Конечно, дефицит бюджета должен быть прогнозируем и покрываем за счет либо резервов, либо заемных источников.
Говоря о семейной финансовой культуре нельзя несколько слов об отношениях с государством. Народ, наблюдая за зарплатами чиновников и уровнем расходов, который в тысячи раз превышает доходы, ведет себя адекватно, что выражается в во всевозможном воровстве и тотальной неуплате налогов особенно это касается людей перешагнувших в социальную группу среднего класса. Библейский закон сеяния и жатвы, что за экономические преступление сегодня могут последовать материальные или физические, духовные возмездия завтра ни кого не пугает. Финансовая синица в руках, как то для всех ближе духовного журавля в небе. В последнее время законодатель одумался и начал работать в сфере повышения коллективного сознания народа - снизился подоходный налог до 13%. Однако выход из тени почему-то не просматривается [12,с.120].
Рост материального достатка, расширение производства товаров и услуг, появление на рынке, в магазинах различных групп импортных товаров при недостаточном уровне сознания и культуры потребления порождают у отдельных людей гипертрофированные формы преклонения перед вещами. Во что бы то ни стало надо раздобыть импортную мебель, автомобиль, самую модную одежду. Чтобы было ни хуже, чем у других, чтобы вызвать зависть окружающих...
В семьях такого типа постоянной темой для разговоров становиться «купили», «достали», «приобрели». Дети заражаются такой потребительской психологией и, как взрослые, начинают оценивать сверстников по «фирменному» гардеробу, наличию импортных и дефицитных вещей . А если еще успехи в учебе не блестящи, а потребность в признании высока, то удовлетворить ее дети и родители стараются престижными вещами, начиная с грошовой зарубежной побрякушки и кончая бриллиантовыми сережками.
Внутри класса, студенческой группы происходит размежевание по уровню обеспеченности материальными благами, или по месту, занимаемому родителями в иерархической лестнице управления, или по возможности доступа к дефицитным вещам, предметам, продуктам. Дети, подростки, юноши по этому признаку начинают воспринимать и оценивать людей.
Следовательно, каждая семья в проведении своей потребительской политики, в стремлении перейти на более высокодоходный «этаж» не должна забывать чувства меры, определяемой разумными потребностями. Стремление людей к повышению жизненного уровня должно соизмеряться с реальными условиями семьи, собственным трудовым вкладом.
ГЛАВА 2. Планирование семейного бюджета
2.1 Составление плана доходов и расходов семьи
Для обеспечения стабильного материального положения семьи, а тем более для повышения ее благосостояния необходимо планирование семейного бюджета.
Первой предпосылкой и обязательным условием планирования семейного бюджета является учет доходов и расходов семьи. Учет всегда был основой эффективного ведения любого хозяйства.
Планирование семейного бюджета - это прогнозирование изменений доходов и расходов семьи на предстоящий период, определение организационно-экономических и финансовых мер по сбалансированности доходов и расходов, получению и эффективному использованию семейных накоплений.
Планирование семейного бюджета осуществляется в следующем порядке:
1) прогнозирование доходов семьи;
2) прогнозирование расходов семьи;
3) сопоставление предстоящих доходов и расходов, их балансировка и регулирование посредством поиска дополнительных источников доходов и определения мер по сокращению расходов семьи;
4) определение и распределение ожидаемых семейных накоплений.
Планирование семейного бюджета по длительности планового периода можно подразделить на два вида: текущее и перспективное [3,с.50]. Текущее планирование - это составление семейного бюджета на предстоящие месяц, квартал, полугодие, год, а перспективное планирование - его составление на несколько лет.
Для текущего планирования, как правило, рекомендуется применение метода калькулирования - прямого подсчета предстоящих доходов и расходов семьи. Для перспективного планирования рекомендуется применение факторного метода, предполагающего расчет предстоящих доходов и расходов по отдельным факторам их увеличения и уменьшения. Факторный метод планирования может быть применен и при текущем планировании. Факторный метод - менее трудоемкий, но и менее точный, чем метод калькулирования, при котором все предстоящие доходы и расходы определяются прямым счетом по их конкретным видам.
Планировать семейный бюджет факторным методом рекомендуется с помощью формы, где в первой графе указываются виды, факторы увеличения и уменьшения доходов и расходов, а также виды накоплений (пр.4). Во второй графе проставляются соответствующие суммы доходов, расходов и плановых накоплений базового отчетного периода (месяца, квартала, полугодия, года), а в последующих графах прогнозируемые расчетные суммы аналогичных плановых периодов (в тыс. или млн. руб.). В первой графе первой строкой записываются "Доходы", а затем идут две группы факторов их увеличения и уменьшения с итогами по каждой группе факторов. По первой строке сумма всех доходов планового периода рассчитывается путем прибавления к доходам предыдущего периода итоговой суммы факторов увеличения доходов и вычитания суммы факторов уменьшения доходов. Аналогичные расчеты выполняются при планировании расходов, а накопления высчитываются разницей между доходами и расходами.. По результатам расчетов за каждый плановый период производится балансировка запланированных доходов с расходами и накоплениями. Качественно составленный и обоснованный плановый бюджет служит важнейшим инструментом прогнозирования материального положения семьи и разрабатываемой ею тактики и стратегии многогранной жизнедеятельности [16,с.25].
Чтобы составить проект бюджета семьи, нужно ответить на три вопроса: сколько денег имеем; как их истратить, чтобы удовлетворить насущные потребности, не влезая в долги; как распределить покупки во времени., увязав их с доходами и возможностями, предоставляемыми торговлей и предприятиями службы быта.
Как и в экономике промышленных предприятий, в семейной экономике должно быть годовое, месячное и недельно-суточное планирование. Исходным моментом составления бюджета семьи является оценка по доходной части во времени - на месяц, на год. Это заработная плата членов семьи плюс выплаты из общественных фондов потребления. Нужно оценить возможные изменение составных частей дохода в планируемом периоде. Например, сдельная заработная плата работников с премиальными доплатами изменяются помесячно, поквартально, и их при годовом планировании следует включать в расчет на среднем уровне по прошлым периодам. Нужно оценить изменения в заработной плате в связи с возможностями повышения квалификации, повышением в должностной иерархии или смену работы, которая приведет либо к прибавке, либо к уменьшению доходов. Также нужно учесть и возможное снижение доходов семьи (например, переход одного из членов семьи на пенсию, рождение ребенка и т. д.).
Существенным источником дохода для молодых семей является помощь родителей, родственников. Эту сумму нужно включить в расчет планового дохода, предварительно уточнив ее величину. Следует также оценить объем поступлений доходов от личного подсобного хозяйства в денежной форме и различные вспомогательные доходы (индивидуальная трудовая деятельность, чтение лeкций, переводы с иностранного языка и т.п.),
Доходы целесообразно учитывать ежемесячно, а сезонные (например, доходы от личного подсобного хозяйства) или единовременные - в расчете на квартал, полугодие, год.
Рассмотрим основные принципы составления плана расходной части бюджета с годичной перспективой. Прежде всего надо из общей суммы доходов вычесть налоги, взносы за членство в общественных организациях, по различным видам страхования и погашения задолженности по кредиту и ссудам, а также возможные расходы на погашение текучих долгов. Теперь необходимо вычесть те затраты, которые происходят ежемесячно и размер которых не зависит от наших планов и желаний: плата за квартиру, коммунальные услуги, радио, телефон - расходы постоянные и практически не меняющиеся в течение года. Из оставшейся суммы следует вычесть плату за содержание детей в детских учреждениях, обучение в музыкальной школе (если в семье есть дети), оплату абонементов на посещение бассейна, групп «Здоровья», взнос за кооперативную квартиру, садовый участок и т. п.
Предусмотрите также сумму на сезонные pacxoды - плата за дрова, уголь, картофель на зиму, овощи и фрукты для заготовки впрок, приобретение сахара для приготовления варений и джемов на зиму, подписка на газеты и журналы, повышение затрат в связи с началом учебного года, возможный выезд в отпуск, карманные расходы членив семьи.
Наиболее сложно определить достоверно расходы на питание. Сначала нужно уяснить, кто из членов семьи бyдeт питаться дома в рабочие дни, а кто а столовой. Расходы на питание в столовой определить просто. Средняя цена обеда известна, число рабочих дней тоже. Завтракает и ужинает в рабочие дни, питается в выходные дни семья обычно дома. Сколько денег отложить на домашнее питание, определяется по данным учета и осреднения расходов на эти цели. Целесообразно рассчитать норматив затрат на домашнее питание, который при неизменном составе семьи, уровне цен и доходов примерно постоянен по периодам года.
Далее необходимо определить cyммy на поездки до места работы и обратно. Она рассчитывается либо по стоимости проездных билетов, либо по среднему количеству поездок в день и стоимости одной поездки. Если вы ездите только на работу и с работы, расчет простой, но если ваша работа связана с большим числом разъездов внутри населенного пункта в течение рабочего дня, то тоже нужно прикинуть, сколько в среднем затрачивается на поездки в течение месяца и года. Вычитаем полученную сумму среднегодовых затрат на поездки из оставшейся суммы дохода.