= -5985062,68 тыс. руб.
То есть, уменьшение объема реализованной продукции на 1164000 тыс. руб. вызвано - увеличением материальных затрат (увеличение на 4821062,68 тыс.руб.) и – снижением материалоотдачи (снижение на 5985062,68 тыс. руб.).
Способ разниц:
- влияние производительности труда
∆Qp = ∆Qpпр. (р) +∆Qpпр. (q) = - 963800,47 - 200199,52 = - 1164000 тыс. руб.
∆Qpпр. (р) = q пр. х (рф.– рпр.) = 30118,76 х (2073– 2105) = -963800,47 тыс.руб.
∆Qpпр. (q) = рф. х (q ф. – q пр. )= 2073 х (30022,19 –30118,76) = -200199,52 тыс.руб.
- влияние фондоотдачи
Qp =∆Qpпр. (Фос) +∆Qpпр. (f) = -2912174,0 +1748174,0 = -1164000 тыс.руб.
∆Qpпр. (Фос) = f пр. х (Фосф.– Фоспр. ) = 0,5474 х (110500000– 115820000) =
= - 2912174,0 тыс.руб.
∆Qpпр. (f) = Фосф. х (f ф. – f пр. )= 110500000 х (0,5632 –0,5474) = 1748174,0 тыс.руб.
- влияние материалоотдачи
Qp = ∆Qpпр. (М) + ∆Qpпр. (m) =4821062,68 -5985062,68 = -1164000 тыс.руб.
∆Qpпр. (М) = m пр. х (Мф. –Мпр.) = 4,0343 х (16910000– 15715000) = 4821062,68 тыс. руб.
∆Qpпр. (m) = Мф. х (m ф. –m пр.)= 16910000 х (3,68 –4,0343) = -5985062,68 тыс. руб.
4). Определить долю прироста объема реализованной продукции за счет повышения:
- производительности труда:
γ Qp (р) = -963800,47/ (- 1164000) х 100% = 82,8 %
γ Qp (q) = - 200199,52 / (- 1164000) х 100% = 17,2 %
- уровня фондоотдачи:
γ Qp (Фос) = - 2912174/ (- 1164000) х 100% = 250,18 %
γ Qp (f) = 1748174,0 / (- 1164000) х 100% = -150,18 %
- уровня материалоотдачи:
γ Qp (М) = 4821062,68 / (- 1164000) х 100% = - 414,18 %
γ Qp (m) = - 5985062,68 / (- 1164000) х 100% = 514,18 %
5). Дать оценку влияния экстенсивности и интенсивности использования соответствующего вида ресурса на изменение объема реализованной продукции.
К экстенсивным факторам можно отнести: снижение численности работников, уменьшение стоимости основных фондов, увеличение материальных затрат. К интенсивным – уменьшение материалоотдачи.
6).Сопоставить динамику уровня показателей: фондоотдачи, производительности труда и фондовооруженности труда одного работника и сделать соответствующие выводы.
- производительность труда одного работника:
q ф. = 30022,19 ÷ 2073 = 14,48 тыс.руб./ тыс.руб.
q пр. = 30118,76 ÷ 2105 = 14,3 тыс. руб./ тыс.руб.
- уровень фондоотдачи одного работника:
f ф. = 0,5632 ÷ 2073 =0,000271тыс. руб./ тыс. руб.
f пр. = 0,5474÷ 2105 =0,00026 руб./ тыс. руб.
- уровень материалоотдачи одного работника:
mф. = 3,68 ÷ 2073 = 0,0017 тыс. руб./ тыс. руб.
mпр. = 4,0343 ÷ 2105 = 0,0019 тыс. руб./ тыс.руб.
Таким образом, производительность труда одного работника в отчетном году увеличилась на 0,18 тыс. руб./ тыс. руб.; уровень фондоотдачи одного работника в отчетном году увеличился на 0,000011 тыс. руб./ тыс. руб.; уровень материалоотдачи одного работника уменьшился на 0,0002 тыс. руб./ тыс. руб.
Задание 3. Анализ производительности труда и использования рабочего времени
Требуется:
1). Определить годовую производительность труда одного работника и темп ее роста.
2). Определить производительность труда одного рабочего (среднегодовую, среднедневную, среднечасовую) и темпы ее роста.
3). Провести анализ годовой производительности труда одного работника и одного рабочего. Указать причины различия в темпах роста показателей.
4). Указать причины различия между темпами роста среднегодовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда одного рабочего.
5). Рассчитать влияние факторов на изменение среднегодовой производительности труда одного рабочего: использования рабочего времени (количества дней, отработанных одним рабочим в год; продолжительности рабочего дня) и среднечасовой производительности труда.
6). Указать направления дальнейшего анализа
Исходная информация:
Таблица 5
Исходные значения показателей
| Показатели | 1 Предыдущий год | Отчетный год | ||
| 1 . Объем продаж, тыс. руб. | 1540000 | 2298000 | ||
| 2. Среднесписочная численность | ||||
| работников, чел. | 21 | 15 | ||
| в том числе: | ||||
| рабочих | 16 | 10 | ||
| 3. Количество отработанных | ||||
| всеми рабочими человеко- | ||||
| дней | 3488 | 2220 | ||
| 4. Количество отработанных | ||||
| всеми рабочими человеко- | ||||
| часов (без отработанных | ||||
| сверхурочно) | 27206 | 16872 | ||
Решение:
1,2) Определим годовую производительность труда одного работника и темп ее роста, производительность труда одного рабочего (среднегодовую, среднедневную, среднечасовую) и темпы ее роста.
Таблица 6
Динамика производительности труда одного работника и одного рабочего и показателей использования рабочего времени
| Показатели | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение за год | Темп роста. % |
| 1. Исходные значения | |||||
| показателей | |||||
| 1 . 1 Объем продаж, тыс. руб. | Qp | 1540000 | 2298000 | 758000 | 149 |
| 1 .2 Среднесписочная численность | |||||
| работников, чел | P | 21 | 15 | -6 | 71 |
| в том числе: | |||||
| рабочих | Pp | 16 | 10 | -6 | 62,5 |
| 3. Количество отработан- | |||||
| ных всеми рабочими | |||||
| человеко-дней | ∑Тр,дн | 3488 | 2220 | -1268 | 64 |
| 4. Количество отработан- | |||||
| ных всеми рабочими | |||||
| человеко-часов (без отработанных сверхурочно) | ∑Тр,час | 27206 | 16872 | -10334 | 62 |
| 2. Расчетные значения | |||||
| показателей | |||||
| 2.1 Производительность труда на одного работника, тыс.руб./ чел. | q | 73333,33 | 153200 | 79866,67 | 209 |
| 2.2. Среднегодовая производительность труда на одного рабочего, тыс.руб./ чел. | qp | 96250 | 229800 | 133550 | 238,7 |
| 2.3. Среднедневная производительность труда на одного рабочего, тыс.руб./ чел. | qp дн. | 441,51 | 1035,14 | 593,63 | 234,4 |
| 2.4. Среднечасовая производительность труда на одного рабочего, тыс.руб./ чел. | qp.час | 56,6 | 136,2 | 79,6 | 240 |
3). Провести анализ годовой производительности труда одного работника и одного рабочего. Указать причины различия в темпах роста показателей.
Соотношение между темпами роста производительности труда одного работника IQ и одного рабочего IQp - не соответствуют нормативу: IQ (209 %) < IQp (238,7 %). То есть имеют место не пропорциональные сдвиги в структуре работников предприятия.
Производительность труда одного работника может быть выражена следующей зависимостью:
q пр. = γppпр. х qpпр. = 16 / 21 х 96250 = 73333,33 тыс. руб.
q ф. = γppф х qpф = 10 / 15 х 229800 = 153200 тыс. руб
∆ q = - 9166,67 +89033,33 = 79866,67 тыс.руб. ,
∆ q γpp= γppф х qpпр - γppпр. х qpпр =10 / 15 х 96250 - 16 / 21 х 96250 =
= - 9166,67 тыс.руб.
∆ q qp = γppф х qpф - γppф. х qpпр = 10 / 15 х 229800 - 10 / 15 х 96250 = 89033,33 тыс.руб.
То есть, производительность туда одного работника увеличилась в отчетном году на 79866,67 тыс.руб., в том числе за счет изменения удельного веса рабочих – уменьшилась на 9166,67 тыс.руб. и за счет увеличения производительности труда одного рабочего – увеличилась на 89033,33 тыс.руб.
4). Указать причины различия между темпами роста среднегодовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда одного рабочего.
Соотношение между темпами роста производительости труда одного рабочего среднегодовой (IQp), среднедневной (IQp,дн.) и средечасовой (IQp,час) должно быть следующим:
IQp > IQp,дн.> IQp,час.
В данном случае IQp (238,7%) > IQp,дн (234,4 %) свидетельствует о снижении человеко-дней неявок на работу (целодневных потерь) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
Соотношение IQp,дн (234,4%) < IQp,час.(240%) свидетельствует об увеличении внутрисменных потерь рабочего времени в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
5). Рассчитать влияние факторов на изменение среднегодовой производительности труда одного рабочего: использования рабочего времени (количества дней, отработанных одним рабочим в год; продолжительности рабочего дня) и среднечасовой производительности труда.
Взаимосвязь показателей использования рабочего времени и производительности труда одного рабочего может быть выражена следующей формулой:
qp = Д х t х qp,час
Количество дней, отработанных одним рабочим в год:
Дпр. = ∑Тр,днпр. / Ppпр. = 3488 / 16 = 218 дн.