Объем работ собственными силами увеличивался: 35240 т.руб. в 2007 году и 53592 т.руб. в 2008 году. План выполнялся в течение двух лет.
Наблюдается недовыполнение плана по объему работ, выполняемых субподрядными организациями: 83,5 % в 2007 году и 95,0 % в 2008 году. Но по сравнению с 2007 годом видна положительная динамика. Недовыполнение плана субподрядных работ произошел за счет несоблюдения графика работ субподрядных организаций.
Годовой объем по кварталам распределен неравномерно. Средний квартальный объем работ в процентах к годовому составляет 25% (100/4).
Разная степень выполнения объема работ по кварталам свидетельствует об имеющихся резервах.
Обеспеченность строительной организации различными категориями работников неодинакова. Так общая обеспеченность строительной организации работниками составляет 78,4 %; 69,4 % за два года соответственно, в то время как обеспеченность рабочими – 72,9 %; 59,2 %, что ниже общей обеспеченности.
Необходимо определить отклонение численности с учетом выполненного плана по объему строительно-монтажных работ, т.е. относительное отклонение. Для этого плановая численность рабочих должна быть скорректирована на степень выполнения плана строительно-монтажных работ, выполняемого собственными силами. План в 2008 году перевыполнен на 102,1 %, значит скорректированная на это выполнение численность составит (103х102,1 % : 100) = 105 чел. Фактическая численность составила 61 человек. Следовательно, относительный недостаток работающих составил 44 человека.
Производительность труда в строительной организации измеряется количеством строительно-монтажных работ, выполненных в единицу времени (выработкой), или затратами времени на единицу строительно-монтажных работ (трудоемкостью).
Для данной строительной организации определим выработку в стоимостном выражении по рабочим.
Годовая выработка за 2007 г. = 35240 т.руб./81 чел.= 435062 руб.
Годовая выработка за 2008 г. = 53592 т.руб./61 чел.= 878557 руб.
Уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих и увеличение объема работ, выполненных собственными силами обеспечило повышение производительности труда рабочих.
Фактическое превышение средней заработной платы над плановой составляет: в 2007 г. 704 рубля, план (3355:139)=24137, факт (2707,7:109)=24841; в 2008 году 9691 руб., план (5250:134)+39179, факт (4544,9:93)=48870,
Численность работников по отчету уменьшилась в 2007 г. на 30 чел. (139-109) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (30 х 24137) = 724 т.руб.; в 2008 г. на 41 чел. (134-93) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (41 х 39179) = 1606,3 т.руб. Но превышение их заработной платы в 2007 г. на 704 р., в 2008 г. на 9691 руб. увеличило фонд заработной платы соответственно на 2890,8 т.руб.; 76,7 т.руб. и 901,2 т.руб.
Кроме того, изменился объем строительно-монтажных работ, выполненный строительной организацией. Он превысил плановый и составляет по отношению к нему 105,0 %; 102,1 %.
При изменении объема работ изменяется и плановый фонд заработной платы, который определяется по стабильному нормативу на выполненный объем работ.
Темпы роста производительности труда превысили темпы роста средней заработной платы в 2007 году на 31 % (133,9-102,9), в 2008 году на 22,4 % (147,1-124,7). В целом опережение темпов роста производительности труда над заработной платой является положительным фактором. Но в данном случае можно наблюдать резкое отставание темпов роста заработной платы от производительности труда за 2 последних года.
2.2. Анализ динамики и структуры инвестиций на предприятии
Основной целью анализа инвестиций в основной капитал является оценка тенденций развития экономического и производственного потенциала предприятия и выработка рекомендаций по повышению эффективности инвестиционной деятельности предприятия в целом.
Таблица 2.
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | темп роста, % |
| Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами (тыс. руб.) | 35240 | 53592 | 152,1 |
| Среднегодовая стоимость производственных фондов (тыс. руб.) | 22333 | 20817 | 93,2 |
| - основные | 2192 | 2059 | 93,9 |
| - оборотные | 20141 | 18741 | 93,0 |
Для общей оценки эффективности использования производственных фондов применяется показатель фондоотдачи:
Фо = Сс.с./Ф
Где Сс.с. – объем работ, выполненный собственными силами
Ф – стоимость основных фондов.
В 2008 году Фо = 53592/2059 = 26,02
2007 году Фо = 35240/2192 = 16,07
Фондоотдача увеличилась по сравнению с 2007 годом за счет изменения величины основных фондов, а также за счет изменения объема строительно-монтажных работ выполненных собственными силами.
Фондоемкость определяется стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.
Фе = Ф/Сс.с.
Где Сс.с. – объем работ, выполненный собственными силами
Ф – стоимость основных фондов.
Фе 2008 г. = 2059/53592 = 0,04
Фе 2007 г. = 2192/35240 = 0,06
Чем меньше фондоемкость, тем более эффективно используются основные фонды.
2.3. Анализ вложений в материальные и нематериальные активы
Таблица 3.
| Наименование показателей | Качественные сдвиги на конец года | Изменение за период | ||
| 2007 | 2008 | Абсолютное, (+,-) тыс. руб. | Темп роста, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация начисляется, всего в том числе | 1746 | 1754 | 8 | 100,4% |
| основные средства | 1746 | 1854 | 108 | 106,2% |
| Незавершенное строительство | 25 | 25 | ||
| Итого внеоборотных активов | 1771 | 1854 | 83 | 104,7% |
| Итог актива баланса | 2978 | 3053 | 75 | 102,5% |
| аммортизация амортизируемого имущества | 802 | 810 | 8 | 101,0% |
Амортизируемое имущество, по которому амортизация начисляется, приводится по остаточной стоимости. Амортизация амортизируемого имущества приводится по данным таблицы, и ее структура приводится по отношению к стоимости амортизируемого имущества.
Доля внеоборотного капитала в составе имущества организации за рассматриваемый период повысилась на 1,9%. Относительное значение этого показателя к сумме актива баланса на конец 2008 года составило 59,5.
Изменение величины внеоборотных активов в основном вызвано увеличением суммы незавершенного строительства на 25 тыс. руб., а также увеличением основных средств на 108 тыс. руб..
В целом, динамика структуры внеоборотных активов характеризуется:
- увеличением доли незавершенного строительства с 3,16% до 6,8%;
- снижением доли нематериальных активов на 0,05 процентного пункта с 0,27% до 0,22%;
- уменьшением доли основных средств на 4,7 процентного пункта – с 96,3% до 91,6%;
2.4. Анализ вложений в ценные бумаги на предприятии
Предприятие в своей деятельности может привлекать денежные ресурсы за счет выпуска ценных бумаг или вложения средств в другие ценные бумаги, стремясь извлечь из этого дополнительную прибыль. В результате у предприятия создается так называемый портфель ценных бумаг. Если он исчисляется многими десятками различных ценных бумаг, появляется необходимость управления портфелем ценных бумаг.
Для определения размера возможных вложений, который можно направить на инвестиции, необходимо найти величину собственного капитала.
Собственный капитал – это разница между стоимостью активов и стоимостью пассивов.
Активы представлены в таблице 4, а пассивы - в таблице 5.
Таблица 4.
Активы
| Активы | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Денежные средства в кассе и на расчетном счете | 69,714 |
| 2. Ликвидные ценные бумаги третьих лиц | - |
| 3. Стоимость ликвидного имущества | 692,791 |
| 4. Величина небезнадежной дебиторской задолженности | 9909,74 |
| ИТОГО | 10672,245 |
Таблица 5.
Пассивы
| Пассивы | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Кредиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная) | 8236,189 |
| 2. Полученные ссуды | 1100,0 |
| 3. Износ имущества | 957,324 |
| ИТОГО | 10293,51 |
Соб. Кап. = Активы – Пассивы
Соб.Кап. = 10672,245 - 10293,51 = 378,732.
Размер возможных вложений должен быть равен 75% собственного капитала (284,05 тыс. руб.), так как, по- моему мнению, 25% необходимо направить в резервный фонд.
Глава 3. ПУТИ АКТИВИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
3.1. Мероприятия по повышению эффективности инвестиционной деятельности
1) Сокращение срока строительства за счет использования современной техники, такой как бетононасосы, растворонасосы
2) Внедрить 2350 кв. м. поливинилацетатных наливных полов на объектах 2009 года, взамен линоулемных полов, предусмотренных проектами.
3) Внедрить высокопрочный бетон марки М600, для строительства одноэтажных бескрановых производственных зданий (КДТ-96-2). Применение бетона марки М600 позволяет в новой конструкции колонн снизить массу колонны с 7,4 до 4,3 т, расход стали с 139,5 до 84,5 кг и за счет этого уменьшить затраты на изготовление, монтаж и транспортировку колонн.
4) Использование новых технологий строительства: технология ЭКОПАН - передовая технология каркасного строительства, позволяет возводить каркасные дома и каркасно-панельные дома, а также объекты практически любой сложности и любого внешнего архитектурного облика. С использованием конструкционных теплоизоляционных панелей "ЭКОПАН" строятся быстровозводимые и быстро окупаемые коммерческие объекты.