сборы и платежи | 27091,5 | 0,9 | ||
| Прочие налоги, пошлины и сборы | 1000,0 | 0,03 | 3492,7 | 0,0 |
| Неналоговые доходы, всего в том числе | 28493,3 | 1 | 61906,5 | 1,2 |
| Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности из них: Перечисление прибыли центрального банка РФ Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной собственности Доходы от реализации государственных запасов Доходы от внешнеэкономической деятельности Прочие неналоговые доходы Плата за выделение квот на вылов водных биологических ресурсов российскими и иностранными юридическими лицами Дивиденды по акциям, принадлежащим государству Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности | 5334,7 2000,0 8125,5 5430,5 6883,5 1869,1 850,0 | 0,1 0,07 0,2 0,2 0,2 0,06 0,02 | 25154,9 4920,5 34559,6 2192,0 3500,0 4920,5 | 0,4 0,09 0,6 0,04 0,06 0,09 |
| Доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства в том числе: консульский сбор в рублевом исчислении плата за выдаваемые паспорта плата за предоставление информации по единому государственному реестру налогоплательщику плата за опробирование и клеймение изделий и сплавов из драгоценных металлов прочие доходы Платежи от государственных предприятий Доходы от осуществления мероприятий по претензионной работе, по восстановлению принадлежащих Российской Федерации прав на результаты научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального и двойного назначения Прочие поступления от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности | 1349,9 200,0 636,0 231,4 52,5 230,0 4909,5 9600,0 875,0 | 0,02 0,0 0,01 0,0 0,0 0,0 0,09 0,1 0,2 | ||
| Средства передаваемые в целевые бюджетные фонды | -330,1 | 0,0 | ||
| Доходы целевых бюджетных фондов, всего | 32079,0 | 0,0 | 60585,4 | 1,1 |
| Федеральный дорожный фонд РФ Федеральный экологический фонд РФ Государственный фонд борьбы с преступностью Федеральный фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы Федеральный фонд восстановления и охраны водных объектов Фонд управления, изучения, сохранения и воспроизводства водных биологических ресурсов Фонд Министерства РФ по атомной энергии Фонд развития Федеральной пограничной службы РФ Фонд развития таможенной системы РФ | 21328,0 300,0 3222,0 2450,0 1700,0 3007,0 | 0,07 0,01 0,1 0,08 0,05 0,1 | 36048,8 205,0 450,0 4980,0 330,1 5153,9 13417,6 | 0,7 0,0 0,0 0,09 0,0 0,09 0,3 |
Из данной таблицы, мы можем сделать следующие выводы: что налоговые доходы, неналоговые доходы и доходы целевых бюджетных фондов увеличились в связи с инфляцией, повышением курса доллара.