-макроэкономические (общее состояние экономики, денежно-кредитная политика Банка России, финансовая политика Правительства РФ);
-региональные и отраслевые (состояние экономики в регионах, состояние отрасли, состав клиентов в регионе, потребность в кредите, наличие конкурентов);
-внутрибанковские (структура капитала банка и его величина, квалификация персонала).
Для принятия решений о выдаче кредита в банке тщательно изучается кредитоспособность и платежеспособность заемщика. В мировой практике существуют следующие способы оценки кредитоспособности на основе:
- системы финансовых коэффициентов;
- анализа денежных потоков;
- анализа делового риска.
Помимо предоставления кредитов, важное место в деятельности банка занимают инвестиции. Инвестиции подразделяются на портфельные и прямые (реальные). Портфельные инвестиции – это вложения в ценные бумаги. Реальные инвестиции – это вложения в производство, в основные фонды, материальные запасы и т.д. Банки, как правило, формируют 2 портфеля ценных бумаг. Инвестиционный портфель состоит из ценных бумаг ориентированных на получение дохода в виде процентов и дивидендов. В торговом портфеле содержатся ценные бумаги, приобретенные для дальнейшей перепродажи с целью получения дохода от курсовых разниц.
Естественным посредником между спросом и предложением иностранной валюты являются банки. Задачей банка является предоставление возможности клиенту конвертировать их активы в одной валюте в авуары в другой. Конвертация осуществляется путем проведения сделок на условиях «спот» и «форвард». Спотовые сделки – это кассовые сделки, поставка валюты осуществляется не позже чем через 2 дня. Форвардные сделки – это сделка с поставкой валюты на определенную дату более чем через 2 дня.
К нетрадиционным операциям банка относятся операции, которые могут выполнять и другие небанковские кредитные организации. К ним можно отнести:
-расчетно-кассовое обслуживание;
-лизинг;
-трастовые операции;
-факторинг;
-форфейтинг;
-выдачу гарантий и поручительств;
-услуги по инкассации, консультации и т.д.
Особого внимание заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство таких операций совершается совместно с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно от высоко ликвидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые затруднения, или покупка расчетных документов на развивающиеся страны с гарантией их центральных банков или государственных органов). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется с учетом градации, принятой в каждом из коммерческих банков, степени рисков по странам и четкого распределения совокупных рисков по видам кредитов.
Деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.
Иными словами, в ходе использования средств от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банки в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), их совокупность составляет активные операции.[8] При этом коммерческие банки не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций они одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства.
Важным фактором при размещении активов банка является уровень рыночной процентной ставки. Аккумулировав свободные ресурсы предприятий и населения, коммерческие банки размещают их. Например, передают в ссуду за определенный процент. Естественно, что ссудный процент выше процента, уплачиваемого банком по депозитам. В данной схеме работы доход банка составляет разница между суммой процентов, получаемых банком по ссудам, и суммой процентов, уплачиваемых по депозитам. Этот показатель называют банковской маржой.
Доход банка от проводимых активных операций - банковская маржа, используется, в свою очередь, для покрытия издержек (себестоимость банковских услуг, связанных с его операционной работой) и других расходов, а также для получения прибыли, необходимой для нормального развития банка.
Величина расходов, учитываемая при вычислении банковской маржи, определяется статистическими методами. Все расходы банка соотносятся с объемом активных операций. Таким же образом определяется величина минимально необходимой прибыли. Полученное значение банковской маржи является минимально допустимым ориентировочным значением.
Верхнее значение банковской маржи определяется как разница между средневзвешенными или между конкретными ставками привлечения и размещения с учетом отчисления в фонд обязательного резервирования. Если она оказывается меньше минимального значения, то работа будет убыточной.
Банк, проводя активные операции, стремится к получению максимальной прибыли, однако обостряющаяся конкуренция и борьба за клиентов все чаще заставляют работать с минимальной, банковской маржой. Сокращение банковской маржи требует от банков дополнительной внутренней перестройки, включая, в первую очередь, экономию на затратах. В частности, масштабное капитальное строительство банковских офисов, не обеспеченное собственными средствами, подрывает структуру активов банков. Многочисленные примеры краха не самых худших российских банков тому подтверждение.
За рубежом в условиях жесткой конкуренции величина банковской маржи колеблется от нескольких десятых долей процента до нескольких процентов. В России этот показатель на порядок выше. Следует отметить, что это упрощенная схема.
В спектр активных операций коммерческого банка помимо ссуд, являющихся важнейшим направлением размещения его ресурсов, входят десятки других услуг, за которые также взимается плата: операции с ценными бумагами, управление имуществом по доверенности (трастовые операции), посреднические операции.
Управление активами - это управление ликвидностью банка, доходностью его операций и всеми видами рисков, возникающих при работе на соответствующих финансовых рынках; речь идет о риске ликвидности, риске текущих расходов, риске неплатежеспособности, риске обесценения ценных бумаг, находящихся в портфеле банка, кредитном, процентном, валютном и других банковских и небанковских рисках.
Все эти вопросы взаимосвязаны. Очевидно, что кредитный риск может привести к риску ликвидности и риску неплатежеспособности банка, а также к риску неполучения запланированных доходов и, соответственно, неспособности банка возмещать административно-хозяйственные расходы. Риск процентной ставки в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов и действует как внешний фактор, не зависящий от банка. Однако он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменениям уровня рыночной процентной ставки.
Следовательно, можно отметить: активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.
2.2. Пассивные операции коммерческого банка
Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов банка, которые отражаются в пассиве баланса.
Все источники ресурсов делятся на собственные и заемные. Особенностью банков является то, что они используют в основном заемные ресурсы, доля которых в пассиве баланса доходит до 90%.[9]
Собственные средства (капитал) банка состоят из уставного капитала, резервного фонда, специальных фондов и прибыли. Уставной фонд равен сумме номинальных стоимостей акций, если КБ функционирует в форме АО или АОЗТ, или номинальной стоимости пая (для паевых банков). В процессе своей деятельности уставной капитал может быть увеличен за счет дополнительного выпуска акций, если это акционерное общество, или дополнительного выпуска или увеличения паев (у паевого КБ).
В процессе функционирования КБ в обязательном порядке формируется резервный фонд. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может быть меньше 15% от оплаченного уставного капитала. Резервный фонд формируется за счет чистой прибыли, причем размер отчислений, до достижения минимального допустимого значения, должен составлять не менее 5% от чистой прибыли. Резервный фонд расходуется на покрытие убытков отчетного года, а также в части, превышающей обязательный минимальный размер, может быть использован на увеличение уставного капитала и создание фондов, сформированных из прибыли предыдущих лет.
КБ может формировать за счет чистой прибыли в соответствии со своим уставом и другие фонды (производственного, социального назначения).