Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:
1. Структурный анализ балансового отчета.
2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
3. Анализ достаточности капитала.
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
6. Анализ риска ликвидности.
Каждый аналитический пакет содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики (4, с. 87).
Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала)
Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:
- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
- информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков» (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.135);
- отчет о прибылях и убытках (ф.102);
- расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);
- сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
- данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф.126);
- расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);
- сводный отчет о размере рыночного риска (ф.153),
- сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);
- сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
- сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
- отчет об открытой валютной позиции (ф.634);
- данные инспекционных и аудиторских проверок банков.
Результаты анализа информации каждой из перечисленных таблиц следует рассматривать в совокупности с выводами по другим корреспондирующим таблицам.
По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.
Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:
- общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
- заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.
Задача 45
Рассчитайте величину собственных средств (капитала) банка Х (ЗАО), используя данные таблицы 5. Как измениться величина капитала, если значение показателя по строке 17 вместо 0 составит 250 млн. руб.?
Таблица 5
Расчет собственных средств (капитала) банка «X» (ЗАО)
по состоянию на 01.03.2004
| Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Основной капитал (1=2+3+4+5+6-7-8-9-10-11) | 342770 |
| 2. Уставной капитал | 120000 |
| 3. Эмиссионный доход | 300000 |
| 4. Часть фондов (если их использование не уменьшает величины имущества банка, и отчет подтверждается аудитором) | 98650 |
| 5. Часть прибыли текущего года (если отчет подтвержден аудитором) | 0 |
| 6. Прибыль предшествующих лет (если отчет подтвержден аудитором) | 95320 |
| 7. Нематериальные активы | 1200 |
| 8. Собственные выкупленные акции | 0 |
| 9.Непокрытые убытки предшествующих лет | 0 |
| 10. Убыток текущего года | 0 |
| 11. Уставный капитал и иные источники основного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы | 0 |
| 12. Дополнительный капитал (12=13+14+15+16+17+18-19), но не более основного капитала | 115430 |
| 13. Прирост стоимости имущества за счет переоценки | 52300 |
| 14. Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера –I группы риска) | 4510 |
| 15. Прибыль текущего года или ее часть (до подтверждения отчета аудитором) | 58620 |
| 16. Субординированный кредит | 0 |
| 17. Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации стоимости имущества при переоценке | 0 |
| 1 | 2 |
| 18. Прибыль предшествующего года (до подтверждения отчета аудитором) | 0 |
| 19. Источники дополнительного капитала для формирования которого использовались ненадлежащие активы | 0 |
| 20. Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала (20=21+22+23) | 420 |
| 21. Величина недосозданных резервов на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска, на возможные потери, под операциями с резидентами оффшорных зон | 0 |
| 22. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней | 420 |
| 23. Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям – резидентам | 0 |
| 24. Промежуточный итог (24=1+12-20) | |
| 25. Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России | 0 |
| 26. Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложение в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов | 620 |
| 27. Собственные средства (капитал) (27=24-25-26) | 457160 |
Решение:
Решение данной задачи основано на методике, используемой для расчета собственных средств (капитала) в соответствие с положением Банка России от 10.02. 2003 №215 - П.
Для расчетов мы используем следующие формулы, которые приведены в данной таблице.
1. Произведем расчет основного капитала по следующей формуле:
стр.1= стр. 2+ стр.3+ стр.4+ стр.5+ стр.6-стр.7- стр.8 – стр. 9- стр. 10 – стр. 11 = 120000+30000+98650+0+95320-1200-0-0-0-0 = 342770 тыс. руб.
Занесем полученные данные в таблицу №5 строку 1
2. Произведем расчет дополнительного капитала по формуле:
стр. 12= стр. 13+ стр. 14+ стр. 15+ стр. 16+ стр. 17+ стр. 18- стр. 19 = 52300+4510+58620+0+0+0-0 = 115430 тыс. руб.
Занесем полученные данные в таблицу 5 в строку 12.
3. Рассчитаем величину показателей, уменьшающих сумму основного и дополнительного капитала по следующей формуле:
стр. 20= стр. 21+ стр. 22+ стр. 23 = 0+420 +0 = 420 тыс. руб.
Занесем полученные данные в таблицу 5 строку 20
3. Найдем величину промежуточного итога по следующей формуле:
стр. 24= стр.1+ стр. 12- стр. 20 = 342 770+ 115430 – 420 = 457780 тыс. руб.
Занесем полученные данные в таблицу 5, строку 24.
4. Найдем величину собственных средств (капитала) банка по следующей формуле:
стр. 27= стр. 24- стр. 25- стр. 26 = 457780 – 0 – 620 = 457 160 тыс. рублей.
Занесем полученные данные в таблицу 5, строку 27.
Ответ: Величина собственных средств (капитала) ЗАО банка «X» равна 457160 тыс. руб.
2. Расчет величины собственных средств ЗАО банка «X», если значение показателя по строке 17 составит 250 млн. рублей или 250 000 тыс. рублей.
1. Величина по строке 1 останется неизменной, то есть составит 342 770 тыс. рублей.
2. Произведем расчет дополнительного капитала по формуле:
стр. 12= стр. 13+ стр. 14+ стр. 15+ стр. 16+ стр. 17+ стр. 18- стр. 19 = 52300+4510+58620+0+250000+0-0 = 365430 тыс. руб.
3.Найдем величину промежуточного итога по следующей формуле:
стр. 24= стр.1+ стр. 12- стр. 20 = 342 770+ 367430 – 420 = 709780 тыс. руб.
4. Найдем величину собственных средств (капитала) банка по следующей формуле:
стр. 27= стр. 24- стр. 25- стр. 26 = 709780 – 0 – 620 = 709 160тыс.
рублей.
5. Найдем величину превышения собственных средств (капитала) банка в данном случае перед расчетной:
709160-457160 = 252 тыс. руб.
Ответ: При увеличении показателя на 250 млн. рублей, величина собственных средств (капитала) увеличиться на 252 млн. рублей.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Банки и банковское дело. Краткий курс/Под ред. И. Т. Балабанова.- Спб: Питер, 2003.- 256с.
2. Банковское дело. Управление и технологии/Под ред. А. М. Твасиева.- 2-е изд. перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005.- 671с.
3. Банковское дело/Под ред. Г. Г. Коробовой.- М.: Экономистъ, 2006.- 766с.
4. Банковское дело/Под ред. О. И. Лаврушина.- 2-е изд. перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 672с.
5. Глушкова, Н. Б. Банковское дело/ Н. Б. Глушкова.- М.: Академический проект; Альма Матер, 2005.- 432с.
6. Жарковская, Е. П. Банковское дело: Учебник/ Е. П. Жарковская.- 4-е изд. испр.- М.: Омега – Л, 2006.- 452с.
7. Костерина, Т. М. Банковское дело/Т. М. Костерина.- М.: МФПА, 2005.- 191с.