Темп роста объема реализованной продукции определяется по всем изделиям предприятия.
Темп роста объема реализованной продукции в денежном выражении IQp:
IQp = Qp,ф / Qp, пр = ∑ Nф х Цф / ∑ Nпр х Цпр
Объем реализованной продукции (Qp) зависит от физического объема реализации (N) и от уровня цен (Ц). Для определения влияния каждого из факторов на изменение объема реализации используем индексы как инструмент факторного анализа (индексный метод).
Вычитая из числителей индексов их знаменатели, определяем влияние отдельных факторов в денежном выражении ∆Qp(N) и ∆Qp(Ц) на изменение объема реализованной продукции ∆Qp.
При этом ∆ Qp = ∆Qp(N) + ∆Qp(Ц).
Таблица 2
Объем реализованной продукции в отчетном и предыдущем году
| Показатели | Физический объем реализованной продукции, шт. | Оптовая цена, руб. /шт. | Объем реализованной продукции, руб. | Объем реализованной продукции в отчетном году в ценах предыдущего года, руб. | |||
| в предыдущем году | в отчетном году | в предыдущем году | в отчетном году | в предыдущем году | в отчетном году | ||
| Условное обозначение | Nпр | Nф | Цпр | Цф | Qp,пр. | Qp,ф. | |
| Виды изделий: А В | 28 35 | 28 45 | 31800 45000 | 32800 48000 | 890400 1575000 | 918400 2160000 | 890400 2025000 |
| Итого | - | - | - | - | 2465400 | 3078400 | 2915400 |
1). Определим темп роста объема реализованной продукции предприятия в денежном выражении в отчетном году по сравнению с предыдущим годом:
IQp (А) = ∑ Nф х Цф / ∑ Nпр х Цпр = (28 х 32800) / (28 х 31800) = 1,03
IQp (В) = ∑ Nф х Цф / ∑ Nпр х Цпр = (45 х 48000) / (35 х 45000) = 1,37
2). Определим индексным методом влияние показателей-факторов (цен и физического объема реализации) на изменение темпа роста объема реализованной продукции:
По изделию А:
IQp = IQp (N) х IQp (Ц) = 1,03 х 1 = 1,03
IQp (N) = ∑ Nф х Цпр / ∑ Nпр х Цпр = (28 х 31800) / (28 х 31800) = 1
IQp (Ц) = ∑ Nф х Цф / ∑ Nф х Цпр = (28 х 32800) / (28 х 31800) = 1,03
По изделию В:
IQp = IQp (N) х IQp (Ц) = 1,28 х 1,07 = 1,37
IQp (N) = ∑ Nф х Цпр / ∑ Nпр х Цпр = (45 х 45000) / (35 х 45000) = 1,28
IQp (Ц) = ∑ Nф х Цф / ∑ Nф х Цпр = (45 х 48000) / (45 х 45000) = 1,07
3). Определим влияние факторов на изменение объема продукции в денежном выражении:
По изделию А:
IQp = IQp (N) + IQp (Ц) = 0 + 28000 = 28000 руб.
IQp (N) = ∑ Nф х Цпр - ∑ Nпр х Цпр = (28 х 31800) - (28 х 31800) = 0 руб.
IQp (Ц) = ∑ Nф х Цф - ∑ Nф х Цпр = (28 х 32800) - (28 х 31800) = 28000 руб.
По изделию В:
IQp = IQp (N) + IQp (Ц) = 450000 + 135000 = 585000 руб.
IQp (N) = ∑ Nф х Цпр - ∑ Nпр х Цпр = (45 х 45000) - (35 х 45000) = 450000 руб.
IQp (Ц) = ∑ Nф х Цф - ∑ Nф х Цпр = (45 х 48000) - (45 х 45000) = 135000 руб.
Таким образом, темпа роста объема реализованной продукции в денежном выражении по изделию А составил 28000 руб. за счет увеличения оптовой цены, по изделию В на 585000 руб., в том числе за счет увеличения физического объема реализации – на 450000 руб., и за счет увеличения оптовой цены – на 135000 руб.
Задание 2. Использование приемов факторного анализа для оценки влияния показателей-факторов на изменение объема реализованной продукции (объема продаж)
Требуется:
1). Рассчитать показатели интенсивности (эффективности) использования производственных ресурсов:
- трудовых ресурсов (труда);
- основных фондов (средств труда);
- материальных ресурсов (предметов труда).
2). Рассчитать по каждому показателю изменение за год и темп роста показателя в процентах.
3). Составить экономико-математические модели и рассчитать способом цепных подстановок и способом разниц влияние факторов использования соответствующего вида ресурса на изменение объема реализованной продукции.
4). Определить долю прироста объема реализованной продукции за счет повышения:
- производительности труда;
- уровня фондоотдачи;
- уровня материалоотдачи (снижения уровня материалоемкости).
5). Дать оценку влияния экстенсивности и интенсивности использования соответствующего вида ресурса на изменение объема реализованной продукции.
6).Сопоставить динамику уровня показателей: фондоотдачи, производительности труда и фондовооруженности труда одного работника и сделать соответствующие выводы.
Исходная информация:
Таблица 3
Исходные значения показателей
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | ||
| 1. Объем продаж, тыс. руб. (ф.№2, стр.010) | 63400000 | 62236000 | ||
| 2. Среднесписочная численность работников, чел. (данные предприятия) | 2105 | 2073 | ||
| 3. Стоимость основных средств, тыс. руб. (ф. №1, стр.120) | 115820000 | 110500000 | ||
| 4. Материальные затраты, тыс. руб. (ф. №5, стр.710) | 15715000 | 16910000 | ||
Решение:
Рассчитаем показатели интенсивности (эффективности) использования производственных ресурсов, по каждому показателю изменение за год и темп роста показателя в процентах.
Таблица 4
Динамика показателей использования производственных ресурсов
| Показатели | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение за год (+,-) | Темп роста, % |
| 1. Исходные значения | |||||
| 1 . 1 Объем продаж, тыс. руб. | Qp | 634000000 | 62236000 | -1164000 | 98 |
| 1 .2 Среднесписочная численность работников, чел. | Р | 2105 | 2073 | -32 | 98 |
| 1 .3 Стоимость основных средств, тыс. руб. | Фос | 115820000 | 110500000 | -5320 | 95 |
| 1 .4 Материальные затраты, тыс. руб. | М | 15715000 | 16910000 | 1195 | 108 |
| 2. Расчетные значения показателей | |||||
| 2.1 Производительность труда, тыс.руб./ чел. | q | 30118,76 | 30022,19 | -96,57 | 99 |
| 2.2. Фондоотдача, тыс.руб. / тыс. руб. | f | 0,5474 | 0,5632 | 0,016 | 103 |
| 2 3 Материалоотдача, тыс.руб./ тыс.руб. | m | 4,0343 | 3,68 | -0,35 | 91 |
| 2.4. Фондовооруженность, тыс.руб./ чел. | f в.т. | 55021,37 | 53304,39 | -1717 | 97 |
3). Составить экономико-математические модели и рассчитать способом цепных подстановок и способом разниц влияние факторов использования соответствующего вида ресурса на изменение объема реализованной продукции.
Способ цепных подстановок
- влияние производительности труда
∆Qp = р ф. х qф. - р пр. х qпр. =2073 х 30022,19 - 2105 х 30118,76 = - 1164000 тыс. руб.
∆Qpпр. (р) = рф. х q пр. – рпр. х q пр. = 2073 х 30118,76– 2105 х 30118,76 =
= -963800,47 тыс.руб.
∆Qpпр. (q) = рф. х q ф. – рф. х q пр. = 2073 х 30022,19 – 2073 х 30118,76 =
= -200199,52 тыс.руб.
То есть, уменьшение объема реализованной продукции на 1164000 тыс. руб. вызвано на 963800,47 тыс.руб. - изменением среднесписочной численности работников и на 200199,52 тыс. руб. – снижением производительности труда.
- влияние фондоотдачи
Qp = Фос ф. х fф. - Фос пр. х fпр. = 110500000 х 0,563 - 115820000 х 0,547=
= - 1164000 тыс.руб.
∆Qpпр. (Фос) = Фосф. х f пр. – Фоспр. х f пр. = 110500000 х 0,5474 – 115820000 х 0,5474= - 2912174,0 тыс.руб.
∆Qpпр. (f) = Фосф. х f ф. – Фосф. х f пр. = 110500000 х 0,5632 – 110500000 х 0,5474 = 1748174,0 тыс.руб.
То есть, уменьшение объема реализованной продукции на 1164000 тыс. руб. вызвано - уменьшением стоимости основных фондов (снижение на 2912174,0 тыс.руб.) и – повышением фондоотдачи (увеличение на 1748174,0 тыс. руб.).
- влияние материалоотдачи
Qp = Мф. х mф. – Мф. х m пр. =16910000 х 3,68 - 15715000 х 4,0343 =
= - 1164000 тыс.руб.
∆Qpпр. (М) = Мф. х m пр. – Мпр. х m пр. =16910000 х 4,0343 – 15715000 х 4,0343 = 4821062,68 тыс. руб.
∆Qpпр. (m) = Мф. х m ф. – Мф. х m пр. = 16910000 х 3,68 – 16910000 х 4,0343 =