На величину резерва по ПОС также будет влиять наличие обеспечения. Обеспеченными считаются только два вида кредитов: ипотека и автокредит. Все остальные будут считаться "прочими", т.е. необеспеченными.
Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию резервов.
Ссудная задолженность, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета Директоров или Наблюдательного Совета банка, списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам), а при его недостатке списывается на убытки отчетного года.
Заключение
Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только дляпокрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности поосновному долгу. За счет указанного резерва производится списаниепотерь по нереальным для взыскания ссудам банков.Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам.30 декабря Банк России сообщил о внесении изменений в порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. В соответствии с действующим порядком кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в зависимости от оценки кредитного риска. В настоящее время по ссудам компаниям с хорошим финансовым положением требуется резервировать средства в размере 0%, если кредит обслуживается хорошо, 1–20%, если средне, 21–50%, если плохо. По ссудам компаниям со средним положением необходимо резервировать 1–20%, 21–50%, 50–100% в зависимости от качества обслуживания. Наконец, для компаний с плохим положением аналогичные показатели составляют 21–50%, 50–100%, 100% соответственно. Резервирование уменьшает объем средств, доступных коммерческим банкам для осуществления текущих операций.
Список литературы
1. Банковские риски: учебное пособие / коллектив авторов; под редакцией О. И. Лаврушина и Н. И. Валенцовой. – М.: КНОРУС, 2007. – 232 с.
2. Экономический анализ под редакцией Лысенко Д.В.- М.: Проспект Велби, 2008г.
3. Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия) // официальный сайт Банка России cbr.ru
4. Положение Центрального банка Российской Федерации от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на всевозможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
Контрольная работа по дисциплине:
Экономический анализ в коммерческом банке
Тема: «Резерв на возможные потери по ссудам»
Выполнила студентка
группы 06-ЗУбс/612-3
Безрукова Анна
Владимировна
Москва 2009
Содержание
Введение………………………………………………………..3
1. Критерии и методы оценки качества ссуд по методике Банка России……………………………………………………..…5
2. Балльно-весовой метод оценки заемщиков………..14
3. Порядок создания и использования резерва на возможные потери по ссудам………………………………………………...…19
Заключение…………………………………………………….23
Список литературы……………………………………………24