Таблица 4.7 Анализ собственного капитала и резервов
| Капитал и резервы | Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Отклонения | |||||
| на нач года | на конец года | на нач года | на кон года | абс величина, тыс.р | уд вес, % | отн величина, тыс.р | Влия- ние сдви- гов | |
| 1 Уставный капитал | 63989 | 72796 | 76,3 | 76,2 | 8807 | -0,1 | 13,8 | 10,5 |
| 2 Добавочный капитал | 7242 | 8142 | 8,6 | 9,5 | 900 | 0,9 | 12,4 | 1,1 |
| 3 Специальные фонды и целевое финансирование | 12626 | 14626 | 15,1 | 15,2 | 2000 | 0,1 | 15,8 | 2,4 |
| 4 Нераспределенная прибыль | - | - | - | - | - | - | - | |
| 5 Общая величина собственного капитала и резервов | 83857 | 95564 | 100 | 100 | 11707 | 0 | 14 | 14 |
Вывод: общая величина собственного капитала возросла на 11707 руб всвязи с увеличением в большей степени уставного капитала на 8807 руб, добавочного на 900 руб, специальных фондов на 2000 руб.
Таблица 4.8 Анализ заемных средств
| Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Отклонения | Влия- ние сдви- гов | |||||
| Заемные средства | на на года | на кон года | на нач года | на кон года | абс величина, тыс. руб | уд вес, % | отн вел. тыс. руб | |
| 1 Долгосрочные заемные средства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2 Краткосрочные заемные средства | 2458 | 18945 | 12,8 | 49,7 | 16487 | 36,9 | 67 | 85,9 |
| 3 Кредиторская задолженность | 14370 | 17870 | 74,9 | 46,9 | 3500 | -28 | 24,3 | 18,3 |
| В том числе: | ||||||||
| 3.1 Задолженность перед бюджетом | 1545 | 1745 | 8,05 | 4,5 | 200 | -3,5 | 12,9 | 1,1 |
| 3.2 Задолженность по социальному страхованию | 1145 | 1245 | 5,9 | 3,3 | 100 | -2,6 | 8,7 | 0,5 |
| 3.3 Задолженность поставщи-кам и подрядчикам | 8145 | 10245 | 42,5 | 26,9 | 2100 | 15,6 | 25,7 | 10,9 |
| 3.4 Прочие кредиторы | 2390 | 3490 | 12,4 | 9,1 | 1100 | -3,3 | 46,1 | 5,7 |
| 3.5 Задолженность перед внебюджетным фондом | 1145 | 1145 | 5,9 | 3 | - | -2,9 | - | - |
Продолжение таблицы 4.8
| Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Отклонения | Влия- ние сдви- гов | |||||
| Заемные средства | на нач года | на кон года | на нач года | на кон года | абс величина, тыс. руб | уд вес, % | отн величина, тыс. руб | |
| 4 Прочие краткосрочные пассивы | 2345 | 1245 | 12,2 | 3,3 | -1100 | -8,9 | -46,9 | -5,7 |
| 5 Общая величина заемных средств | 19173 | 38060 | 100 | 100 | 18887 | - | 98,5 | 98,5 |
СОС + ДП ≥ ЗЗ,
где ДП – долгосрочные пассивы
Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия устойчиво. При невыполнении условия необходимо общую величину источников для формиования запасов и затрат сравнить с величиной запасов и затрат:
СОС + ДП + КП ≥ ЗЗ,
где СОС + ДП + КП – общая величина источников формирования запасов и затрат;
КП – краткосрочные пассивы
Если условия равенства выполняются, то финансовое состояние предприятия неустойчивое. Если не выполняется, то состояние кризисное:
ЗЗ > СОС + ДП + КП
Для анализа финансовой устойчивости рекомендуется использовать таблицу 4.9
Для оценки финансовой устойчивости рассчитать относительные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивост:
1) коэффициент автономности, Кав
Должен быть > 0,5
2) коэффициент финансовой зависимости, Кфз
3) удельный вес заёмных средств, Кзс
Таблица 4.9 Анализ финансовой устойчивости
| Показатели | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Изменения |
| 1 Источники собственных средств | 83857 | 95564 | 11707 |
| 2 Основные средства и прочие внеоборотные активы | 72815 | 102186 | -29371 |
| 3 Наличие основных средств | 11042 | -6622 | -17664 |
| 4 Долгосрочные кредиты и заемные средства | - | - | - |
| 5 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, СОС + ДП | 11042 | -6622 | -17664 |
| 6 Краткосрочные кредиты и заемные средства | 17280 | 38036 | 20756 |
| 7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, СОС+ДП+КП (стр 5-6) | 28322 | 31414 | 3092 |
| 8 Общая величина запасов и затрат | 22468 | 23968 | 1500 |
| 9 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (стр 3-8) | -11426 | -30590 | - |
| 10 Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр 5-8) | -11426 | -30590 | - |
| 11 Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр 7-8) | -28706 | -68626 | - |
| 12 Тип финансовой ситуации | предкризисный | предкризисный | предкризисный |
Вывод: так как общая величина основных источников формирования запасов и затрат больше общей величины запасов и затрат на 1500 руб, то финансовое положение предприятия является неустойчивым.