Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии (стр. 3 из 9)
Важнейшим объектом анализа являются затраты на 1 рубль товарной продукции Зт , тыс.руб.
, (5)
где Сп - сумма расходов на производство и реализацию продукции, тыс.руб.
ТП - объем товарной продукции, тыс.руб.
Зо = 15432 = 0,38
39742З1 =17344 = 0,41
41842Вывод: затраты на 1 руб товарной продукции увеличелись на 3 копейки, что отрицательно сказывается на прибыли преприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости.
Общую оценку изменения показателей затрат на рубль товарной продукции представим в таблице 2.2
Таблица 2.2 Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции
| Показатели | Предыду-щий год Фактически | Анализиру-емый год фактически | Отклонения от предыдущего года (+,-) | |
| сумма | % | |||
| 1 Себестоимость товарной продукции, тыс.руб. | 15432 | 17344 | 1912 | 112,4 |
| 2 Товарная продукция, тыс.руб. | 39742 | 41842 | 2100 | 105,3 |
| 3 Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. | 38 | 41 | 3 | 107,2 |
Вывод: по сревнению с предыдущим годом затраты на 1 руб товарной продукции возросли на 7,2 %; что отрицательно сказывается на прибыли предприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости на 1912 руб.
1.3 Анализ формирования использования прибыли
Таблица 3.1 Общая оценка прибыли промышленного предприятия
| Предыдущий | Анализируемый | Отклонения | ||
| Источники прибыли | год | год | сумма, тыс.руб. | % |
| 1 Прибыль от реализации товарной продукции | 13791,3 | 12546 | -1245,3 | 91 |
| 2 Прибыль от прочей реализации | 54 | 52 | -2 | 96,3 |
| 3 Сальдо доходов от внереали-зационных операций | 5242 | 8016 | 2774 | 152,9 |
| Итого балансовая прибыль | 19087,3 | 20614 | 1526,7 | 108 |
Таблица 3.2 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их
влияния на финансовый результат работы предприятия
| Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения | Влияние сдвигов | ||||
| Источники прибыли | тыс. руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |
| 1 Прибыль от реализации товарной продукции | 13791,3 | 72,3 | 12546 | 60,9 | -1245,3 | -11,4 | -6,5 |
| 2 Прибыль от прочей реализации | 54 | 0,3 | 52 | 0,3 | -2 | 0 | -0,01 |
| 3 Сальдо доходов от внереализационных операций | 5242 | 27,5 | 8016 | 38,9 | 2774 | 11,4 | 14,5 |
| Итого балансовая прибыль | 19087,3 | 100 | 20614 | 100 | 1526,7 | 100 | 8,0 |
Таблица 3.3 Анализ прибыли от реализованной товарной продукции
| Показатели | Условные обозна- чения | Предыдущий год | Предыдущий пересчитанный на объём анализируемого года | Анализи- руемый год |
| 1. прозводственная себестоимость | С | 14990 | 15739,5 | 16902 |
| 2. Внепроизводственные расходы | Р | 442 | 464,1 | 442 |
| 3. полная себестоимость | Сп | 15432 | 16203,6 | 17344 |
| 4. выручка от реализации | Врп | 35068 | 36821 | 35868 |
| 5. НДС (20%) | НДС | 5844,7 | 6136,9 | 5978 |
| 6. Акцизы | Ак | - | - | - |
| 7. объём реализованной продукции в оптовых ценах предприятия | В | 29223,3 | 30684,5 | 29890 |
| 8. прибыль | П | 13791,3 | 14480,9 | 12546 |
Факторный анализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг
1 Влияние изменения объема реализованной продукции, тыс.руб.
К1 = 16203 = 1,0515432
DП = 13791 * (1,05 - 1) = 689.55 тыс руб
2 Влияние изменения полной себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.
DП = 16203 - 17344 = -1141 тыс руб
3 Влияние изменения цен на реализованную продукцию, тыс.руб.
DП = 29890 – 30684.5 = -794,5 тыс руб
4. Влияние изменение структуры реализованной продукции
К2 = 30684.5 = 1,05
29223.3DП = 13791.3 * (1,05 - 1,05) = 0
5 Суммарное влияние факторов
DП = 689.55 – 1141 – 794.5 = -1245.95 тыс руб
Вывод: на величину прибыли от реализации продукции отрицательно влияет изменение отпускных цен на реализованную продукцию и изменение полной себестоимости продукции.
Таблица 3.4 Общее влияние факторов на изменение прибыли
| Показатели | Факторное влияние на прибыль | |
| сумма, тыс.руб. | доля влияния, % | |
| Отклонения фактической прибыли – всего | -1272 | 100 |
| В том числе за счет изменения: | ||
| объема реализованной продукции | 689,6 | -54,2 |
| полной себестоимости реализованной продукции | -1140,4 | 89,7 |
| цен на реализованную продукцию | -794,5 | 62,5 |
| структуры реализованной продукции | - | - |
Таблица 3.5 Анализ внереализационных результатов
в тысячах рублей
| Внереализационные доходы (прибыль), расходы и | За анализируемый год: | |
| потери, возмещаемые за счет прибыли | прибыли | убытки |
| 1 Экономические санкции - всего: | ||
| В том числе: | ||
| а) за невыполнение обязательств по поставкам | 39642 | 7942 |
| б) за нарушение условий перевозки | 742 | 31742 |
| в) за несвоевременную оплату поставленной продукции (работ, услуг) | 14042 | 1542 |
| г) за нарушение обязательств по договорам капитального строительства | - | 2442 |
| 2 Дивиденды по акциям | 2142 | - |
| 3 Убытки от списания безнадежных долгов | - | 2942 |
| 4 Прочие | - | 1942 |
| Итого прибылей: | 56568 | - |
| Итого убытков: | - | 48552 |
| Результат (сальдо) от внереализационных операций | 8016 | - |
Таблица 3.6 Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия