Впервые основные вопросы совершения расчетных операций регулируются на уровне закона.
Гражданский кодекс устанавливает, что “ платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов ” ( п.1 ст. 140 ГК РФ ).
В соответствии со ст. 861 ГК РФ “ Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке ”
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят : выписка грузоотправителем счета - фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.
Безналичные расчеты производятся через банки, в которых юридические и физические лица имеют счета. Безналичные расчеты могут осуществляться через банки, в которых не открыты счета физических или юридических лиц, осуществляющих платежи, либо в пользу которых произведен платеж. Чаще всего это имеет место при выставлении счетов на инкассо, когда в банке плательщика отсутствует счет получателя соответствующих денежных средств.
Существуют несколько форм безналичных расчетов :
· расчеты платежными поручениями;
· расчеты по аккредитиву;
· расчеты по инкассо;
· расчеты чеками;
· иные расчеты, установленные в соответствии с банковскими правилами и применимые в банковской практике обычаями делового оборота.
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в договорах. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в судебном порядке.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями - основная форма осуществления безналичных расчетов.
Платежное поручение - расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении ( переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя в том или ином банке. Согласно ст. 863 ГК РФ при расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом , а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
При расчетах платежными поручениями банк, принявший поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента - плательщика осуществить платеж третьему лицу - получателю средств. То есть банк обязан не только списать требуемую сумму со счета плательщика, но и обеспечить ее перевод на счет получателя, открытый в том же или ином банке. Выполняя поручение своего клиента, банк действует как комиссионер. Поэтому при отсутствии норм, регулирующих расчеты платежными поручениями, к отношениям по банковскому переводу средств следует применять соответствующие нормы, регулирующие договор комиссии.
В соответствии с п.1 ст. 863 ГК РФ срок для осуществления банковского перевода от начала ( т.е. от момента списания средств со счета плательщика) до конца ( т.е. до момента зачисления средств ) может устанавливаться законом, иными нормативными актами в соответствии с ним. Договором или банковскими обычаями могут устанавливаться более короткие сроки , чем те , которые определены законом. В соответствии со ст. 80 Закона о Центральном банке России Банк РФ устанавливает сроки безналичных расчетов. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.
В платежном поручении должны быть указаны наименование плательщика и получателя, номера их счетов в банке, за что и по какому документу производится оплата ( основание платежа) , сумма платежа, а при необходимости - и другие реквизиты. Платежное поручение исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено между плательщиком и банком ( овердрафт ).
Предъявление в банк платежного поручения - действие, совершаемое клиентом во исполнение договора банковского счета ( односторонняя сделка). Банк вправе не выполнить это поручение только в том случае, если оно противоречит законодательству.
Форма и содержание платежного поручения должны отвечать требованиям законодательства.
П. 2.1. Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации установлены требования к содержанию расчетных документов, включая платежные поручения, в соответствии с которыми они должны включать платежные поручения , в соответствии с которыми они должны включать следующие сведения :
· наименование расчетного документа;
· номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
· номер банка плательщика и его наименование;
· наименование плательщика, номер его счета в банке;
· наименование получателя средств, номер его счета в банке;
· сумма платежа ( цифрами и прописью );
· назначение платежа;
· очередность и срок платежа;
· идентификационный номер налогоплательщика ;
· подписи должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом в банке
· легко читаемый оттиск печати, который соответствует наименованию плательщика.[13]
Обязанность банка плательщика исполнить поручение клиента о переводе денежных средств считается выполненной в момент зачисления денег на счет получателя. С этого же момента может прекращенным и денежное обязательство плательщика перед получателем средств, возникшее из договора поставки ( купли - продажи, подряда и др.).
В соответствии с п.3 ст. 865 ГК РФ клиент вправе требовать от банка информации об исполнении поручения ( отчета ). Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения должны предусматриваться законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон. Ни закон, ни банковские правила такой порядок не устанавливают и поэтому он может быть согласован в договоре. Помимо разовых отчетов о произведенных операциях, которые в соответствии с п.3 ст. 865 ГК РФ могут предоставляться клиенту только при получении от него соответствующего запроса, банк обязан с определенной в договоре периодичностью представлять клиенту отчет обо всех произведенных им операциях за соответствующий период ( т.е. представлять выписку по счету ).
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность не только за свои действия, но и за действия других банков, которым он поручил выполнение своей обязанности. Поэтому плательщик может предъявить соответствующее требование только своему собственному банку, а последний вправе возместить уплаченное за счет банка нарушителя.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов : относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.
Расчеты по аккредитиву.
Аккредитив - одно из основных средств безналичных расчетов, условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Гражданский кодекс устанавливает основные правила проведения расчетов по аккредитиву. Его нормы учитывают положения, закрепленные в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов. [14]
В соответствии со ст. 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк - эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель либо дать полномочие другому банку ( исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель. К банку - эмитенту , производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему переводный вексель, применяются правила об исполняющем банке. Порядок осуществления расчетов по аккредитивам регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Аккредитив представляет собой банковскую операцию, в соответствии с которой банк обязуется осуществить, по указанию клиента, одно из следующих действий :