3.2. Калькуляция себестоимости единицы продукции.
Таблица 17.
Калькуляция себестоимости на единицу продукции
Наименование статей затрат | Сумма , руб. |
1. Основные материалы | 870 |
2.Вспомагательные материалы на тех. нужды | 0,08 |
3.Топливо и энергия на тех. Нужды | 0,32 |
4. Основная з\плата основ. рабочих(только сдельная) | 61,00 |
5.Отчисления только со всей з\платы осн. рабочих | 15,86 |
6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудывания. | |
Амортизация оборудывания | 0,54 |
З\плата вспомагательных рабочих | 7,65 |
Отчисления вспомогательных рабочих в соц. Фонды | 1,99 |
Расходы на содержание оборудования | 0,77 |
7. Цеховые и общехоз. рас-ды. | |
З\плата управленческого персонала | 27,83 |
З/плата ИТР и специалистов | 13,04 |
Отчисления в соц. Фонды | |
Управ. Персонал | 7,23 |
ИТР и специалистов | 3,39 |
Амортизация здания | 2,32 |
Расходы ЖКХ | 3,74 |
Амортизация транспортного средства | 0,62 |
8. Прочие расходы | |
Расходы на рекламу | 23,57 |
Общая сумма | 1039,95 |
3.3. Классификация затрат.
Все затраты, скалькулированные в себестоимость единицы продукции делятся:
· По месту возникновения: прямые и косвенные.
Прямые – это затраты, которые могут быть отнесены на себестоимость единицы оказываемой услуги методом простого счета (по нормам расхода): э/энергия на технологические нужды; ЗП основных рабочих с отчислениями.
Косвенные затраты не могут быть прямо отнесены на себестоимость услуги, распространяются пропорционально какой-либо базе: аренда помещения; коммунальные услуги (отопление, водоснабжение, канализация); услуги связи; ЗП АУП (окладная); амортизация; регистрация и прочие расходы.
· В зависимости от объема производства: постоянные и переменные.
Постоянные – расходы, которые не зависят от объема производства в пределах установленной мощности.
Переменные – расходы, размер которых изменяется пропорционально объему производства.
Таблица 18.
Смета постоянных затрат | |
Наименование затрат | Сумма |
Коммунальные услуги | 3,2139 |
Услуги связи | 0,5217 |
Амортизация здания | 2,3188 |
Амортизация транспорта | 0,6211 |
Амортизация швейных машин | 0,5435 |
Расходы на рекламу | 23,5652 |
Основная заработная плата(фиксированная) основных рабочих | 48,5217 |
Отчисления в бюджет(Фиксированная ЗП) | 12,6157 |
Расходы на содержание оборудывания | 0,7670 |
Итого сумма | 92,68865424 |
Таблица 19.
Смета переменных затрат | |
Наименование затрат | Сумма |
Ткань | 750,00 |
Пуговица | 60,00 |
Молния | 20,00 |
Нитки | 40,00 |
Затраты на вспомогательные инструменты | 0,0847 |
Осн. ЗП с сдельным окладом | 61,0000 |
Отчисления в бюджет с ЗП со сдельным окладом | 15,8600 |
Топливо для перевозки товара | 0,32 |
Итого сумма | 947,2647 |
· По числу экономических элементов: одноэлементные и многоэлементные.
Одноэлементные состоят из одного экономического элемента и не требуют отдельной расшифровки: основная ЗП основных рабочих; отчисления с ЗП основных рабочих; электроэнергия на технологические нужды.
Многоэлементные состоят из нескольких экономических элементов и требуют отдельной расшифровки: РСЭО; общефирменные расходы; прочие расходы.
Раздел 4. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности.
Установление цены происходит на уровне текущих цен, сложившихся на рынке. При определении цены на оказываемую услугу необходимо учесть, что она не должна опускаться ниже себестоимости единицы оказываемой услуги и подниматься выше цен основных конкурентов.
Также следует помнить о получении прибыли от финансовых вложений в размере не менее 12% на начальном этапе от суммы вклада.
Достижение этих целей дает метод ценообразования на основе эффекта масштаба. Цена рассчитывается по формуле: Ц=(с/с + ПР min)/Q
Начальный капитал руб.
ПРmin = 14755930,55*0,12=1770711,66 руб. (после уплаты налога на прибыль)
Налогооблагаемая прибыль (1770711,66 / (100-24)%)*100% =2329883,763 руб.
Ц = ( с\с + ПРmin)/Q=(1039.95*69000+2329883.763)/69000=1073.72 руб.
Так как на аналогичную продукцию цена, согласно исследованиям рынка примерно 2000руб., то
Ц=2000руб. за единицу продукции.
На основе данных плана продаж, себестоимости единицы продукции расчет плановой суммы прибыли по периодам.
Выручка от реализации
Себестоимость реализуемых товаров.
Прибыль от реализованных товаров.
Налог на прибыль (по налоговому законодательству) . 24%
Чистая прибыль .- прибыль за вычетом налогов.
Таблица 20
Расчет плановой суммы прибыли.
Показатели | 1квартвал | 2 квартал | ||||
Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | |
4000,00 | 4500,00 | 5000,00 | 5100,00 | 5500,00 | 6000,00 | |
1. Выручка от реализации | 8000000 | 9000000 | 10000000 | 10200000 | 11000000 | 12000000 |
2.Себестоимость реализованной продукции | 4159813,28 | 4679789,94 | 5199766,60 | 5303761,94 | 5719743,27 | 6239719,93 |
3. Прибыль от реализации продукции | 3840186,72 | 4320210,06 | 4800233,40 | 4896238,06 | 5280256,73 | 5760280,07 |
4. Балансовая прибыль, руб. | 3840186,72 | 4320210,06 | 4800233,40 | 4896238,06 | 5280256,73 | 5760280,07 |
5. налог на прибыль, руб | 921644,81 | 1036850,41 | 1152056,01 | 1175097,14 | 1267261,62 | 1382467,22 |
6.Чистая прибыль, руб. | 2918541,90 | 3283359,64 | 3648177,38 | 3721140,93 | 4012995,12 | 4377812,86 |
Чистая прибыль за 2 квартала | 21962027,83 |
Показатели | 3квартал | 4 квартал | ||||||||||
Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | |||||||
6300,00 | 6400,00 | 6400,00 | 6500,00 | 6600,00 | 6700,00 | |||||||
1. Выручка от реализации | 12600000 | 12800000 | 12800000 | 13000000 | 13200000 | 13400000 | ||||||
2.Себестоимость реализованной продукции | 6551705,92 | 6655701,25 | 6655701,25 | 6759696,59 | 6863691,92 | 6967687,25 | ||||||
3. Прибыль от реализации продукции | 6048294,08 | 6144298,75 | 6144298,75 | 6240303,41 | 6336308,08 | 6432312,75 | ||||||
4. Балансовая прибыль, руб. | 6048294,08 | 6144298,75 | 6144298,75 | 6240303,41 | 6336308,08 | 6432312,75 | ||||||
5. налог на прибыль, руб | 1451590,58 | 1474631,70 | 1474631,70 | 1497672,82 | 1520713,94 | 1543755,06 | ||||||
6.Чистая прибыль, руб. | 4596703,50 | 4669667,05 | 4669667,05 | 4742630,59 | 4815594,14 | 4888557,69 | ||||||
Чистая прибыль за 2 квартала | 28382820,02 | Руб. | ||||||||||
Общая суммарная ЧП за год | 50344848 |
5.Расчет точки безубыточности , порога рентабельности , запаса финансовой прочности ,операционного рычага.